Si vous avez des relations américaines, vous devrez peut-être de l’argent à l’IRS.

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Êtes-vous né aux États-Unis? Un de vos parents est-il né là-bas ? Si vous avez répondu « oui » à l’une ou l’autre de ces questions, il y a de fortes chances que vous soyez citoyen américain et que vous le soyez depuis le moment où vous avez respiré pour la première fois.

Il s’agit bien entendu d’une affirmation trop simplifiée puisque la détermination de la citoyenneté d’une personne peut impliquer une analyse juridique étonnamment difficile des faits pertinents par rapport aux lois applicables. Mais il est important de le savoir. Pourquoi? Eh bien, les États-Unis sont l’un des deux seuls pays à notre connaissance qui imposent leurs citoyens en fonction de leur citoyenneté. Les résidents permanents américains – communément appelés détenteurs de « carte verte » – sont également imposés comme les citoyens américains. Et si vous passez beaucoup de temps aux États-Unis, vous pouvez également être imposé par les États-Unis.

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Si vous êtes l’un des nombreux Canadiens à être à la fois citoyen américain et résident du Canada aux fins de l’impôt (il existe diverses estimations, mais j’estime qu’il y en a près de deux millions), bienvenue dans un monde de coûts onéreux. exigences de déclaration de revenus aux fins de l’impôt américain et, dans certains cas, taxes supplémentaires.

Je n’avais aucune formation ni aucune sensibilisation à la fiscalité américaine lorsque j’ai commencé à pratiquer la fiscalité il y a près de 30 ans. J’étais parfaitement naïf quant aux exigences de déclaration et de taxation lorsque j’ai obtenu des clients qui étaient citoyens américains. Cela faisait environ cinq ans que j’avais commencé ma carrière lorsque j’ai pris conscience de la nécessité pour les citoyens américains de déclarer leurs revenus mondiaux aux fins de l’impôt américain.

Le système fiscal américain est très différent de celui du Canada. Il m’a donc fallu un certain temps pour prendre conscience des enjeux importants. Mais la plupart des personnes que j’ai rencontrées – y compris de nombreux professionnels – ont tout simplement ignoré les exigences légales américaines. « Laissez-les venir me trouver » était la réfutation courante. Éthiquement, j’ai dû refuser de traiter avec de telles personnes.

Le jeu de balle tout entier a changé avec l’introduction du Loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA), qui a été adoptée en droit américain en 2010 et est entrée en vigueur à partir de 2014. Depuis lors, les institutions financières étrangères telles que les banques canadiennes sont tenues de déclarer leurs titulaires de comptes citoyens américains (après avoir fait preuve de diligence raisonnable) à l’Agence du revenu du Canada, qui à son tour transmet les informations à l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis. .

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En d’autres termes, les États-Unis veulent savoir qui sont leurs contribuables expatriés américains qui ne respectent pas leurs obligations. Les amendes et pénalités en cas de non-déclaration sont astronomiques et potentiellement dévastatrices.

Par conséquent, la quantité d’informations transmises à l’IRS par l’ARC depuis qu’elle y est tenue est importante. Un certain nombre de programmes de divulgation volontaire ont été lancés par l’IRS depuis 2010 pour encourager les citoyens américains non conformes à se manifester. Certains de ces programmes se poursuivent aujourd’hui, mais la question reste ouverte de savoir combien de temps encore ils continueront.

Même si certains universitaires, praticiens et groupes de défense ont proclamé haut et fort – et continuent de le faire – que l’imposition de la citoyenneté est une forme d’imposition dépassée (il est difficile d’être en désaccord avec certains des arguments avancés), il est peu probable que les États-Unis modifient leur fiscalité. système pour accueillir ses expatriés dans un avenir proche.

Ce serait certainement bien si cela se produisait, car les expatriés américains sont souvent confrontés à une tâche ardue pour rester en conformité fiscale aux États-Unis et dans leur pays d’origine. On peut facilement faire valoir que ces personnes ne sont pas traitées équitablement. Malheureusement, la vie n’est pas juste pour beaucoup.

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Quelles sont les solutions pour les citoyens américains qui résident au Canada et qui ne respectent pas leurs obligations fiscales ? Les options sont assez simples, mais ces options ne sont pas idéales. Dans tous les cas, il est important d’obtenir des conseils juridiques américains appropriés. La première est de se conformer et de rester conforme. Cela peut coûter cher. Et si une telle personne est une personne fortunée, cela peut également entraîner des conséquences décourageantes et coûteuses en cas de décès si elle est exposée à l’impôt successoral américain.

La deuxième option consiste à renoncer à leur citoyenneté américaine, mais une telle renonciation doit être soigneusement étudiée avec des conseils juridiques appropriés pour garantir que la « taxe de sortie » américaine et les autres conséquences potentielles ne s’appliqueront pas ou pourront être gérées. Une autre option consiste à continuer d’ignorer les exigences légales pour déposer une déclaration, mais ce n’est pas vraiment une option et certainement une option dangereuse compte tenu de la FATCA.

En attendant, si vous êtes un citoyen américain vivant au Canada, veuillez vous assurer que vous êtes en conformité fiscale. Les conséquences du non-respect peuvent être coûteuses.

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Et si vous êtes arrivé jusqu’ici, pouvez-vous deviner quel est le deuxième pays qui impose des impôts sur la base de la citoyenneté ? Si tu as deviné Érythrée – un petit pays africain dans la Corne de l’Afrique – alors vous avez bien deviné. Mais, et je ne fais que deviner, il est peu probable que l’Érythrée dispose d’un équivalent FATCA pour imposer l’imposition de ses expatriés… je dis simplement.

Kim Moody, FCPA, FCA, TEP, est la fondatrice de Moodys Tax/Moodys Private Client, ancienne présidente de la Fondation canadienne de fiscalité, ancienne présidente de la Society of Estate Practitioners (Canada) et a occupé de nombreux autres postes de direction au sein du secteur canadien. communauté fiscale. Il est joignable au [email protected] et son profil LinkedIn est www.linkedin.com/in/kimmoody.

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