Les tendances indiquent que une majorité d’entreprises prévoient d’adopter pleinement le logiciel en tant que service (SaaS) d’ici 2025, et si le passé est un indicateur, cela signifie que les législatures des États travaillent dur pour tirer des revenus de ce nouveau flux de ventes.
Comme pour de nombreuses lois et réglementations américaines, les lois fiscales concernant le SaaS varient considérablement et continuent d’évoluer. Actuellement, certains États considèrent le SaaS comme un logiciel tandis que d’autres le classent comme un service. De plus, certains États taxent tous les services, quel que soit leur type, et plus de 20 ont un moyen de cibler le SaaS. Au moins quatre États (New York, Pennsylvanie, Texas et Washington) poursuivent activement le SaaS. Il y a aussi le problème du groupement – en soi, le SaaS n’est peut-être pas taxé, mais il le sera lorsqu’il est associé à du matériel.
Au début d’une startup, on a tendance à penser que le seul souci fiscal serait un audit futur, dont la probabilité est faible. Cependant, les questions fiscales deviennent un problème lorsque vous collectez des fonds ou faites face à une diligence raisonnable pour les fusions et acquisitions. La partie effectuant la diligence raisonnable se concentrera sur les taxes de vente et d’utilisation, car toute responsabilité pourrait être transférée à l’acheteur. Nous l’avons vu récemment avec un nouveau client – il n’avait pas effectué d’évaluation des risques et l’acheteur a identifié près d’un million de dollars d’impôts à payer. Cela a considérablement réduit le prix d’achat.
Les startups pensent qu’elles auront beaucoup de temps pour en arriver là, mais elles doivent en fait se concentrer dessus tout de suite. Toute négligence, si identifiée, pourrait exclure une entreprise de tout délai de prescription.
Bien qu’aucune entreprise ne soit exonérée d’impôts, il est essentiel que les startups comprennent quand elles sont assujetties à l’impôt et, si elles proposent une solution SaaS, comment chaque ensemble de lois locales s’applique.
Ne présumez pas que votre produit ou service n’est pas imposable ou que vous avez identifié tous vos domaines d’assujettissement fiscal potentiel.
Déterminer votre imposition
Pour identifier les États auxquels vous devrez payer des taxes de vente, établissez d’abord votre lien en déterminant votre présence physique ou économique.
Vous pouvez déterminer votre lien physique en examinant dans quels États vous avez des employés, des bureaux, des biens ou des agents. Êtes-vous « maintenant, occupant ou utilisant de façon permanente ou temporaire, directement ou indirectement, un bureau, un lieu de distribution, une salle ou un lieu de vente ou d’échantillonnage ? , entrepôt, serveur, lieu de stockage ou autre lieu d’affaires ? » Ou y a-t-il un « salarié, représentant, agent ou vendeur travaillant dans l’État sous l’autorité de l’entreprise à titre temporaire ou permanent ? »
Un lien économique est établi pour les vendeurs « n’ayant pas de présence physique dans l’État ». Dans ce cas, l’État percevra la taxe de vente auprès des clients et la versera si le vendeur atteint un niveau de ventes ou un nombre de transactions défini dans cet État.
Avec des définitions larges comme celles-ci, il est facile de voir à quel point les taxes peuvent devenir complexes.