FP Answers : Comment puis-je utiliser les pertes de stock pour réduire mes impôts sur le revenu ?

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De Julie Cazzin avec Andrew Dobson

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Q: J’ai perdu la moitié du prix de mes actions (une perte d’environ 5 000 $) et la maison de courtage m’a envoyé un rapport de la perte. Cette perte peut-elle être utilisée pour réduire les impôts et comment cela fonctionne-t-il ? Puis-je réduire les impôts des années précédentes ? Les années futures ? Comment savoir ce qui fonctionne le mieux ? — Charlie, Halifax

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Réponses PF: Des pertes en capital surviennent lorsque vous vendez ou êtes réputé avoir vendu une immobilisation à un prix inférieur à son prix de base rajusté. En termes simples, les immobilisations comprennent généralement des titres tels que des actions, des obligations, des fonds communs de placement et des fonds négociés en bourse, dont certains peuvent être vendus à perte plutôt qu’à profit ou à gain en capital.

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Les gains en capital sont imposables et les pertes en capital sont déductibles si les titres sont détenus en dehors d’un compte enregistré. Vous ne pouvez pas déclarer les pertes en capital dans des comptes tels que les régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER), les comptes d’épargne libre d’impôt (CELI) ou les régimes enregistrés d’épargne-études (REEE), et les gains en capital ne sont pas non plus imposables. Dans votre cas, une perte de 5 000 $ semble avoir été déclenchée par la vente de titres dans votre compte de placement non enregistré.

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Seulement 50 % d’un gain en capital est imposable et seulement 50 % d’une perte en capital est déductible sur votre déclaration de revenus. Les 50 % utilisés pour faire ces calculs sont appelés taux d’inclusion.

Votre perte en capital réalisée de 5 000 $ peut être utilisée pour compenser les gains en capital réalisés dans l’année en cours. Si vous n’avez pas de gains en capital cette année, ou si vous avez plus de pertes combinées que de gains cette année, vous avez des options.

Vous pouvez réclamer la perte sur l’une de vos trois années d’imposition précédentes ou dans les années à venir. Si vous appliquez la perte à une année précédente, cela s’appelle un report en arrière et peut être traité sans produire une toute nouvelle déclaration de revenus.

Pour reporter des pertes rétrospectivement, vous remplissez un formulaire T1A Demande de report rétrospectif de perte dans le cadre de votre déclaration de revenus pour l’année où vous réalisez la perte. Gardez à l’esprit que le report rétrospectif n’a pas d’incidence sur votre revenu net, ni sur les prestations qui sont fondées sur le revenu pour ces années.

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Pour reporter une perte, l’Agence du revenu du Canada (ARC) enregistrera le report et inscrira une note sur votre avis de cotisation annuel jusqu’à ce que la perte soit utilisée. Vous pouvez choisir d’utiliser la perte contre un gain en capital futur en déclarant la perte à la ligne 25300 de votre déclaration de revenus (pertes en capital nettes des autres années).

Ce n’est pas parce qu’un report rétrospectif de pertes peut être utilisé pour générer un remboursement d’impôt au cours des années précédentes que vous devez demander le report rétrospectif simplement parce que vous le pouvez. L’examen de votre situation fiscale globale sur une période de temps peut être plus efficace pour déterminer la valeur du report rétrospectif.

Par exemple, si vous prévoyez d’être dans une tranche d’imposition plus élevée dans les années à venir que l’une des trois années précédentes où vous aviez des gains en capital imposables, il peut être plus logique de conserver les pertes en capital nettes pour une utilisation future.

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Un bon exemple peut être si vous possédez un bien locatif ou un chalet que vous avez l’intention de vendre dans un proche avenir, ce qui vous donnera une énorme augmentation de vos revenus. Vous pourriez reporter la perte en capital nette et économiser plus d’impôt que vous ne pourriez obtenir de remboursement sur un report rétrospectif à une année précédente.

Si vous n’avez pas de gains en capital avec lesquels compenser vos pertes en capital nettes de votre vivant, vous pourrez peut-être encore utiliser ces pertes lors de votre dernière année d’imposition, qui est votre dernière déclaration de revenus de l’année de votre décès.

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Il existe une règle fiscale spéciale qui permet aux particuliers qui ont des pertes en capital nettes de les appliquer aux gains en capital de la même manière que vous pourriez le faire au cours de toute autre année, et d’être déduits de vos autres revenus cette année-là.

Gardez à l’esprit que pour ce faire, toutes les pertes en capital nettes doivent d’abord être appliquées aux gains en capital de l’année du décès, et si cela entraîne toujours une perte en capital nette, ces pertes peuvent être appliquées aux gains en capital réalisés au cours des trois années précédentes. . Ce n’est qu’après avoir d’abord appliqué les pertes de cette façon qu’elles peuvent ensuite être utilisées pour compenser d’autres types de revenus dans votre déclaration de revenus finale.

Il existe quelques stratégies où les pertes en capital peuvent être utilisées de manière tactique pour minimiser l’impôt au cours d’une année d’imposition spécifique. Le concept de vente à perte fiscale consiste à vendre des placements dans l’année en cours pour compenser les gains en capital de l’année en cours. Si vous avez des gains en capital sur d’autres placements pour l’année, vous pourriez déclencher des pertes sur d’autres titres pour tenter de réduire vos revenus et votre impôt pour l’année.

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En résumé, il peut y avoir un moyen de récupérer une partie de votre perte, du moins d’un point de vue fiscal, en économisant de l’impôt ou en obtenant un remboursement sur les gains en capital d’un investissement réussi. Assurez-vous simplement de déterminer si vous souhaitez reporter ou reporter une perte pour obtenir le meilleur rapport qualité-prix.

Andrew Dobson est un planificateur financier certifié et un gestionnaire de placements agréé qui ne propose que des honoraires et des conseils. Objectif Partenaires Financiers Inc. à London, Ont. Il ne vend aucun produit financier. Il est joignable au [email protected].

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