Prendre une longueur d’avance sur la vente à perte fiscale ? Gardez ces cinq choses à l’esprit

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Les marchés boursiers sont en forte baisse en 2022, c’est donc le bon moment pour examiner de près votre portefeuille pour prendre une longueur d’avance sur la vente à perte fiscale pour l’année.

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La vente à perte fiscale consiste à vendre des placements avec des pertes accumulées à la fin de l’année pour compenser les gains en capital réalisés ailleurs dans votre portefeuille non enregistré. Toute perte en capital nette qui ne peut pas être utilisée actuellement peut être soit reportée rétrospectivement sur trois ans, soit reportée indéfiniment pour compenser les gains en capital imposables d’autres années.

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Voici cinq choses à garder à l’esprit si vous êtes intéressé à faire de la vente à perte fiscale.

Attention à la date limite des échanges

Pour que votre perte soit disponible pour 2022 (ou l’une des trois années précédentes), le règlement doit avoir lieu en 2022. Cette année, la date de transaction doit être au plus tard le 28 décembre 2022, afin de compléter le règlement. avant le 30 décembre, car le 31 décembre tombe un samedi cette année.

Attention aux pertes superficielles

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Si vous pensez que votre action perdante peut rebondir dans les mois à venir, vous pourriez être tenté de la vendre, de réaliser la perte en capital, puis de la racheter pour profiter de la reprise. Le problème avec cela est que vous pourriez être pris par la règle de la «perte apparente» si vous rachetez trop tôt.

La règle de la perte apparente s’applique si un bien (ou un « bien identique ») vendu à perte est racheté dans les 30 jours et est toujours détenu le 30e jour par vous ou une « personne affiliée ». Une personne affiliée comprend votre époux ou conjoint de fait, une société contrôlée par vous, votre époux ou conjoint ou une fiducie dont vous, votre époux ou conjoint êtes un bénéficiaire majoritaire, comme votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER ) ou compte d’épargne libre d’impôt (CELI).

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Selon les règles, votre perte en capital sera refusée et ajoutée au prix de base rajusté (coût fiscal) du titre racheté. Cela signifie que tout avantage de la perte en capital ne peut être obtenu que lorsque le titre racheté est finalement vendu.

Attention aux implications monétaires

Le dollar américain a augmenté de près de 9 % par rapport au dollar canadien en 2022, donc si vous avez acheté des titres en dollars américains, le gain (ou la perte) peut être plus grand (ou plus petit) que prévu une fois que vous avez pris la composante en devises. en compte.

Par exemple, disons que Sam a acheté 100 actions d’une société américaine en janvier 2022 alors que le prix était de 100 USD par action et que le dollar américain se négociait à 1,26 USD. Le prix des actions est maintenant tombé à 95 $ US, et Sam décide qu’il veut récolter des pertes fiscales pour utiliser la perte en capital accumulée de 500 $ US contre les gains qu’il a réalisés plus tôt cette année.

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Avant de savoir si cette stratégie fonctionnera, il devra reconvertir le produit potentiel en dollars américains en dollars canadiens. Si le taux de change actuel est de 1 USD égal à 1,37 USD, la vente des actions américaines pour 9 500 USD rapporte 13 015 USD. Il y a une perte en capital de 500 $ US (9 500 $ US moins 10 000 $ US), mais il y a un gain en capital de 415 $, calculé comme le produit en dollars canadiens de 13 015 $ moins le prix de base rajusté en dollars canadiens de 12 600 $ (10 000 $ US multiplié par 1,26). .

Si Sam était allé de l’avant et avait vendu les actions américaines, il aurait fait le contraire de la vente à perte fiscale et aurait accéléré sa facture fiscale en cristallisant le gain en capital accumulé en 2022.

Ne pas contribuer en nature

Si vous êtes convaincu qu’une action ou un titre particulier que vous détenez peut être actuellement sous-marin, mais qu’il a un potentiel important à long terme, vous pourriez être tenté de le transférer avec une perte accumulée dans votre REER ou CELI pour réaliser la perte sans disposer réellement de l’investissement. . Soyez averti que cette perte est spécifiquement refusée en vertu de nos règles fiscales.

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Envisagez plutôt de vendre le placement avec la perte accumulée et, si vous avez les droits de cotisation, de verser l’argent de la vente dans votre REER ou votre CELI. Ensuite, si vous êtes prêt à attendre au moins 30 jours pour éviter la règle de perte apparente discutée ci-dessus, vous pouvez demander à votre REER ou CELI de « racheter » l’investissement.

Vous prenez un certain risque dans la mesure où vous n’êtes pas en position pendant ces 30 jours, mais vous pouvez utiliser votre perte en capital et profiter de toute appréciation future à long terme.

Utilisez cette astuce de perte de conjoint

Les règles fiscales du Canada ne permettent pas aux époux ou conjoints de fait de produire une déclaration conjointe, mais il peut toujours y avoir un moyen pour un époux ou un partenaire d’utiliser les pertes de l’autre.

Considérez le scénario suivant : Jill a hérité il y a des années d’actions d’ABC Inc. qui ont maintenant un gain en capital accumulé de 10 000 $. Elle n’a aucune perte en capital pour protéger ces gains si elle vendait les actions.

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Cependant, son mari Jack a un portefeuille qui a fortement diminué en 2022 et se retrouve assis sur 10 000 $ de pertes sur ses actions XYZ Corp., qu’il a initialement acquises pour 50 000 $ mais qui valent maintenant 40 000 $. Malheureusement, Jack n’a pas d’autres gains cette année ni aucun gain au cours des trois années précédentes qui pourrait être compensé par cette perte de 10 000 $.

Supposons que Jack vende les actions XYZ sur le marché libre et reçoive 40 000 $. Le même jour, Jill achète pour 40 000 $ d’actions XYZ. Par conséquent, la perte de Jack sera considérée comme superficielle puisque Jill a acquis les actions dans les 30 jours suivant sa disposition. Cela signifie que la perte apparente de 10 000 $ est ajoutée au prix de base rajusté des actions de Jill, ce qui porte son nouveau coût fiscal à 50 000 $ (40 000 $ plus la perte apparente de 10 000 $).

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Si Jill attend maintenant 30 jours avant de vendre (en supposant qu’il n’y a plus de baisse du marché dans la valeur des actions XYZ), elle réalisera une perte en capital de 10 000 $ (produit de 40 000 $ moins son prix de base rajusté de 50 000 $), qui peut ensuite être utilisé pour compenser le gain accumulé de 10 000 $ lorsque ses actions d’ABC sont vendues.

Cette stratégie a été bénie par l’Agence du revenu du Canada dans un Interprétation technique 2003.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected]

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