Comment profiter du nouveau compte épargne premier logement défiscalisé

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Le 1er avril marquait la date de lancement officiel du premier compte d’épargne-logement libre d’impôt (FHSA), le plus récent régime enregistré d’épargne au Canada. Alors que les institutions financières commenceront à les proposer dans les semaines et les mois à venir, voici cinq choses que vous devez savoir pour profiter pleinement de ces nouveaux plans.

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En franchise d’impôt; hors taxe

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La description du budget fédéral de 2023 de « non imposable en; en franchise d’impôt » résume succinctement l’attrait de la FHSA, qui donne aux acheteurs potentiels d’une première maison la possibilité de contribuer jusqu’à 40 000 $ et d’économiser en franchise d’impôt pour l’achat d’une première maison au Canada.

Le FHSA combine les meilleures caractéristiques du régime enregistré d’épargne-retraite (REER), qui est une cotisation déductible d’impôt, et du compte d’épargne libre d’impôt (CELI), qui est le retrait en franchise d’impôt de toutes les cotisations, revenus de placement et croissance gagnée dans le compte lorsqu’il est utilisé pour acheter une première maison.

Le FHSA peut rester ouvert jusqu’à 15 ans ou jusqu’à la fin de l’année où vous atteignez 71 ans. Tous les fonds du FHSA non utilisés pour acheter une maison admissible à ce moment peuvent ensuite être transférés avec report d’impôt dans un REER ou fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), ou retiré sur une base imposable.

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Qu’est-ce qu’un primo-accédant ?

Combien puis-je cotiser ?

Si vous êtes admissible, vous pouvez cotiser jusqu’à 8 000 $ par année, jusqu’à concurrence du plafond de cotisation à vie de 40 000 $. Il y a une pénalité fiscale de 1 % par mois pour toute cotisation excédentaire. La limite annuelle s’applique aux cotisations versées au cours d’une année civile donnée puisque, contrairement aux REER, les cotisations versées au cours des 60 premiers jours d’une année subséquente ne peuvent être déduites dans l’année d’imposition en cours.

Et, tout comme les cotisations REER, vous n’avez pas à réclamer la déduction FHSA dans l’année où vous versez la cotisation. La cotisation peut être reportée indéfiniment et déduite au cours d’une année d’imposition ultérieure, ce qui peut être judicieux si vous vous attendez à être dans une tranche d’imposition plus élevée à l’avenir.

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Vous n’avez pas l’argent pour contribuer 8 000 $ par an à une FHSA ? Aucun problème. Les règles vous permettent de transférer des fonds d’un REER existant à un FHSA en franchise d’impôt, sous réserve des plafonds de cotisation annuels et à vie du FHSA. Ces transferts ne sont pas déductibles d’impôt (vous aviez déjà droit à une déduction fiscale lorsque les fonds ont été versés à votre REER) et les transferts ne rétabliront pas vos droits de cotisation REER.

Les règles vous permettent également de reporter toute partie inutilisée du plafond de cotisation annuel de l’année, jusqu’à un maximum de 8 000 $. Cela signifie que si vous cotisez (ou transférez) moins de 8 000 $ dans une année donnée, vous pourrez alors cotiser le montant inutilisé dans une année future (jusqu’à un maximum de 8 000 $) en plus de votre plafond de cotisation annuel de 8 000 $ (sous réserve des limite à vie de 40 000 $). Notez que les montants reportés ne commencent à s’accumuler après vous ouvrez un FHSA pour la première fois.

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À titre d’exemple, disons que Jacques cotise 1 000 $ à son FHSA en 2023. En 2024, il pourra cotiser 15 000 $ supplémentaires à son FHSA (c’est-à-dire 8 000 $ pour 2024, plus les 7 000 $ de chambre inutilisés de 2023). Cependant, s’il ne contribue plus rien en 2024, il serait limité l’année suivante à 16 000 $, comprenant les 8 000 $ pour 2025 et les 8 000 $ de marge de report à partir de 2024.

Et si vous n’achetez pas de maison ?

Votre FHSA peut rester ouverte jusqu’à 15 ans ou jusqu’à la fin de l’année lorsque vous atteignez l’âge de 71 ans, selon la première éventualité. Tous les fonds restants dans le FHSA qui ne sont pas utilisés pour acheter une maison admissible avant la clôture du FHSA peuvent être transférés en franchise d’impôt dans un REER (sans affecter votre droit de cotisation REER) ou un FERR, ou seront inclus dans le revenu.

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Cela signifie que pour les acheteurs d’une première maison éligibles, contribuer à un FHSA est vraiment sans risque (en ignorant tout risque pris sur la façon dont les fonds du FHSA sont investis). Si vous ne finissez pas par acheter une maison, vous obtenez effectivement 40 000 $ supplémentaires (plus la croissance) de droits de cotisation REER et profitez d’un report d’impôt pouvant aller jusqu’à 15 ans. Tous les locataires admissibles devraient envisager de cotiser 8 000 $ à un FHSA plutôt qu’à leur REER, même s’ils ne prévoient jamais d’acheter une maison, car ils obtiennent essentiellement des droits REER supplémentaires.

Qu’en est-il du Régime d’accession à la propriété (RAP)?

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Bonnes nouvelles. Le RAP, qui permet les acheteurs d’une première maison retirent jusqu’à 35 000 $ d’un REER pour acheter une première maison et la rembourser, sans intérêt sur 15 ans, continuera d’être disponible. En vertu des règles finales de la FHSA, le gouvernement vous permet désormais de participer à la fois au RAP et à la FHSA pour le même achat de maison, ce qui n’était pas autorisé à l’origine lorsque les règles ont été publiées pour la première fois.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected].

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