Non, vous n’avez pas actuellement deux fois plus de droits CELI.
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De Julie Cazzin avec Andrew Dobson
Q: Ma femme est récemment décédée et, selon ses directives, son fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) et compte d’épargne libre d’impôt (CELI) ont été transférés/ajoutés, en nature, à mes propres comptes FERR et CELI. Un ami m’a récemment informé que je suis autorisé à continuer de cotiser 7 000 $ par année (fois deux) dans mon CELI, car il contient désormais à la fois ses cotisations et mes cotisations. Cela me semble totalement déraisonnable, mais j’ai pensé que je vous poserais la question. – Al
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Réponses du FP : Désolé d’apprendre la récente perte de votre femme, Al. Le « renouvellement » des actifs enregistrés d’un conjoint décédé au survivant est une stratégie courante pour différer le revenu imposable et permettre aux actifs de rester dans des comptes fiscalement avantageux. Les comptes de régime enregistré d’épargne-retraite (REER) et de FERR peuvent demeurer à impôt différé et les comptes CELI peuvent demeurer libres d’impôt.
Le propriétaire d’un compte CELI peut nommer un bénéficiaire ou un titulaire successeur pour le compte. Si un conjoint est désigné comme bénéficiaire, le CELI — jusqu’à concurrence de la valeur à la date de son décès — peut être versé dans le CELI du survivant en franchise d’impôt. Cela doit être fait au plus tard le 31 décembre de l’année suivant le décès. Tout autre bénéficiaire autre que le conjoint peut se voir verser le compte CELI, mais pas directement dans son CELI.
Seul un conjoint peut être nommé titulaire successeur d’un CELI, et il existe une différence subtile avec la désignation de bénéficiaire. Un titulaire successeur peut devenir titulaire du compte du CELI de son conjoint décédé. Ils peuvent également choisir que le CELI soit versé dans leur propre CELI. Quoi qu’il en soit, le conjoint survivant peut ajouter le CELI de son conjoint décédé au sien. Mais l’option du successeur garantit que tout revenu ou toute croissance après le décès reste également libre d’impôt.
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Le conseil de votre ami selon lequel vous pouvez désormais cotiser aux deux CELI ou disposer de deux fois plus de droits CELI est incorrect. Les seuls droits de cotisation supplémentaires dont vous disposez sont basés sur le dépôt potentiel du CELI de votre conjoint décédé dans votre propre CELI. Il n’y a pas d’augmentation continue de vos droits CELI.
Le compte FERR de votre épouse peut être versé dans votre FERR avec report d’impôt. Si votre épouse n’a pas encore prélevé son retrait minimum pour l’année, celui-ci doit vous être versé et il est donc imposable. Ainsi, ce retrait minimum annuel s’applique au compte et ne peut être à l’abri de l’impôt comme le solde du compte.
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En supposant que l’on souhaite que sa succession revienne principalement ou exclusivement à son conjoint, le désigner comme titulaire successeur ou bénéficiaire des comptes enregistrés peut simplifier les choses. Les comptes ne seront pas soumis à homologation et pourront être remis relativement facilement avec seulement un acte de décès. Les reports d’impôt ou les économies peuvent se poursuivre jusqu’au deuxième décès.
Andrew Dobson est planificateur financier certifié (CFP) et gestionnaire de placements agréé (CIM) chez Objectif Partenaires Financiers Inc. à London, en Ontario. Il ne vend aucun produit financier. Il est joignable au [email protected].
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