Vous achetez votre première maison? Voici les 3 principales stratégies fiscales à utiliser

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Près d’un Canadien sur cinq âgé de 18 ans et plus déclare qu’il « le fera probablement ou pourrait le faire ». acheter une maison en 2024selon une nouvelle enquête de Wahi Realty Inc. auprès des membres du Forum Angus Reid qui examine les intentions des acheteurs de maison pour la nouvelle année ainsi que ce qu’ils font pour réaliser leurs rêves d’accession à la propriété.

À cette fin, l’enquête a révélé que beaucoup envisagent de faire des sacrifices, notamment en dépensant moins, en travaillant plus d’heures ou en se lançant dans une activité secondaire.

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Si vous envisagez d’acheter une maison en 2024 et qu’il s’agit de votre première maison, vous devriez envisager quelques incitatifs fiscaux. Passons en revue les trois principales stratégies fiscales.

Premiers comptes d’épargne logement (FHSA)

Lancé en 2023, le FHSA est un nouveau régime enregistré qui donne aux acheteurs potentiels la possibilité d’économiser 8 000 $ par année, jusqu’à un plafond à vie de 40 000 $, en franchise d’impôt pour l’achat d’une première maison au Canada. Le FHSA combine la meilleure caractéristique du régime enregistré d’épargne-retraite (REER), une cotisation déductible d’impôt, avec la caractéristique la plus attrayante du compte d’épargne libre d’impôt (CELI), le retrait en franchise d’impôt de toutes les cotisations, revenus de placement et croissance gagnée sur le compte lorsqu’elle est utilisée pour acheter une première maison.

Pour ouvrir une FHSA, vous devez être un résident du Canada et avoir au moins 18 ans. La définition de la FHSA d’un acheteur d’une première maison est que vous ne vivez pas dans une maison admissible comme résidence principale, qui appartient, conjointement ou autrement, soit à vous, soit à votre époux ou conjoint de fait, au cours de l’année civile au cours de laquelle le compte est ouvert (avant l’achat du logement) ou au cours des quatre années civiles précédentes.

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Tout comme pour les cotisations à un REER, vous n’avez pas à demander la déduction FHSA l’année où vous effectuez la cotisation. La contribution peut être reportée indéfiniment et déduite au cours d’une année fiscale ultérieure, peut-être lorsque vous vous trouvez dans une tranche d’imposition supérieure. Si vous n’avez pas l’argent nécessaire pour cotiser cette année, vous pouvez transférer des fonds d’un REER existant vers une FHSA en franchise d’impôt, sous réserve des limites de cotisation annuelles et à vie de la FHSA, bien que vous ne puissiez pas réclamer. une déduction fiscale pour le transfert.

La FHSA peut rester ouverte jusqu’à 15 ans ou jusqu’à la fin de l’année où vous atteignez 71 ans, selon la première éventualité. Tous les fonds de la FHSA non utilisés pour acheter une maison admissible à ce moment-là peuvent être transférés avec report d’impôt dans un REER ou un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), ou retirés sur une base imposable.

Cela signifie que pour les acheteurs d’une première maison admissibles, contribuer à une FHSA est véritablement sans risque (en ignorant tout risque lié aux investissements au sein de la FHSA), car si vous n’achetez pas de maison, vous obtenez effectivement 40 000 $ supplémentaires (plus la croissance). de droits REER, et vous avez bénéficié jusqu’à 15 ans de report d’impôt dans la FHSA.

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Si vous envisagez d’acheter une maison dans un avenir très proche, gardez à l’esprit qu’il n’y a pas de période minimale pendant laquelle les cotisations FHSA doivent rester sur le compte avant d’acheter votre première maison. En d’autres termes, vous pouvez cotiser 8 000 $ à une FHSA aujourd’hui, demander une déduction fiscale pour le montant cotisé (en 2024 ou toute année future), puis retirer les 8 000 $ (plus tout revenu ou croissance) en franchise d’impôt, à compter du lendemain si vous achetez une maison admissible.

Régime d’accession à la propriété (RAP)

Le RAP fédéral permet à un acheteur d’une première maison de retirer jusqu’à 35 000 $ de son REER pour acheter ou construire une nouvelle maison sans avoir à payer d’impôt sur ce retrait. Les particuliers peuvent également participer au RAP s’ils ont vécu dans une maison avec leur époux ou conjoint de fait, mais qu’en raison d’une rupture de leur mariage ou de leur partenariat, ils vivent séparés de leur époux ou conjoint de fait depuis au moins 90 jours.

Dans le cadre du RAP, tous les fonds retirés doivent être utilisés pour acquérir ou construire une maison avant le 1er octobre de l’année suivante. Les sommes retirées dans le cadre du RAP doivent être remboursées sur une période maximale de 15 ans, à compter de la deuxième année civile suivant le retrait. sinon, le montant qui devait être remboursé mais qui n’a pas été remboursé au cours d’une année civile donnée est ajouté au revenu du participant pour cette année.

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Vous pouvez participer à la fois au FHSA et au RAP, ce qui signifie que si vous cotisez le maximum de 40 000 $ à votre FHSA et que vous participez au RAP en retirant le maximum de 35 000 $ autorisé de votre REER, vous pouvez accéder à 75 000 $ d’épargne libre d’impôt, plus tout croissance ou revenus sur les cotisations FHSA, qui sont également exonérées d’impôt. Si vous et votre conjoint ou partenaire participez aux deux régimes, cela pourrait représenter au moins 150 000 $ de fonds non imposables (plus le revenu/la croissance) pour votre première maison.

Cependant, contrairement à la FHSA, les fonds empruntés pour être retirés dans le cadre du RAP doivent être dans votre REER pendant au moins 90 jours avant d’être retirés, sinon la cotisation au REER peut ne pas être déductible.

Montant pour l’accession à la propriété (HBA)

Enfin, lorsque vient le temps de produire votre déclaration de revenus des particuliers pour l’année civile au cours de laquelle vous achetez votre premier logement, n’oubliez pas de réclamer le HBA. Il s’agit d’un crédit d’impôt non remboursable d’une valeur de 1 500 $ accordé aux acheteurs d’une première maison qui ont acquis leur première maison au cours de l’année.

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Le crédit est également disponible pour l’achat d’une maison par ou pour le compte d’un particulier admissible au crédit d’impôt pour personnes handicapées si la maison permet au particulier de vivre « dans un logement plus accessible ou dans un environnement mieux adapté à ses besoins personnels ». besoins et soins de cette personne.

Tout HBA non utilisé peut être réclamé par votre conjoint ou partenaire. Notez cependant que même si chaque conjoint ou partenaire utilise ses propres fonds pour acheter conjointement une nouvelle maison, le HBA est toujours limité à un crédit de 1 500 $ (contre 1 500 $ pour chaque conjoint ou partenaire).

Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée de patrimoine CIBC à Toronto. [email protected].

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