Les pensions, actuellement exemptées d’impôt sur les successions si le titulaire décède avant 75 ans, pourraient bientôt être soumises à une imposition lors d’une réforme budgétaire. Les experts prévoient que ces changements pourraient inciter les individus à utiliser davantage leurs économies de retraite durant leur vie, modifiant ainsi la dynamique de la planification fiscale. Les limites actuelles de l’exonération et les implications fiscales pour les bénéficiaires sont également abordées, soulignant la nécessité de surveiller les évolutions à venir.
Les pensions ne sont pas pour l’instant considérées comme des actifs soumis à l’impôt sur les successions, mais un changement pourrait survenir lors d’une réforme budgétaire significative. Actuellement, les économies de retraite bénéficient d’un traitement favorable par l’administration fiscale en cas de décès, en particulier si cela se produit avant 75 ans. Ces fonds sont souvent intégrés dans la planification de l’impôt sur les successions et sont généralement utilisés en dernier recours. Toutefois, les pensions ont été conçues pour financer la retraite, et une évolution des règles pourrait encourager leur utilisation principale durant la vie des individus. Les options envisagées par le gouvernement incluent l’imposition des actifs de pension à l’impôt sur les successions et l’application d’une charge au décès. Des spécialistes en pensions et fiscalité anticipent qu’une telle restriction pourrait stimuler les dons et une utilisation accrue des fiducies et produits d’assurance. Examinons les règles actuelles concernant la transmission des pensions à vos proches et les éventuels changements à venir.
Comment les pensions héritées sont-elles imposées actuellement ?
Les bénéficiaires de la plupart des pensions à cotisations définies ne sont pas assujettis à l’impôt si le titulaire décède avant 75 ans, bien qu’il existe des règles spécifiques à respecter, particulièrement pour les fonds plus conséquents. Le montant maximum exempté d’impôt pour le titulaire décédé est de 1 073 100 £, incluant les montants précédemment exonérés et ceux retirés pour maladie grave. Jon Greer, responsable de la politique de retraite chez Quilter, précise qu’il existe une exemption pour les montants versés à partir de fonds testés contre une allocation de vie abolie avant le 6 avril 2024, pour éviter une double imposition. Une limite cruciale doit également être respectée : les montants doivent être retirés ou la pension du bénéficiaire mise en place dans les deux ans suivant la notification du décès au régime de pension. Greer souligne que, tant que ces arrangements sont effectués dans le délai imparti, le revenu reste exonéré d’impôt, sans limite de fonds associés. En revanche, tout montant en dehors de ces règles sera soumis à l’imposition marginale habituelle (20 %, 40 % ou 45 %). Si le titulaire meurt à 75 ans ou plus, les bénéficiaires devront également payer leur taux d’imposition normal. Cela pourrait les faire passer à une tranche d’imposition supérieure, surtout s’ils tentent de répartir les retraits sur plusieurs années pour réduire leur facture fiscale. Par ailleurs, les versements à une entité non individuelle comme un patrimoine ou une fiducie sont taxés à 45 %. Concernant les annuités, le capital est généralement perdu après le décès, bien que certaines annuités offrent une période de garantie durant laquelle le revenu continue d’être versé.
Que disent les experts financiers ? Les gens seront plus susceptibles de dépenser leurs pensions de leur vivant
Selon Charlotte Ransom, directrice générale de Netwealth, « le traitement fiscal des pensions à cotisations définies est très avantageux ». Actuellement, les pensions ne sont pas intégrées dans le patrimoine au moment du décès en ce qui concerne l’impôt sur les successions, et pour ceux qui meurent avant 75 ans, la valeur totale de leur pension peut être transmise sans impôt sur le revenu. Ransom avertit que le gouvernement pourrait envisager d’imposer un plafond sur les actifs de pension pouvant rester exempts d’impôt au décès, ou de restreindre cette exemption aux conjoints, comme c’est le cas pour d’autres investissements. Si les règles fiscales changent, les individus pourraient être plus enclins à utiliser leurs pensions de leur vivant. De plus, sa société observe déjà des clients choisissant de retirer des montants forfaitaires exonérés d’impôt de 25 % avant le budget. Ransom conclut en indiquant que toute réduction de la trésorerie exonérée d’impôt actuellement disponible entraînerait une imposition plus élevée sur les revenus de pension, diminuant ainsi le montant total des fonds de retraite.
L’impôt sur les successions pourrait être prélevé, ou une charge sur une pension au décès
Helen Morrissey, responsable de l’analyse de la retraite chez Hargreaves Lansdown, souligne que « les pensions sont généralement exclues des patrimoines pour l’impôt sur les successions, ce qui les différencie d’autres produits comme les Isas ». Avec l’impôt sur le revenu également non applicable si le décès survient avant 75 ans, cela crée un environnement fiscal favorable pour les titulaires de pensions, mais des changements pourraient transformer ce paysage.