Réponses FP : Dois-je conserver mes pertes en capital jusqu’à mon décès pour laisser un héritage plus important ?

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De Julie Cazzin avec Andrew Dobson

Q: Je sais que les pertes en capital ne peuvent être appliquées que pour compenser les gains en capital et non pour compenser le revenu ordinaire, sauf l’année du décès, où les pertes en capital peuvent être utilisées pour compenser le revenu ordinaire. J’ai 72 ans, je suis à la retraite et mes revenus sont d’environ 170 000 $ provenant de mon Régime de pensions du Canada (RPC), de la Sécurité de la vieillesse (SV), de mon Fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) et de mes comptes non enregistrés. Serait-il avantageux, comme stratégie d’économie d’impôt, de conserver mes pertes en capital jusqu’à mon décès afin de laisser un héritage plus important à mes deux enfants ? Mon FERR s’élève à environ 1 million de dollars et j’aurai une énorme facture fiscale à payer à ce moment-là. Mon compte non enregistré contient environ 200 000 $ de gains en capital accumulés. Et existe-t-il d’autres stratégies fiscales à considérer pour ma succession ? -Desmond

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Réponses FP: Desmond, il existe plusieurs stratégies que vous pouvez envisager dans votre situation, étant donné le traitement unique que peuvent subir les pertes en capital au décès. Vous réaliserez un gain ou une perte en capital lorsque vous vendrez un placement dans un compte imposable non enregistré. Selon les règles fiscales en vigueur, la moitié du gain en capital sera imposable et, en cas de perte en capital, vous pourrez en réclamer la moitié.

L’impact de votre décision pourrait être encore plus compliqué par l’augmentation proposée du taux d’inclusion des gains en capital aux deux tiers à compter du 25 juin. Bien que ces nouvelles règles ne s’appliquent pas aux particuliers ayant moins de 250 000 $ de gains en capital réalisés au cours d’une année donnée, il est possible que si vous reportez les gains et que votre portefeuille continue de croître, une partie de vos gains pourrait être imposable au taux le plus élevé l’année de votre décès.

Le nouveau taux d’inclusion plus élevé est plus susceptible de s’appliquer aux particuliers qui vendent un seul actif de grande valeur, comme un chalet, un bien locatif ou un objet de collection haut de gamme. Je noterai également que le taux d’inclusion plus élevé s’applique à tous les gains en capital des sociétés et des fiducies.

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Les pertes en capital peuvent être flexibles. Vous devez d’abord déduire une perte en capital contre les gains en capital de l’année en cours. Si vous avez plus de pertes que de gains au cours d’une année d’imposition donnée, vous pouvez soit reporter la perte en arrière, soit reporter la perte en avant.

Une perte peut être reportée sur trois ans maximum. Il peut être judicieux de reporter la perte le plus loin possible afin de ne pas manquer une opportunité de réduire un gain en capital antérieur. Mais si vous avez eu un revenu nettement plus élevé au cours de l’une des trois dernières années, c’est peut-être la meilleure année pour reporter la perte afin de maximiser un remboursement d’impôt.

Vous pouvez reporter les pertes indéfiniment puisqu’elles n’expirent pas. Les pertes peuvent être utilisées à d’autres fins que celles appliquées aux gains en capital réalisés au décès d’un contribuable. Cela inclut la possibilité de les appliquer à des revenus tels que des intérêts, des dividendes, des pensions ou des revenus de FERR.

Les règles relatives aux pertes en capital comportent plusieurs nuances. Par exemple, une perte en capital réalisée au cours de la première année d’imposition par une succession ne peut pas être appliquée aux années d’imposition précédentes. De plus, si vous avez des gains en capital dans votre déclaration finale, toute perte en capital non appliquée doit être appliquée aux gains en capital dans l’ordre décroissant de l’année d’imposition la plus ancienne à la plus récente. Ce n’est qu’à ce moment-là que vous pourrez utiliser les pertes non appliquées pour compenser les autres revenus de l’année du décès et de l’année précédente.

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Enfin, et cela peut s’appliquer à votre situation, si vous avez des pertes non appliquées qui peuvent être appliquées à des revenus autres que les gains en capital, celles-ci ne peuvent pas être utilisées pour compenser les remboursements de prestations sociales telles que la récupération de la SV.

Dans votre cas, Desmond, j’hésiterais à reporter les pertes sur l’année de votre décès plutôt que de les réclamer en cours de route. Vous avez un revenu élevé de 170 000 $ au cours d’une année normale, donc les gains en capital sont imposés à un minimum de 18 à 24 pour cent, selon la province ou le territoire où vous vivez, et probablement plus si vous avez un gain en capital important à réaliser. augmentez encore vos revenus.

En comparaison, les pertes en capital réclamées l’année du décès au taux d’imposition le plus élevé permettraient d’économiser entre 22 pour cent et 27 pour cent en impôt. Ce n’est pas très différent de votre taux d’imposition actuel et cela pourrait durer de nombreuses années dans le futur.

Bien que vous puissiez vous retrouver avec une facture fiscale particulièrement élevée l’année de votre décès, la valeur temporelle de l’argent est ici la principale considération. Si vous pouviez économiser trois ou quatre pour cent d’impôt de plus en 20 ans qu’aujourd’hui, vous feriez mieux d’obtenir le remboursement plus tôt. Cela devrait vous aider à bâtir une succession plus importante à long terme, même après impôt, pour vos enfants. Et vos enfants pourront utiliser cette plus grande valeur de succession pour payer l’impôt inévitable à votre décès.

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Réduire votre impôt à vie est une bonne stratégie de retraite et de succession, Desmond. Mais je pense que dans votre cas, il serait peut-être préférable de réclamer vos pertes en capital le plus tôt possible.

Andrew Dobson est planificateur financier certifié (CFP) et gestionnaire de placements agréé (CIM) payant et offrant des conseils uniquement chez Objective Financial Partners Inc. à London, en Ontario. Il ne vend aucun produit financier. Il peut être contacté à [email protected]

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