Réponses FP : Est-il judicieux d’effectuer des retraits anticipés du FERR pour mes 4 enfants afin d’éviter l’impôt ?

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De Julie Cazzin avec Allan Norman

Q: Je suis une veuve de 64 ans avec quatre enfants majeurs qui sont les bénéficiaires de ma succession. Ma pension est suffisante pour mes frais de subsistance. J’ai 620 000 $ en régimes enregistrés d’épargne-retraite (REER), qui seront imposés à 40 pour cent à mon décès. Je prévois convertir une partie de mon REER en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) et retirer 20 000 $ annuellement à compter de 2024. Je préférerais payer de l’impôt sur ce revenu supplémentaire chaque année.

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Comme je n’ai pas besoin d’argent, je prévois d’ouvrir un compte de placement avec mes enfants et de transférer les actifs en nature, équivalant à 20 000 $ par an. De cette façon, à mon décès, mes enfants pourront diviser également les actifs de placement du compte sans avoir à payer d’impôt. Tout ce qui reste dans mon REER/FERR sera assujetti à un impôt de 30 à 40 pour cent, ce que je sais. Est-ce une bonne stratégie ? Est-ce que j’ai raté quelque chose ? – Christian

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Réponses du FP : Votre question est fascinante parce qu’elle est vraiment interpellante : « Est-ce que les retraits anticipés d’un FERR, ou des montants supérieurs au minimum, sont une stratégie sensée pour réduire les impôts sur les successions et laisser plus d’argent à mes enfants ? » Je pense que c’est votre vraie question et c’est à celle-là que je vais répondre.

Je suppose que vous avez un revenu de pension indexé de 65 000 $ par année, incluant le Régime de pensions du Canada (RPC) et la Sécurité de la vieillesse (SV), en plus de vos REER. Le taux d’inflation généralement admis est de 2,5 pour cent et le rendement des investissements est de 5,5 pour cent. À des fins d’illustration, je supposerai également que vous convertissez la totalité de votre REER en FERR à 65 ans et que vous retirez le minimum annuel de 24 800 $.

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Le tableau ci-joint compare le début des retraits minimums de votre FERR à 65 ans et à 72 ans. Les résultats indiquent la valeur de la succession revenant à vos enfants et l’impôt à payer à 90 ans, soit votre espérance de vie présumée.

Certaines choses sont évidentes à voir. Le type de placements non enregistrés que vous choisissez a un impact sur la valeur du patrimoine même si les trois types de placements rapportent 5,5 pour cent. Les investisseurs prudents feraient peut-être mieux de retarder les retraits de leur FERR. Investir de manière plus agressive pour gagner des dividendes ou des gains en capital s’avère légèrement avantageux lorsqu’on commence tôt les versements minimums d’un FERR, mais les données supposent une stratégie d’achat et de conservation entre 65 et 90 ans. point, certains investissements portant intérêt dans le portefeuille au cours de cette période.

Notez également que la stratégie d’investissement offrant le plus d’argent aux enfants, l’investissement dans les plus-values, est également celle qui entraîne le plus d’impôt sur les successions. La ligne du bas du tableau montre les résultats obtenus si l’on retire suffisamment d’argent chaque année pour épuiser le FERR avant l’âge de 90 ans, ou, dans ce cas, 45 000 $ par année. Faire cela, c’est réduire les droits de succession, votre objectif, mais c’est aussi réduire le montant laissé à vos enfants.

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Ce qui est parfois oublié, ou mal compris, dans le cas des REER et des FERR, c’est le véritable avantage de la capitalisation libre d’impôt qu’ils offrent. Il peut être judicieux de retirer de l’argent d’un FERR et de l’ajouter à un autre abri fiscal tel qu’un compte d’épargne libre d’impôt (CELI), mais il est difficile de faire valoir ses arguments lorsqu’il s’agit d’un ajout à un compte non enregistré imposable.

Chrisitan, je suppose que vous avez maximisé vos CELI. De quels autres abris fiscaux disposez-vous ? Si vous êtes sûr d’avoir plus d’argent que nécessaire au cours de votre vie, il serait peut-être logique de commencer à penser aux abris fiscaux familiaux.

Vos enfants adultes peuvent avoir des comptes d’épargne premier logement (FHSA), des REER, des CELI, des régimes enregistrés d’épargne-études (REEE), des dettes et des hypothèques et une assurance vie avec valeur de rachat, le tout multiplié par le nombre d’enfants que vous avez. Il y a potentiellement beaucoup d’argent familial que vous pouvez mettre à l’abri de l’impôt.

En faisant don des versements minimums d’un FERR au CELI de votre enfant, celui-ci dispose d’un total de 1,73 million de dollars à votre décès et d’un impôt successoral de 241 000 $. C’est environ 300 000 $ de plus qu’un investissement agressif dans un compte non enregistré visant uniquement à réaliser des gains en capital.

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Il est également important de se rappeler qu’une fois que vous donnez de l’argent à vos enfants, cet argent est leur argent et échappe à votre contrôle. Vous pourriez être confronté à des problèmes similaires si vous créez un compte conjoint avec vos enfants.

Une façon d’essayer de garder un certain contrôle lorsque vous faites un cadeau à des enfants peut être de contacter un avocat et de conclure un accord de prêt formel avec vos enfants. Dans une situation dont je suis au courant, il y a 10 ans, un père a accordé à son fils un prêt à demande substantiel de 4 pour cent pour un acompte sur son domicile conjugal. L’intention n’était pas de percevoir des intérêts et le prêt serait annulé au décès des parents. Avance rapide jusqu’à aujourd’hui, un divorce a lieu et le père réclame le prêt, avec intérêts.

Christian, j’aime que tu réfléchisses à des moyens de minimiser les impôts. Créer un compte conjoint avec vos quatre enfants fonctionne dans une certaine mesure, mais les distributions seront imposables, vos enfants auront accès à l’argent, il pourrait être exposé à des ruptures de mariage et il pourrait y avoir un certain impôt à payer à votre décès. Si vous décidez finalement de créer un compte conjoint, vous souhaiterez d’abord en parler à un comptable.

Allan Norman fournit des services de planification financière certifiés moyennant des frais uniquement par l’intermédiaire d’Atlantis Financial Inc. et fournit des services de conseil en investissement par l’intermédiaire d’Aligned Capital Partners Inc. (ACPI). L’ACPI est réglementée par le Organisme canadien de réglementation des investissements ciro.ca Allan peut être contacté au [email protected]

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