Réponses FP : Comment puis-je déterminer mon taux marginal d’imposition combiné afin de pouvoir prendre de bonnes décisions financières ?

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De Julie Cazzin avec Andrew Dobson

Q: Comment calculez-vous votre taux marginal d’imposition combiné ? J’habite en Ontario et je regarde des graphiques montrant que le taux fédéral combiné est de 53,5 pour cent. Mais lorsque je regarde le taux de l’Ontario et le taux fédéral uniquement, le résultat est inférieur à cela. Je gagne 250 000 $ par an et je suis quelque peu confus. Est-ce que j’oublie quelque chose ? -Laurent

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Réponses PF: Votre taux marginal d’imposition correspond au montant d’impôt que vous payez sur votre prochain dollar de revenu. Votre taux marginal d’imposition peut cependant varier, puisque des taux différents s’appliquent à différentes sources de revenus. L’impôt marginal fait généralement référence au taux payable sur le revenu ordinaire tel que le salaire, les retraits d’un régime enregistré d’épargne-retraite (REER) ou les revenus d’intérêts. D’autres sources de revenu, comme les dividendes canadiens et les gains en capital, peuvent être assujetties à un taux d’imposition différent pour le même niveau de revenu.

Les taux d’imposition fédéraux sont les mêmes partout au Canada, de sorte que les tranches d’imposition et les pourcentages ne changent pas en fonction de l’endroit où quelqu’un dépose sa déclaration. D’un autre côté, les taux et tranches d’imposition provinciaux varient d’une province à l’autre.

Par exemple, en Ontario, le revenu imposable compris entre 53 360 $ et 86 698 $ a un taux marginal de 29,65 pour cent, alors qu’il existe deux tranches d’imposition différentes en Nouvelle-Écosse pour cette même tranche de revenu. Là-bas, les revenus compris entre 53 360 $ et 59 180 $ ont un taux d’imposition marginal de 35,98 pour cent, mais il passe à 37,7 pour cent, passant de 59 181 $ à 74 999 $.

La tranche d’imposition fédérale la plus élevée est de 33 pour cent pour les revenus dépassant 235 676 $ en 2023 et pour l’Ontario, elle est de 13,16 pour cent pour les revenus dépassant 220 000 $. À première vue, Lorenzo, on pourrait penser que la tranche d’imposition la plus élevée de l’Ontario était de 46,16 pour cent. Toutefois, la surtaxe de l’Ontario entraîne un ajustement supplémentaire des taux d’imposition pour les contribuables à revenu élevé.

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La formule est de 20 pour cent sur l’impôt ontarien à payer de plus de 5 315 $, plus 36 pour cent sur l’impôt ontarien de plus de 6 802 $ (en fait 56 pour cent au total sur l’impôt ontarien de plus de 6 802 $). Ces seuils commencent respectivement à 86 698 $ et 102 135 $ de revenu imposable.

En tenant compte de tout cela, un salarié à revenu élevé en Ontario paie un supplément de 7,73 pour cent de l’impôt provincial pour un impôt provincial total de 20,53 pour cent en raison de cette surtaxe. Pour faire le calcul, ajoutez le taux de 13,16 pour cent à une augmentation de 56 pour cent et vous obtenez 20,53 pour cent. Si vous prenez le taux fédéral de 33 pour cent plus le total combiné de l’Ontario, y compris la surtaxe de 20,53 pour cent, cela vous amène à 53,53 pour cent.

Curieusement, une personne âgée vivant en Ontario pourrait devoir payer jusqu’à 58,14 pour cent d’impôt marginal avec seulement 106 717 $ de revenu. C’est plus que pour quelqu’un qui gagne plus d’un million de dollars. La raison en est qu’ils sont confrontés à un taux d’imposition marginal de 43,41 pour cent, et qu’ils auraient également un impôt de récupération de 15 pour cent pour la Sécurité de la vieillesse, ce qui totalise 58,14 pour cent.

Les exemples ci-dessus supposent un impôt sur les sources de revenus entièrement imposables telles que les salaires ou les intérêts perçus. Il existe d’autres taux d’imposition en fonction du type de revenu perçu. Les autres formes de revenu imposable comprennent les dividendes et les gains en capital, qui sont tous deux imposés à des taux inférieurs à ceux du revenu ordinaire.

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Il est important de connaître votre taux marginal d’imposition, car c’est le taux d’imposition que vous pouvez espérer économiser sur votre premier dollar de déductions. C’est aussi le taux d’imposition que vous paierez sur un dollar de revenu supplémentaire. Connaître votre taux marginal d’imposition peut vous aider à prendre des décisions concernant le moment des déductions et des revenus.

Votre taux marginal d’imposition ne doit pas être confondu avec votre taux d’imposition moyen, qui correspond simplement à votre impôt sur le revenu divisé par votre revenu. Il peut être intéressant de connaître votre taux moyen, mais ce n’est pas aussi important que le taux marginal d’imposition qui s’applique sur votre dernier dollar de revenu.

Andrew Dobson est planificateur financier certifié (CFP) et gestionnaire de placements agréé (CIM) chez Objectif Partenaires Financiers Inc. à London, en Ontario. Il ne vend aucun produit financier. Il est joignable au [email protected].

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