Vous voulez affronter le CRA ? Jamie Golombek partage son propre combat avec le fisc

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Je n’ai jamais eu ma journée au tribunal, mais j’ai été terriblement proche.

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J’ai été lutter contre le fisc pendant plus d’un an pour tenter d’obtenir le Agence du revenu du Canada pour autoriser mes dépenses de travail à domicile pour l’année d’imposition 2020. Ce combat a pris fin la semaine dernière, lorsque j’ai reçu une réévaluation autorisant presque toutes mes dépenses de bureau à domicile, remboursant mon impôt payé en trop, annulant les intérêts de retard précédemment facturés et même me payant des intérêts de remboursement (quoique imposables).

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Je partage mon histoire complète afin que vous sachiez ce qui vous attend si vous aussi décidez de vous attaquer à l’ARC.

L’origine de mon litige fiscal remonte au 12 mars 2020. J’avais des billets des Maple Leafs de Toronto pour le match de ce soir-là contre les Predators de Nashville, et mon fils devait me retrouver au centre-ville après le travail pour le match. Mais les choses allaient radicalement changer : cet après-midi-là, le La LNH a suspendu tous les matchs en raison de COVID-19 et nos bureaux ont fermé ce soir-là pendant ce qui s’est avéré être de nombreux mois.

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Depuis le 13 mars, j’ai commencé à travailler à domicile à temps plein, en utilisant une chambre d’amis comme nouveau bureau. J’ai déduit certaines dépenses de bureau à domicile pour la première fois de ma carrière lorsque j’ai produit ma déclaration de revenus 2020.

Les employés qui travaillent à domicile en raison de la pandémie ont deux méthodes pour réclamer les frais de travail à domicile : la méthode forfaitaire temporaire (2 $ par jour, jusqu’à 500 $ en 2022) et la méthode détaillée, où les employés comptabilisent les dépenses réelles. engagés et répartissez-les sur une « base raisonnable » pour déterminer la partie liée à l’emploi. Cela se fait généralement en divisant la zone de travail par le nombre total de mètres carrés finis de la maison (y compris les couloirs, les salles de bains, les cuisines, etc.).

Les dépenses comprennent les services publics, l’Internet à domicile, le loyer, les frais d’entretien et de réparations mineures, ainsi que les fournitures de bureau. Vous ne pouvez pas déduire les versements hypothécaires, les dépenses en capital ou l’amortissement (déduction pour amortissement), et seuls les employés à commission peuvent déduire leurs impôts fonciers et leur assurance habitation.

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Dans mon cas, la méthode détaillée s’est avérée être la meilleure option, mais cela signifiait devoir justifier chaque dépense au cas où l’ARC voudrait « réviser » ma déclaration, ce qui est exactement ce qui s’est passé.

En août 2021, j’ai reçu un « lettre de révision » de l’ARC demander plus d’informations sur divers éléments de ma déclaration, y compris ma demande de crédit d’impôt pour abonnement aux nouvelles numériques, la preuve que j’ai fait une petite contribution politique et, surtout, un soutien pour ma demande de dépenses d’emploi à domicile.

L’ARC voulait une copie de mon formulaire T2200, Déclaration des conditions d’emploi, signé, ainsi qu’une « ventilation détaillée du montant réclamé et des pièces justificatives ». Il a également demandé une copie de mon T777, État des dépenses d’emploi, et une ventilation de la façon dont j’ai calculé le pourcentage des dépenses que je pouvais déduire, et « une copie du plan d’étage de la résidence avec le bureau à domicile ».

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Je n’avais pas de copie du plan d’étage de ma maison, mais j’étais assez prudent dans mon estimation, réclamant moins de 10 % de mes dépenses totales pour l’utilisation de mon bureau à domicile. J’ai préparé un calendrier détaillé de mes dépenses mensuelles d’électricité, de gaz et d’Internet, avec les dates et les montants en utilisant les informations téléchargées à partir de mes services bancaires en ligne.

Malheureusement, cela n’a pas suffi à justifier ma demande. Mon crédit de nouvelles numériques de 75 $ et mon don politique ont été autorisés, mais mes dépenses de bureau à domicile ont été refusées dans leur intégralité car je n’ai apparemment pas envoyé d’informations suffisamment détaillées pour étayer ma demande. Cela a été confirmé dans une réévaluation formelle de janvier 2022.

J’ai payé l’impôt réévalué pour 2020 pour empêcher la composition quotidienne des intérêts de retard non déductibles d’être facturés et, en février 2022, j’ai déposé un avis d’opposition officiel. J’ai envoyé à l’ARC des copies PDF de tous mes relevés mensuels de 2020 de chaque fournisseur de services publics, totalisant 89 pages de documentation, pour justifier ma demande. Et puis j’ai attendu. Et attendu.

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Périodiquement, j’allais en ligne sur le Mon dossier de l’ARC et vérifiez sous le Progress Tracker pour voir si une action a été entreprise. Enfin, après plusieurs mois, le statut a été mis à jour en ligne : un examen préliminaire de mon objection a été effectué, et il a été déterminé qu’il était de « complexité moyenne.”

Les oppositions de complexité moyenne en matière d’impôt sur le revenu résolues en août 2022 ont été traitées en moyenne 283 jours à compter de la date à laquelle l’opposition a été soumise. C’était trop long pour moi d’attendre, alors j’ai exercé mon droit d’en appeler directement à la Cour de l’impôt, ce qui peut être fait 90 jours après le dépôt d’un avis d’opposition si l’ARC n’a pas répondu d’ici là.

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Fin mai 2022, j’ai déposé mon appel et on m’a dit que ma cause serait entendue à Toronto « à la première occasion disponible ». J’étais excité et confiant. Mais à part quelques contraventions de stationnement dans les années 1990, je n’étais jamais allé au tribunal auparavant, alors j’ai dû me préparer. J’ai revu 12 hommes en colère et mon cousin Vinny. J’étais maintenant prêt pour le tribunal.

Mais ma journée au tribunal ne devait pas être. Peu de temps après avoir déposé mon appel, j’ai reçu un appel d’un sympathique agent des litiges de l’ARC qui m’a dit qu’il avait examiné mon dossier et qu’il était prêt à autoriser toutes mes dépenses de travail à domicile, à l’exception de 99 $. J’ai rapidement accepté.

Une semaine plus tard, il m’a fait signer un consentement au jugement, qui a ensuite été certifié par un juge de la Cour de l’impôt. Le 14 septembre, j’ai reçu mon nouvel avis de nouvelle cotisation, ainsi qu’un dépôt direct de mon remboursement d’impôt et des intérêts.

je vraiment a été dans l’attente de ma journée au tribunal. Peut-être une autre fois.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected]

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