Réponses FP : Dois-je me verser des dividendes de mon entreprise pour éviter les cotisations au RPC ?

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De Julie Cazzin avec Andrew Dobson

Q: Je crée ma propre entreprise et j’aimerais avoir votre avis sur l’utilisation d’un salaire plutôt que de dividendes. Je pense opter pour les dividendes simplement pour éviter les cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC). Quels sont les avantages et les inconvénients de cela ? — Jason en Alberta

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Réponses PF: La première chose à laquelle je réfléchirais, Jason, est de savoir s’il faut se constituer en société en premier lieu. Vous pouvez être travailleur indépendant, gagner un revenu en tant qu’entrepreneur individuel et le déclarer dans votre déclaration de revenus personnelle. Si vous vous constituez en société, cela entraîne des frais juridiques, des frais de comptabilité et une tenue de livres supplémentaire.

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Les raisons courantes de se constituer en société sont la protection de la responsabilité, la participation des actionnaires et le fait que vous prévoyez gagner plus de revenus que ce qui est nécessaire pour vos dépenses de style de vie. Ce dernier point peut entraîner d’importantes économies d’impôt si vous pouvez conserver une partie de vos bénéfices en tant qu’entreprise plutôt que de les retirer personnellement. Le report d’impôt peut atteindre plus de 40 pour cent si l’on compare les taux d’imposition des sociétés aux taux d’imposition des particuliers les plus élevés dans certaines provinces.

La décision de percevoir un salaire ou des dividendes implique une compréhension de l’intégration fiscale des sociétés et des particuliers. Si un propriétaire-dirigeant verse tous les revenus de son entreprise sous forme de salaire, ce serait comme s’il les gagnait personnellement en premier lieu. La société demanderait une déduction fiscale pour le revenu payé, de sorte qu’elle n’aurait aucun revenu imposable et que l’employé paierait plutôt de l’impôt sur le revenu.

Les dividendes sont un peu différents. Un dividende est un paiement de bénéfice après impôts à un actionnaire. Une petite entreprise paie généralement entre 8 et 16 pour cent d’impôt sur son revenu. Elle peut alors verser à un actionnaire un dividende qui est imposé à un taux inférieur à celui du salaire, généralement de 8 à 16 pour cent inférieur, mais l’écart de taux peut être inférieur ou supérieur selon le revenu, les déductions et les crédits du contribuable. .

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La baisse du taux d’imposition des dividendes vise à tenir compte de l’impôt sur les sociétés déjà payé. L’intégration fiscale des sociétés et des particuliers n’est pas parfaite, mais elle est assez proche. Le fait est qu’un propriétaire-dirigeant devrait être presque indifférent entre le salaire et les dividendes d’un point de vue fiscal tout compris.

Il est possible qu’une nouvelle entreprise ne verse pas de revenus aux salariés et/ou aux actionnaires à ses débuts, notamment lors de son démarrage ou avant de devenir rentable. Étant donné que pour payer un salaire, il faut ouvrir un compte de paie auprès de l’Agence du revenu du Canada et verser les cotisations au RPC et l’impôt sur le revenu à l’ARC, cela peut être plus complexe pour les nouveaux propriétaires d’entreprise.

Les dividendes peuvent être plus simples puisque la société peut les verser sans avoir à se soucier des retenues d’impôt et des remises gouvernementales. L’inconvénient est que vous pourriez finir par dépenser de l’argent qui n’a pas fait l’objet d’une retenue d’impôt suffisante (ou pas du tout) et être surpris par votre facture fiscale à la fin de l’année.

Si vous voulez éviter de cotiser au RPC, vous pourriez verser des dividendes. Cela dit, éviter le RPC ne vous fera pas nécessairement avancer. Le RPC peut être considéré comme une charge sociale, mais ce n’est pas exactement un impôt. Il s’agit d’une cotisation à un régime de retraite qui vous rapportera un revenu dans le futur.

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Le taux de rendement implicite lorsqu’un propriétaire d’entreprise doit payer les cotisations de l’employeur et de l’employé au RPC n’est peut-être pas élevé, mais il s’agit quand même d’un avantage. Il s’agit également d’une forme d’épargne forcée qu’une personne ne pourrait autrement pas reproduire par elle-même.

Les avantages du choix d’un salaire vont au-delà des paiements d’impôts et des prestations du RPC plus prévisibles. Le salaire compte également comme revenu gagné et crée des droits de cotisation à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER), contrairement aux dividendes. Le salaire a également le potentiel de faciliter la vérification du revenu lors de la demande de crédit, peut donner droit à certains crédits d’impôt tels que le crédit d’emploi canadien et permet certaines déductions comme les frais de garde d’enfants.

Selon la justification de votre décision, Jason, cela n’a peut-être pas de sens de cotiser au RPC. Cela peut être le cas si vous êtes un investisseur autonome discipliné et agressif avec de faibles frais de placement. Une espérance de vie réduite peut être une autre raison. Il se peut que vous ayez déjà maximisé le RPC en fonction de vos cotisations antérieures ou que vous ayez un autre revenu de pension à prestations déterminées suffisant pour répondre à vos besoins en matière de revenu.

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Quoi qu’il en soit, je crois qu’il serait prudent d’examiner les avantages du RPC avant les économies d’impôt, car éviter le RPC peut permettre de réaliser des économies à court terme au détriment d’une réduction à long terme du revenu de retraite.

Andrew Dobson est planificateur financier certifié (CFP) et gestionnaire de placements agréé (CIM) chez Objectif Partenaires Financiers Inc. à London, en Ontario. Il ne vend aucun produit financier. Il est joignable au [email protected].

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