Tout ce que vous devez savoir sur la déclaration des frais de bureau à domicile dans votre déclaration de revenus

Contenu de l’article

Des millions de Canadiens se préparent pour le début de la saison des déclarations de revenus, rassemblant méthodiquement les feuillets d’impôt et les reçus afin de commencer à préparer leurs déclarations de 2021, mais je suis toujours bloqué sur 2020. C’est vrai, la semaine dernière, j’ai été officiellement réévalué par l’Agence du revenu du Canada, qui a rejeté ma réclamation pour les dépenses d’emploi engagées en travaillant à domicile en raison de la pandémie.

Contenu de l’article

Vous vous souviendrez peut-être que l’été dernier, j’ai reçu une « lettre de révision » de l’ARC demandant plus d’informations sur divers éléments de ma déclaration, y compris ma demande pour le nouveau crédit d’impôt pour abonnement aux nouvelles numériques, la preuve que j’ai fait une petite contribution politique et, plus de manière significative, un soutien pour ma demande de dépenses d’emploi.

J’ai soumis ce que je pensais être une documentation suffisante, et j’ai obtenu mon crédit de nouvelles numériques de 75 $ avec mon don politique, mais mes dépenses de bureau à domicile ont été refusées dans leur intégralité car je ne leur ai pas envoyé suffisamment d’informations pour justifier ma réclamation.

Pour vous assurer que vos dépenses de bureau à domicile pour 2021 se déroulent sans accroc, passons brièvement en revue les règles, ainsi que la documentation supplémentaire que j’ai passée à rassembler le week-end dernier afin de lutter contre ma réévaluation.

Contenu de l’article

En vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu, un employé qui est tenu de payer des dépenses d’emploi non remboursées par son employeur, y compris des frais de bureau à domicile, peut avoir droit à une déduction dans sa déclaration pour ces dépenses.

Pour avoir droit à la déduction des frais de bureau à domicile, un employé doit être « tenu par le contrat de travail » d’entretenir un tel bureau, comme l’atteste l’employeur sur un formulaire T2200. Pour les années d’imposition 2020, 2021 et 2022, l’ARC a déclaré que l’exigence de travailler à domicile peut être satisfaite s’il existe une entente verbale ou écrite selon laquelle l’employé travaille à domicile en raison de la pandémie.

Il existe deux options pour calculer votre déduction pour frais de bureau à domicile pour les années d’imposition 2020, 2021 et 2022 : la méthode forfaitaire temporaire et la méthode détaillée.

Contenu de l’article

Si vous avez travaillé plus de 50 % du temps à domicile pendant une période d’au moins quatre semaines consécutives dans l’année en raison de la COVID-19, vous pouvez demander 2 $ pour chaque jour où vous avez travaillé à domicile pendant cette période, jusqu’à un maximum de 500 $ en 2021 et en 2022, en hausse par rapport au maximum de 400 $ en 2020.

Pour présenter une réclamation, les employés doivent remplir un T777S – État des dépenses d’emploi pour travail à domicile en raison de la COVID-19 formulaire et le joindre à leur déclaration de revenus, mais ils ne ne pas besoin d’obtenir un T2200, Déclaration des conditions de travail formulaire de leur employeur si la méthode du forfait temporaire est utilisée. Aucun reçu ou document de quelque nature que ce soit n’est nécessaire pour justifier votre réclamation.

Dans le cadre de la méthode détaillée, cependant, vous devez comptabiliser toutes les dépenses que vous avez engagées, en vous assurant d’avoir des reçus et des pièces justificatives pour chaque réclamation. Les dépenses que vous pouvez réclamer comprennent : les services publics, l’Internet à domicile, le loyer, les frais d’entretien et de réparations mineures, ainsi que les fournitures de bureau telles que les enveloppes, le papier, les stylos et les notes autocollantes. Mais vous ne pouvez pas déduire les versements hypothécaires, les dépenses en capital ou l’amortissement (déduction pour amortissement). Seuls les employés à commission peuvent déduire leurs impôts fonciers et leur assurance habitation.

Contenu de l’article

Pour les services publics, le loyer et les autres dépenses, les employés doivent répartir les dépenses sur une « base raisonnable » pour déterminer la partie liée à l’utilisation de l’emploi. Cela se fait généralement en divisant la surface de l’espace de travail par la surface finie totale de la maison (y compris les couloirs, les salles de bains, les cuisines, etc.).

Vous devez remplir soit le Formulaire T777 (si vous demandez d’autres dépenses d’emploi, comme des frais de véhicule à moteur, en plus des frais de bureau à domicile) ou la plus courte Formulaire T777S (si vous ne réclamez que des frais de bureau à domicile) et joignez-le à votre déclaration.

Enfin, vous devez également obtenir un T2200S Déclaration des conditions de travail pour le travail à domicile en raison de la COVID-19 formulaire de votre employeur. Ce formulaire est plus court et nécessite moins de renseignements que le T2200 requis les années précédentes. Il n’a plus besoin d’être signé par votre employeur, à la suite d’un projet de loi présenté la semaine dernière. Notez également que vous n’envoyez pas ce formulaire avec votre déclaration, mais que vous devez le conserver au cas où l’ARC vous demanderait de l’examiner — comme l’agence l’a fait avec moi.

Contenu de l’article

Dans la lettre de révision que j’ai reçue l’été dernier, l’ARC m’a demandé une variété d’informations, y compris une copie de ce T2200. L’ARC a ensuite demandé une « ventilation détaillée du montant réclamé et des pièces justificatives », notant que « les relevés de carte de crédit, les relevés bancaires et les chèques ne fournissent pas en eux-mêmes suffisamment d’informations pour étayer une réclamation ».

L’ARC a également demandé une copie de mon T777, ainsi que des reçus et des documents à l’appui des dépenses réclamées pour les fournitures de bureau et d’autres choses telles que l’utilisation d’un téléphone cellulaire à des fins professionnelles. De plus, il voulait une ventilation de la façon dont j’ai calculé le pourcentage de ces dépenses que je peux déduire, indiquant le nombre de pieds carrés utilisés à des fins d’emploi et à des fins personnelles, et «une copie du plan d’étage de la résidence avec le bureau à domicile. ”

Contenu de l’article

Hélas, je n’avais pas de copie du plan d’étage de ma maison à envoyer, mais j’ai pensé que je serais du côté conservateur en ne réclamant que 6,52 % (basé sur la superficie en pieds carrés) de mes dépenses totales pour l’utilisation de mon bureau à domicile. J’avais préparé un calendrier détaillé, en utilisant les informations téléchargées de ma banque en ligne de mes dépenses mensuelles d’électricité, de gaz et d’Internet à domicile, avec les dates et les montants. Apparemment, cela était insuffisant pour justifier ma réclamation.

Le week-end dernier, j’ai passé 90 bonnes minutes à télécharger et à enregistrer des copies PDF des 12 relevés mensuels 2020 de chaque fournisseur de services publics pour les soumettre à l’ARC. En fin de compte, j’ai soumis par voie électronique 89 pages de documentation pour justifier ma réclamation.

Vais-je réussir ? Je vous répondrai dans six mois…

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected]

_______________________________________________________________

Pour plus d’histoires comme celle-ci, inscrivez-vous à la newsletter FP Investor.

________________________________________________________________