Une plongée profonde dans la planification « stratégique » des gains et des pertes en capital que vous devriez faire cette année

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La vente à perte fiscale est le fait de provoquer intentionnellement des pertes en capital, notamment en fin d’année, pour tenter de compenser des gains en capital actuels ou antérieurs. Cela pourrait être plus difficile à faire cette année que les années précédentes, étant donné que les indices composite S&P/TSX et S&P 500 ont tous deux augmenté de plus de 20 % jusqu’à présent cette année. Par conséquent, certains investisseurs voudront peut-être envisager une planification des gains en capital pour 2021.

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Les investisseurs ayant des investissements non enregistrés imposables peuvent se lancer dans des ventes à perte fiscale qui peuvent économiser de l’impôt cette année ou générer des remboursements d’impôts des années précédentes, mais les pertes peuvent être refusées ou générer des remboursements plus faibles que prévu si cela est fait de manière incorrecte.

Un gain ou une perte en capital est déclenché lorsqu’un investisseur vend un placement non enregistré en réalisant un profit ou une perte. Les comptes à l’abri de l’impôt et libres d’impôt comme les régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER) et les comptes d’épargne libre d’impôt (CELI) sont exclus puisqu’ils ne sont pas imposables.

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Une plus-value est imposable dans l’année où elle est réalisée. Si un investisseur a plus de pertes que de gains au cours d’une année d’imposition, les pertes peuvent être reportées jusqu’à trois ans pour compenser les gains en capital antérieurs et peuvent donner lieu à un remboursement d’impôt. Si une perte nette ne peut pas être reportée en arrière pour compenser des gains antérieurs, ou si un investisseur choisit de ne pas reporter sa perte en arrière, il peut reporter la perte en avant pour déduire les gains en capital futurs.

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Mais les contribuables doivent se méfier de la règle de la perte apparente lorsqu’ils déclenchent une perte en capital. Une perte apparente se produit si un investisseur vend un investissement à perte et rachète le même investissement dans les 30 jours. Il s’applique également si vous avez acheté le même investissement dans les 30 jours avant de le vendre à perte. Et cela peut s’appliquer si une personne affiliée, comme un conjoint ou une société contrôlée par vous ou votre conjoint, achète le même placement dans les 30 jours précédant ou suivant le déclenchement de votre perte.

Une autre raison pour laquelle une perte en capital peut être refusée est le transfert d’un placement dans un compte REER ou CELI. Vous pouvez effectuer un transfert en nature dans un REER ou un CELI et faire en sorte que la juste valeur marchande à la date du transfert compte comme une cotisation, mais le faire avec des investissements qui se négocient à perte entraînera la perte non déductible. Il peut être préférable de vendre l’investissement et de transférer de l’argent à la place, mais ne rachetez pas le même investissement dans les 30 jours pour éviter la règle de la perte apparente.

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Dans certains cas, vous ne devriez pas utiliser les pertes en capital pour réduire les gains en capital. Disons que vous avez une perte en capital nette que vous pouvez reporter sur l’une des trois années d’imposition précédentes, mais que votre revenu pour cette année-là était relativement faible. Le remboursement d’impôt peut se faire à un faible taux d’imposition, donc économiser la perte pour une année future avec des gains en capital à des taux d’imposition plus élevés peut vous faire économiser plus d’impôt.

Il peut également arriver que vous souhaitiez envisager de déclencher intentionnellement des gains en capital de la même manière que vous pourriez intentionnellement déclencher des pertes en capital lors d’une vente à perte fiscale. Par exemple, si vous êtes à la retraite et que vous décumulez vos placements et que vous avez des placements non enregistrés, CELI et REER.

Disons que vous avez moins de 72 ans, que votre REER n’a pas été converti en FERR et que votre répartition de l’actif doit être rééquilibrée parce que les actions se sont appréciées. Vous pouvez choisir de déclencher des gains en capital dans votre compte non enregistré et de réduire ou d’éviter les retraits de REER pour l’année. Vous pouvez le faire pour planifier efficacement vos revenus et essayer de rester dans une certaine tranche d’imposition.

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Gardez également à l’esprit qu’il peut y avoir des distributions inattendues de gains en capital en fin d’année si vous possédez des fonds communs de placement, des fonds négociés en bourse ou d’autres fonds communs. Ces fonds achètent et vendent chaque année au sein de la structure du fonds et peuvent générer des gains en capital qui sont transférés et imposables pour l’investisseur.

C’est aussi une raison d’être prudent lors de l’achat de fonds vers la fin de l’année, car vous pouvez obtenir une distribution de gains en capital que vous déclarez sur votre déclaration de revenus et payer des impôts sur lesquels vous n’avez pas bénéficié de gains. Une distribution de gains en capital est théorique et non une distribution en espèces réelle telle qu’un dividende. Il pourrait y avoir beaucoup de distributions de gains en capital cette fin d’année compte tenu de la vigueur des marchés boursiers.

Une raison de déclencher intentionnellement des gains en capital est à des fins caritatives

Une autre raison de déclencher intentionnellement des gains en capital est à des fins caritatives. Si vous faites don d’une action, d’un fonds commun de placement ou d’un FNB dont la valeur s’est appréciée à un organisme de bienfaisance, le gain en capital n’est pas imposable. Vous obtenez toujours un reçu de don pour la juste valeur marchande de l’investissement, tout comme si vous aviez donné de l’argent. De nombreux organismes de bienfaisance acceptent un don de titres, donc si votre don est suffisamment important pour justifier la paperasse, envisagez de faire un don de placements avec des gains en capital différés.

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Si vous avez des investissements d’entreprise, l’un des avantages de déclencher des gains en capital concerne votre compte de dividende en capital d’entreprise. Les gains en capital ne sont imposables qu’à 50 pour cent, et les sociétés peuvent ajouter le gain en capital de 50 pour cent libre d’impôt à un solde de compte de dividende en capital théorique qui est suivi en permanence. Un dividende versé par la société à un actionnaire lorsqu’il existe un solde du compte de dividende en capital peut être traité comme un dividende en capital, qui est libre d’impôt pour l’actionnaire.

Il y a de la paperasse à remplir pour déclarer un dividende en capital, donc payer de petits dividendes en capital peut ne pas en valoir la peine, mais des dividendes en capital plus importants peuvent fournir un revenu libre d’impôt. Le réétalonnage des allocations d’actions et d’obligations d’un compte de placement d’entreprise, ou la vente d’investissements devenus surpondérés, peut s’avérer judicieux et générer des retraits fiscalement avantageux pour les flux de trésorerie personnels.

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Les parents ou les grands-parents qui ont des comptes en fiducie informels ou formels pour les membres de la famille, en particulier ceux qui ont un revenu faible ou nul, devraient également envisager de déclencher des gains en capital, car cela leur permet d’utiliser leurs tranches d’imposition basses et d’augmenter le prix de base rajusté des investissements. réduire l’impôt sur les plus-values ​​futures.