Kim Moody : Le climat, la localisation des amis et de la famille, les soins de santé, le coût de la vie et bien plus encore jouent tous un rôle
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Les taux d’imposition des particuliers au Canada sont peut-être trop élevés, ne se comparent pas favorablement à ceux des États-Unis et poussent bon nombre de nos gens qui réussissent à quitter le pays, mais pour être juste, il y a de nombreuses considérations autres que des impôts élevés qui entrent en ligne de compte. décision de partir et de devenir non-résident aux fins de l’impôt sur le revenu.
Comme je le dis souvent à nombre de mes clients et collègues : « Ne laissez pas la fiscalité faire bouger le chien. » En d’autres termes, l’impôt n’est généralement pas le seul facteur déterminant des décisions importantes comme quitter le Canada. Il existe de nombreux autres facteurs, notamment : le climat froid du Canada ; où se trouvent la famille et les amis ; la qualité et le coût des services médicaux dans le nouvel emplacement ; le coût de la vie – y compris le logement ; la langue parlée et l’attrait culturel général ; stabilité politique/climat ; la capacité de résider légalement dans le nouvel emplacement ; et la qualité de vie globale par rapport au Canada.
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Dans plus de 90 pour cent des cas sur lesquels j’ai travaillé ces dernières années — et cela représente un grand nombre de cas — les clients souhaitent vivre aux États-Unis. Cela ne me surprend pas. Les États-Unis sont certainement — pour la plupart des questions mentionnées ci-dessus — très comparables. Son climat est plus chaud et plus doux. Les services médicaux sont de classe mondiale. Les langues parlées aux États-Unis sont pratiquement les mêmes qu’au Canada.
Chaque fois que je parle ou écris sur ce qui précède, je rencontre inévitablement des gens qui disent que le système de santé du Canada est supérieur à celui des États-Unis. Oui, je comprends, les États-Unis n’ont pas de soins de santé universels et s’appuient plutôt sur une combinaison de soins de santé publics, assureurs et prestataires privés, à but lucratif ou non.
Les États-Unis financent toutefois le budget national. Assurance-maladie programme pour les personnes de 65 ans et plus (et autres personnes ayant besoin d’aide). Malgré cela, l’assurance privée à but lucratif est la forme dominante de couverture santé aux États-Unis et elle peut être coûteuse par rapport au coût au Canada, qui est pratiquement nul dans la plupart des provinces.
Mais je ne pense pas qu’il soit contesté que les temps d’attente au Canada pour les procédures de routine et les références à des spécialistes sont très longs par rapport à ceux des États-Unis. En d’autres termes, les systèmes médicaux des deux pays ont leurs avantages et leurs inconvénients et doivent être pris en compte. soigneusement plutôt qu’idéologiquement.
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Je reçois souvent des commentaires similaires de la part de certains à propos du système politique américain, certains estimant que les États-Unis sont plus racistes que le Canada (une affirmation qui, à mon avis, est plus fondée sur l’idéologie que sur les faits) ou que leur politique est pire. Les gens peuvent certainement avoir leurs propres opinions – et idéologie – sur ces questions, mais c’est généralement un facteur mineur lorsque je traite avec des personnes qui envisagent de quitter le Canada.
D’un point de vue fiscal, il faut une planification minutieuse pour devenir non-résident du Canada. Il n’y a pas de définition du terme « résident » dans la Loi de l’impôt sur le revenu. Au lieu de cela, la Cour suprême du Canada — dans sa décision historique de 1946 dans l’affaire Thompson c. Ministre du Revenu national – a déterminé quels sont les facteurs qui doivent être pris en compte (et pratiquement toutes les décisions judiciaires ultérieures à ce jour prennent toujours en compte Thompson).
Le Agence du revenu du Canada dans son folio sur le sujet a bien résumé les facteurs exposés dans Thompson et devrait être revu si vous envisagez de devenir non-résident du Canada. Excessivement simplifié, il faut « couper ses liens » avec le Canada s’il veut devenir un non-résident du Canada aux fins de l’impôt sur le revenu. Dans certains cas, c’est plus facile à dire qu’à faire.
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Ce sont les faits, et non l’intention, qui détermineront si une personne est effectivement devenue un non-résident du Canada. Par exemple, on ne peut pas simplement dire « Je quitte le Canada pour aller vivre dans mon chalet aux États-Unis et je suis maintenant un non-résident du Canada » s’ils ont encore une maison à leur disposition au Canada, des liens économiques solides avec eux. le pays et d’autres liens secondaires.
Mais si une personne devient non-résidente du Canada aux fins fiscales, elle sera généralement réputée avoir disposé de tous ses actifs mondiaux à la juste valeur marchande à la date à laquelle elle devient non-résidente. Dans la mesure où cette disposition réputée d’actifs mondiaux génère des gains, l’impôt à payer qui en résulte devra alors être payé (ou une garantie adéquate fournie) pour l’année d’imposition au cours de laquelle ils « quittent ».
Dans le milieu fiscal, ces règles de disposition réputée sont généralement appelées règles « d’impôt de départ ». Quelle est exactement la date de non-résidence et déterminer la juste valeur marchande des actifs mondiaux peut être délicat.
Il existe plusieurs exceptions aux règles de disposition réputée, les deux plus grandes catégories étant les biens immobiliers canadiens détenus personnellement et les actifs enregistrés, comme les régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER), les fonds enregistrés de revenu de retraite (FERR) et les comptes d’épargne libre d’impôt.
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La logique de ces exceptions est que le Canada a toujours le droit de vous imposer en tant que non-résident du pays à l’avenir si jamais vous disposez de vos biens immobiliers canadiens (ou si vous êtes réputé en avoir disposé, par exemple au décès) et sur les retraits futurs de votre REER ou FERR.
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Par conséquent, la gestion de l’exposition et du paiement de l’impôt de départ peut être une question très délicate – et souvent coûteuse – pour les personnes qui souhaitent devenir non-résidents du Canada. Ne vous aventurez pas dans ce domaine sans les conseils spécialisés d’un fiscaliste possédant une grande expérience dans ce domaine difficile.
Les impôts ne figurent généralement pas en tête de liste des facteurs qui incitent à vouloir devenir non-résident du Canada, mais ils restent un facteur très important pour le nombre toujours croissant de Canadiens qui souhaitent ou envisagent de partir. Et, ces dernières années, les taux élevés d’imposition des particuliers dans ce pays ont effectivement poussé de nombreuses personnes à partir vers des pâturages plus verts.
Kim Moody, FCPA, FCA, TEP, est la fondatrice de Moodys Tax/Moodys Private Client, ancienne présidente de la Fondation canadienne de fiscalité, ancienne présidente de la Society of Estate Practitioners (Canada) et a occupé de nombreux autres postes de direction au sein du secteur canadien. communauté fiscale. Il est joignable au [email protected] et son profil LinkedIn est www.linkedin.com/in/kimmoody.
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