Top 10 des conseils fiscaux à considérer avant le 31 décembre

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Avec seulement une semaine avant la fin de 2021, voici mes 10 meilleurs conseils de planification fiscale sensibles au facteur temps que vous doit faire avant le 31 décembre, en fonction de votre situation personnelle.

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1. Contribuer à la charité : Vous devez faire des dons de bienfaisance avant le 31 décembre pour obtenir le crédit d’impôt sur votre déclaration de 2021. Pour rappel, les dons de bienfaisance aux organismes de bienfaisance enregistrés (ou aux fonds conseillés par les donateurs) attirent à la fois des crédits d’impôt non remboursables fédéraux et provinciaux.

Du côté fédéral, vous obtenez un crédit de 15 % pour les premiers 200 $ de dons de bienfaisance annuels. Pour les dons cumulatifs supérieurs à 200 $, le taux du crédit fédéral passe à 29 % (et peut atteindre 33 % si votre revenu imposable dépasse 216 511 $ en 2021). Les crédits pour dons provinciaux et territoriaux fonctionnent de la même manière, vous offrant un taux de crédit pour don combiné compris entre 20 pour cent et 54 pour cent selon le montant que vous donnez, votre niveau de revenu et votre province ou territoire de résidence.

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Pour rappel, si vous donnez des titres négociables appréciés ou des fonds communs de placement « en nature » à une œuvre de bienfaisance, vous recevrez un reçu de don pour la juste valeur marchande et éliminerez tout impôt sur les gains en capital. Mais agissez rapidement, car cela peut prendre quelques jours pour que les titres soient effectivement transférés une fois que vous avez fait une demande à votre maison de courtage.

2. Vente à perte fiscale : Si vous prévoyez déclencher des pertes en capital sur des investissements en 2021, soit pour compenser d’autres gains en capital réalisés cette année, les utiliser contre les distributions de gains en capital des fonds communs de placement qui vous sont attribuées, ou peut-être pour reporter sur les années d’imposition 2020, 2019 ou 2018, vous besoin de s’assurer que la transaction se règle en 2021. Pour que cela se produise, la date de la transaction doit être au plus tard le 29 décembre pour terminer le règlement avant le 31 décembre.

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3. Faire des retraits CELI : Si vous retirez des fonds d’un compte d’épargne libre d’impôt (CELI), un montant équivalent de droits de cotisation au CELI sera rétabli au cours de l’année civile suivante. Si vous prévoyez un retrait d’un CELI au début de 2022, envisagez de retirer les fonds d’ici le 31 décembre afin de ne pas avoir à attendre jusqu’en 2023 pour cotiser à nouveau ce montant si vous le souhaitez.

4. Transférez votre REER dans un FERR : Si vous avez eu 71 ans en 2021, vous avez jusqu’au 31 décembre pour transférer votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER) dans un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR). À partir de 2022, vous devrez retirer un montant minimum chaque année en fonction de votre âge (ou de l’âge de votre conjoint ou partenaire plus jeune, si c’est ce que vous avez initialement choisi lors de la configuration). Si vous avez eu 71 ans cette année, votre retrait minimum requis l’année prochaine sera de 5,28 % de la juste valeur marchande de votre FERR au 1er janvier 2022.

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5. Faire une dernière cotisation à un REER : Si vous devez transférer votre REER dans un FERR cette année parce que vous avez eu 71 ans en 2021, assurez-vous de verser votre dernière cotisation à un REER avant le 31 décembre, car vous n’avez pas les 60 jours normaux après la fin de l’année pour le faire cette année. . Cependant, si vous avez un conjoint ou un partenaire plus jeune, cela peut ne pas être nécessaire, car vous pouvez toujours choisir de cotiser à un REER de conjoint (partenaire) avant la date limite normale du 1er mars 2022, pour les REER.

6. Versez une cotisation excédentaire délibérée à votre REER : De même, si vous avez eu 71 ans en 2021 et que vous avez gagné un revenu, comme un revenu de travail (indépendant) ou un revenu de location qui créera des droits de cotisation à un REER pour 2022, envisagez une cotisation excédentaire délibérée à votre REER ce mois-ci. Vous paierez une petite taxe de pénalité pour cotisation excédentaire d’un pour cent du montant cotisé en trop (au-dessus d’un dépassement autorisé de 2 000 $) pour le mois de décembre, mais vous pourrez déduire cette cotisation en 2022 (ou au-delà) et la pénalité fiscale cessera. Notez, encore une fois, que si vous avez un conjoint ou un partenaire plus jeune, cela n’est pas nécessaire, car vous pourriez continuer à cotiser à un REER de conjoint (partenaire) même au-delà de 71 ans, en supposant que vous ayez les droits de cotisation.

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7. Retirer au moins 2 000 $ d’un FERR : Une fois que vous avez 65 ans, les retraits d’un FERR (mais pas les retraits d’un REER) sont admissibles au crédit pour revenu de pension de 2 000 $, tant au niveau fédéral que provincial. Si vous n’avez par ailleurs aucun revenu de pension en 2021, envisagez de convertir une partie de votre REER en FERR une fois que vous aurez atteint l’âge de 65 ans pour profiter du crédit annuel pour revenu de pension sur 2 000 $ de retraits annuels de FERR (ou 4 000 $, si vous choisissez de fractionner le revenu de pension avec votre conjoint ou partenaire qui est également âgé d’au moins 65 ans et qui n’a aucun autre revenu de pension).

8. Payer les intérêts débiteurs : Si vous avez emprunté de l’argent dans le but de gagner un revenu d’entreprise ou de placement, assurez-vous de payer vos intérêts avant le 31 décembre pour demander une déduction sur votre déclaration de revenus 2021.

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9. Recevoir des paiements d’aide aux études : Si vous avez cotisé à un régime enregistré d’épargne-études (REEE) pour un étudiant qui a fréquenté un établissement d’enseignement postsecondaire en 2021, vous souhaiterez peut-être retirer certains paiements d’aide aux études (PAE) avant le 31 décembre. sera inclus dans le revenu de l’étudiant pour 2021, selon les autres revenus de l’étudiant, peut-être provenant d’un emploi à temps partiel ou d’un emploi d’été, le revenu du PAE sera effectivement libre d’impôt si l’étudiant a suffisamment de crédits d’impôt personnels, y compris le montant personnel de base fédéral amélioré d’environ 13 800 $ et les frais de scolarité admissibles au crédit d’impôt pour frais de scolarité.

10. Faire des cotisations à un REEE : Enfin, si votre (petit)enfant a eu 15 ans cette année et n’a jamais été bénéficiaire d’un REEE, aucune Subvention canadienne pour l’épargne-études (SCEE) — valant 20 pour cent de vos cotisations annuelles jusqu’à un maximum annuel de 500 $ (1 000 $ si la SCEE il existe des droits de report), peuvent être obtenus dans les années à venir, à moins qu’au moins 2 000 $ ne soient cotisés à un REEE d’ici la fin de l’année. Envisagez de verser une cotisation à un REEE d’ici le 31 décembre pour recevoir la SCEE de l’année en cours et créer éventuellement une admissibilité à la SCEE pour 2022 et 2023.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected]

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