Réponses FP : Quels sont les avantages et les inconvénients des fiducies testamentaires en matière de planification successorale ?

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De Julie Cazzin avec Allan Norman

Q: Mes deux sœurs et moi sommes en train de faire une planification successorale pour ma mère, qui a 80 ans, est atteinte de la maladie d’Alzheimer et n’a plus longtemps à vivre. Nous essayons de comprendre le fonctionnement d’une fiducie testamentaire ainsi que la règle de la disposition réputée après 21 ans. La succession de ma mère vaudra environ 4 millions de dollars (une répartition de 50 pour cent en biens immobiliers locatifs et 50 pour cent en portefeuille d’actions à dividendes). Sa résidence principale vaut 1,5 million de dollars et s’ajoute aux 4 millions de dollars d’investissements. Nous sommes tous dans la cinquantaine, très à l’aise financièrement et souhaitons léguer le domaine aux quatre petits-enfants de ma mère, dont le plus jeune aura 18 ans cette année. Est-ce quelque chose que nous devrions considérer ? Si oui, cela serait-il bénéfique dans notre situation ? — Maritia

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Réponses PF: Maritia, je suis curieuse de savoir pourquoi vous pensez qu’une fiducie testamentaire peut être une bonne idée. Cela pourrait être le cas, mais non sans un certain travail et des responsabilités pour les administrateurs. De plus, comme votre mère est atteinte de la maladie d’Alzheimer, vous ne pourrez peut-être pas modifier le testament. Commencez par vous demander ce que vous voulez réaliser. Existe-t-il une alternative à une fiducie ? Alors que je discute des fiducies testamentaires ci-dessous, demandez-vous si c’est ce dans quoi vous souhaitez vous lancer et s’il existe une alternative.

Une fiducie testamentaire est établie par une personne à son décès, et elle en est le constituant, c’est-à-dire la personne qui place des biens dans la fiducie. Ils peuvent établir une fiducie ou une fiducie testamentaire pour chaque petit-enfant.

Il existe également un fiduciaire, qui est le propriétaire légal de la propriété, ainsi qu’un bénéficiaire, qui est le propriétaire véritable de la propriété. Le fiduciaire et le bénéficiaire peuvent être une seule et même personne, mais vous avez plusieurs options.

Par exemple, vous (ou vous et vos frères et sœurs) pourriez être fiduciaires, les petits-enfants pourraient être fiduciaires, vous pouvez avoir un fiduciaire professionnel ou toute combinaison de ces éléments. Cela dépendra en partie de l’objet de la fiducie et de la capacité des fiduciaires à s’acquitter de leurs responsabilités.

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Les responsabilités du fiduciaire incluent le respect des termes de la fiducie, le fait d’agir de bonne foi et de traiter de manière « équitable » tous les bénéficiaires, à moins d’y être autorisé (par exemple, pour des raisons fiscales). Le fiduciaire ne peut pas déléguer ses responsabilités à quelqu’un d’autre et doit tenir des registres, produire les déclarations de revenus et tout mettre à la disposition des bénéficiaires.

Les administrateurs ont droit à une rémunération pour leur travail et au remboursement de leurs dépenses, mais ils ne peuvent pas secrètement prendre de l’argent pour eux-mêmes. Être fiduciaire n’est pas un travail à court terme ; cela demande du travail et un syndic peut être tenu responsable.

Les deux principales raisons de constituer une fiducie testamentaire sont le contrôle des actifs ainsi que le partage des revenus. Exercer un contrôle ne consiste pas seulement à restreindre l’accès aux biens de la fiducie. Il peut aussi s’agir d’encourager les petits-enfants à accomplir certaines choses.

Par exemple, jusqu’à l’âge de 25 ans, disons, ils ne peuvent accéder à la fiducie qu’à des fins éducatives, ou retirer 10 000 $ par an pour les dépenser en voyage, ou encore les prestations ne leur seront versées qu’une fois qu’ils auront établi leur capacité à détenir un revenu régulier. travail, etc.

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Bien qu’une fiducie ne soit pas une entité juridique et ne puisse pas posséder de biens, les fiduciaires le font. Elle est imposée comme s’il s’agissait d’une personne morale au taux d’imposition provincial le plus élevé où elle exerce ses activités. L’exception pour une fiducie testamentaire est faite au cours des trois premières années, lorsque vous pouvez choisir d’appliquer des taux d’imposition progressifs et marginaux en matière de succession, bien qu’il n’y ait pas d’exonération d’impôt personnel de base de 15 000 $.

Une fiducie paie de l’impôt sur le revenu annuel, les dividendes et les gains en capital qu’elle conserve dans la fiducie. Si les revenus, dividendes et/ou gains en capital sont versés aux bénéficiaires, ils sont facultativement déduits du revenu de la fiducie, donc aucun impôt n’est payé.

Si certains petits-enfants gagnent un revenu supérieur à la tranche d’imposition la plus basse, il peut y avoir une possibilité de fractionnement du revenu au cours des trois premières années. En Ontario, le sommet de la tranche d’imposition la plus basse est de 51 466 $ et le taux d’imposition est de 20,05 pour cent. La fiducie pourrait choisir de payer l’impôt sur les 51 466 $, puis de donner l’argent au petit-enfant sans aucune conséquence fiscale pour lui. Des prestations de fractionnement du revenu peuvent également être accordées si les petits-enfants ont des enfants à charge.

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La règle de disposition réputée au bout de 21 ans dont vous avez parlé vise à empêcher le report à long terme des gains en capital. Tous les 21 ans, les actifs de la fiducie sont réputés vendus et l’impôt sur les plus-values ​​est appliqué.

Ce que vous pourriez faire, c’est transférer les biens de la fiducie aux petits-enfants avant la fin des 21 ans ; le transfert ne donnera pas lieu à des gains en capital. Je dois noter que lorsque ou si les immeubles locatifs et les actions à dividendes sont initialement transférés dans la fiducie testamentaire, il y a une disposition réputée et un impôt s’appliquera.

Qu’en penses-tu, Maritia ? Plutôt qu’une fiducie, que se passerait-il si l’argent allait à vous et à vos frères et sœurs, et que vous le donniez ensuite aux petits-enfants comme bon vous semble ? Je sais, vous seriez responsable de la taxe, mais vous avez les actifs nécessaires pour couvrir la taxe.

Et si vous leur donniez plutôt l’argent avec des instructions ? Ils seraient responsables de l’impôt à leur taux d’imposition marginal. Si vous craignez qu’ils prennent l’argent et s’enfuient, vous pouvez leur faire rédiger un contrat qu’ils devront signer et accepter vos conditions.

Avant de faire quoi que ce soit, ayez une bonne discussion avec votre avocat et les professionnels de la finance qui vous entourent.

Allan Norman, M.Sc., CFP, CIM, fournit des services de planification financière certifiés moyennant des frais uniquement par l’intermédiaire d’Atlantis Financial Inc. et fournit des services de conseil en investissement par l’intermédiaire d’Aligned Capital Partners Inc., qui est réglementée par la Organisme canadien de réglementation des investissements. Allan peut être contacté au [email protected].

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