Un gel successoral de votre entreprise pourrait éviter à vos enfants de subir un choc fiscal

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Lorsqu’une personne décède au Canada, tout ce qu’elle possédait est assujetti à l’impôt comme si elle l’avait vendu ce jour-là.

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Cela peut être difficile pour les proches des propriétaires de petites entreprises à faire le tri. Plus vous réussissez à faire croître votre entreprise, plus votre succession devra payer d’impôts, ce qui grignotera ensuite le montant dont vos bénéficiaires hériteront.

Et dans certains cas, votre famille peut être confrontée à des décisions difficiles sur la façon de payer la facture, surtout si elle espère poursuivre ce que vous avez construit.

C’est là qu’intervient le gel successoral. Cet outil aide les propriétaires d’entreprise à régler tous ces détails bien à l’avance et donne aux héritiers une certaine prévisibilité quant au montant d’impôt qu’ils devront payer.

Un outil pratique de planification successorale

Un gel successoral est à peu près ce à quoi il ressemble : une option pour les propriétaires d’entreprise de « geler » légalement la valeur de leur entreprise à ce qu’elle vaut actuellement.

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L’avantage est que les propriétaires pourront anticiper et mettre de côté le montant d’argent que leur succession devra un jour payer en impôts.

Lors d’un gel successoral, le propriétaire en question échangera ses actions ordinaires contre des actions gelées. Les actions ordinaires peuvent ensuite être vendues à un prix nominal à d’autres membres de la famille ou placées dans une fiducie.

Dans le cas où vous laisseriez un conjoint dans le deuil, le gel immobilier sera honoré. Le conjoint sera exonéré du paiement des taxes dues sur l’entreprise jusqu’à ce que l’entreprise soit vendue ou que le conjoint décède.

La prochaine génération pourrait également décréter son propre gel successoral, une fois qu’elle sera prête à passer le relais.

« Pour le propriétaire d’entreprise, le plus grand avantage serait de savoir exactement quelle sera la valeur de votre succession », explique Kriss Rossignoli, directeur fiscal privé chez Cardinal Wealth à Toronto.

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Il est important de noter que la réalisation d’un gel successoral ne signifie pas que le propriétaire doit renoncer au contrôle de son entreprise – il pourra toujours gérer l’entreprise et conservera les privilèges de vote.

Comment ça fonctionne

Supposons qu’une entreprise est évaluée à 2 millions de dollars aujourd’hui, mais qu’elle devrait atteindre 8 millions de dollars au cours de la prochaine décennie. La propriétaire de l’entreprise sait qu’elle voudra prendre sa retraite d’ici là et aimerait également que son plan successoral soit organisé.

Son comptable peut suggérer un gel successoral, lui permettant de verrouiller la valeur de son entreprise à 2 millions de dollars. À son décès, quelle que soit la valeur de l’entreprise à ce moment-là, sa succession ne devra payer d’impôt que sur ces 2 millions de dollars, qu’elle a déjà cachés dans un compte pour son exécuteur testamentaire.

Finalement, les héritiers de son entreprise seront responsables du paiement des impôts sur l’entreprise sur toute croissance à partir de ces 2 millions de dollars initiaux.

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« En gros, vous remettez les impôts futurs entre les mains de quelqu’un d’autre », explique Caroline Rhéaume, avocate fiscaliste et praticienne en fiducie et succession (TEP) et présidente de Fortunae International à Montréal.

Quand faut-il l’utiliser ?

Il s’agit d’un outil de planification fiscale qui s’avère utile lorsque les propriétaires d’entreprise approchent de la retraite.

Décider quand vous devez procéder à un gel demandera un peu de calcul mental : vous devez vous assurer que l’entreprise a suffisamment de valeur, ainsi que tous les autres investissements que vous avez, pour vous soutenir financièrement jusqu’à la retraite.

« En gros, vous pouvez planifier votre succession et le montant d’impôts que vous devrez payer au décès, du moins sur ces actions », dit Rhéaume. Vous pouvez également acheter une police d’assurance-vie qui paie le montant qui sera dû en impôts sur votre entreprise.

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Comment savoir si un gel successoral est fait pour vous

Rissignoli dit que quiconque se demande si un gel successoral pourrait fonctionner pour lui devrait d’abord contacter son avocat et son comptable fiscaliste. Si vous êtes à un moment de votre vie où vous commencez à penser à la retraite et à la succession, il est peut-être temps de soulever la question.

Bien que cela puisse ressembler à une solution miracle, la réalisation d’un gel successoral peut être une entreprise complexe. Et tout le monde doit être sur la même page pour que cela fonctionne.

« Lorsque vous souhaitez intégrer des membres de votre famille dans votre structure d’entreprise ou… lorsque vous songez à rédiger votre testament, cela pourrait être un moment pour dire : ‘D’accord, voyons s’il serait logique de faire un gel successoral aujourd’hui et de commencer pour planifier une assurance et des choses comme ça », dit Rhéaume.

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Un autre facteur important à considérer est que l’Agence du revenu du Canada (ARC) peut vous contester si elle ne croit pas que votre évaluation reflète la juste valeur marchande réelle de votre entreprise.

« Il n’est pas nécessaire d’aller voir un évaluateur d’entreprise, [but] il est toujours bon d’avoir quelque chose au dossier pour s’assurer que, s’il y a un défi, vous pouvez montrer comment vous avez trouvé la valeur », dit Rhéaume.

Et si l’ARC croit que vous essayez délibérément de sous-évaluer votre entreprise pour faire supporter le fardeau fiscal à quelqu’un d’autre, elle ne le permettra pas.

« La situation doit être examinée attentivement », dit Rhéaume. « Vous avez besoin de quelqu’un qui peut vraiment tout revoir et s’assurer que vous évitez toute erreur. »

Cet article fournit uniquement des informations et ne doit pas être interprété comme un conseil. Il est fourni sans garantie d’aucune sorte.