Pourquoi devons-nous même produire une déclaration de revenus en premier lieu ?

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L’Agence du revenu du Canada a publié la semaine dernière Forfaits d’impôt sur le revenu 2021 en préparation de la prochaine saison des impôts et, bien que la transmission électronique n’ouvre pas avant le 21 février, c’est le moment idéal pour commencer à rassembler toutes vos informations pour préparer votre déclaration de 2021.

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Se conformer à notre système fiscal complexe coûte du temps, des efforts et de l’argent, et est aggravant en plus. Par conséquent, la plupart se tournent vers des fournisseurs de services de préparation de déclarations de revenus. D’autres utilisent des progiciels qui aident à guider même le déclarant le plus novice tout au long du processus. Mais même ceux qui produisent leurs propres déclarations ont besoin de conseils fiscaux et doivent conserver les documents appropriés pour profiter de tous les différents crédits et déductions d’impôt, ce qui augmente leurs coûts de conformité fiscale.

Une étude de 2013 a estimé que le coût total du respect des dispositions relatives à l’impôt sur le revenu des particuliers, y compris la valeur du temps passé, de l’argent dépensé et des coûts des appels, variait entre 4,6 milliards de dollars et 6,7 milliards de dollars en 2011. Tous ces coûts et ces tracas soulèvent la question : Pourquoi devons-nous même produire des déclarations de revenus en premier lieu ?

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Un nouveau rapport, Déclaration de revenus automatique : une idée stimulante pour le Canada, publié cette semaine par l’Institut CD Howe, tente de faire la lumière sur cette question. Ses auteurs, Alexandre Laurin et Nicholas Dahir, comparent le système de déclaration de revenus du Canada avec ceux de 57 pays de l’Organisation de coopération et de développement économiques et présentent des observations et des conclusions intéressantes sur notre système, et suggèrent à quoi pourrait ressembler la déclaration de revenus automatique. comme au Canada, et si c’est faisable ou non.

De nombreux pays n’exigent pas que tout le monde produise une déclaration de revenus. Par exemple, certains pays n’exigent aucune déclaration d’impôt pour les personnes en situation fiscale simple, en particulier les salariés dont l’impôt est retenu à la source par l’employeur, reversé à l’administration fiscale et ajusté tout au long de l’année de sorte que le montant total retenu à l’année -end correspond à leur assujettissement exact à l’impôt. Les personnes confrontées à des situations fiscales plus compliquées doivent cependant toujours produire une déclaration de revenus.

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Dans d’autres pays, en particulier en Scandinavie, la déclaration de revenus est semi-automatisée, les contribuables éligibles ayant des sources de revenu de base recevant des formulaires fiscaux préremplis avec leurs obligations fiscales déjà calculées par l’administration fiscale, de sorte que les contribuables n’ont qu’à vérifier l’exactitude des informations préremplies.

L’exhaustivité des formulaires fiscaux préremplis et l’exactitude des calculs d’impôt préparés par les autorités fiscales dépendent en définitive de la complexité des situations fiscales des déclarants. Plus le nombre de contribuables ayant des déclarations de revenus « de base » est élevé, plus il serait pratique d’introduire une déclaration de revenus entièrement automatisée.

L’idée du dépôt automatisé au Canada a été lancée dans le discours du Trône de septembre 2020. Le gouvernement fédéral a indiqué qu’il « travaillerait à introduire la déclaration de revenus gratuite et automatique pour les déclarations simples afin de garantir que les citoyens reçoivent les avantages dont ils ont besoin ». Une déclaration simple, vraisemblablement, serait une déclaration de revenus pour laquelle l’ARC a tous les renseignements requis au dossier pour permettre l’évaluation automatique et exacte des impôts et des prestations. Mais combien de déclarants présentent les caractéristiques d’une déclaration de revenus fédérale simple ou de base?

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Les auteurs du rapport de CD Howe, à l’aide d’un modèle de base de données de simulation, estiment qu’environ 32 % seulement de tous les déclarants potentiels auraient une déclaration de revenus fédérale de base, c’est-à-dire une déclaration pour laquelle l’ARC aurait en dossier tous les détails requis sur le revenu, placements, dépenses et situation personnelle (à condition que l’ARC ait votre âge, votre état civil et la composition de votre famille dans ses dossiers) pour permettre le calcul automatique et précis des impôts et des prestations.

En effet, le principal obstacle à la production automatisée est la complexité du régime d’impôt sur le revenu des particuliers au Canada. Le système de déclaration de tiers du Canada est raisonnablement complet et saisit la plupart des sources de revenu, comme le revenu d’emploi, le revenu de pension, le revenu de placement et les prestations gouvernementales, mais ce qui n’est pas saisi est le revenu d’un travail indépendant, le revenu de location, la plupart des gains en capital imposables et le revenu étranger. .

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Mais le véritable problème réside dans la myriade de déductions et de crédits que les Canadiens réclament lorsqu’ils préparent leurs propres déclarations, des informations qui ne sont pas déjà disponibles à l’ARC. Par exemple, les parents peuvent déduire les frais de garde d’enfants , les ex-conjoints peuvent déduire les paiements de pension alimentaire, les employés qui se rapprochent du travail peuvent réclamer des frais de déménagement , les membres du clergé peuvent réclamer une déduction pour leur résidence et les employés travaillant à domicile en raison de la COVID -19 ans peuvent réclamer des dépenses d’emploi pour un bureau à domicile.

La liste est encore plus longue du côté du crédit. Il existe des crédits pour les frais médicaux, l’invalidité, l’achat d’une maison, la lutte contre les incendies volontaires, les dons à un organisme de bienfaisance, la contribution à un parti politique, les fournitures scolaires, les frais de scolarité, et la liste s’allonge encore et encore.

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Le véritable obstacle à un système de déclaration entièrement automatique et largement disponible est notre Loi de l’impôt sur le revenu elle-même, qui contient tout simplement trop de déductions et de crédits reconnaissant des circonstances, des dépenses et des activités personnelles spécifiques. Le nombre de préférences fédérales en matière d’impôt sur le revenu des particuliers, y compris les crédits d’impôt dits « boutiques », les déductions et les avantages mesurés dans les rapports annuels sur les dépenses fiscales fédérales, est passé à 143 en 2021, contre 105 en 1991.

Les auteurs concluent qu’étant donné la complexité de notre système fiscal, la déclaration de revenus entièrement automatique pour tous est « un instrument brutal pour résoudre le problème plus étroit des bénéficiaires de prestations éligibles non déclarants… Des stratégies plus ciblées pour atteindre ces personnes sont préférables, comme le découplage l’obligation de produire une déclaration de revenus à partir de l’admissibilité à recevoir des prestations.

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Comme alternative, ils suggèrent de créer un nouvel organisme spécifiquement chargé de fournir des prestations sous condition de revenu aux Canadiens, ce qui servirait mieux les objectifs de réduction de la pauvreté des programmes de soutien gouvernementaux actuellement liés à la déclaration de revenus.

En attendant, ce que nous avons de plus proche du dépôt automatisé est la possibilité Fonction de «remplissage automatique» de l’ARC pour les contribuables qui remplissent leur déclaration de revenus par voie électronique. Ce service gouvernemental permet aux particuliers (ou à leurs préparateurs de déclarations de revenus autorisés) qui utilisent un logiciel homologué par l’ARC de remplir automatiquement des sections de la déclaration avec les renseignements que l’ARC reçoit de tiers sur le revenu, les prestations et les cotisations à un régime enregistré d’épargne-retraite. Au cours de l’exercice 2018/19, le remplissage automatique a été utilisé près de 12 millions de fois.

Mais jusqu’à ce que notre système fiscal soit simplifié, il est peu probable que le gouvernement passe à la production automatisée pour autre chose que les déclarations les plus élémentaires.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected]

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