Les travailleurs indépendants et freelances recevant des paiements via des plateformes comme PayPal ou Venmo devront s’attendre à un formulaire 1099-K en janvier prochain si leurs revenus dépassent 5 000 $. Ce changement, visant à mieux suivre les revenus non déclarés, remplace l’ancien seuil de 20 000 $. À partir de 2025, ce seuil sera encore réduit à 600 $. Les utilisateurs de Zelle ne seront pas soumis à cette obligation de déclaration.
Les travailleurs indépendants, les freelances et les entrepreneurs qui ont reçu des paiements via des plateformes telles que PayPal, Venmo ou Cash App cette année pourraient s’attendre à recevoir un formulaire fiscal inédit en janvier prochain.
Le fisc a annoncé, dans un communiqué du 26 novembre, que les applications de paiement tierces seront obligées d’envoyer le formulaire 1099-K à la fois aux utilisateurs et à l’administration fiscale si les revenus non imposés dépassent 5 000 $ cette année. Ce document sera essentiel pour déclarer vos revenus lors de votre déclaration fiscale de 2025.
Cette nouvelle règle de déclaration a été introduite pour la première fois en 2021 dans le but de suivre les revenus supérieurs à 600 $ reçus via des applications de paiement. Bien que cette mesure ait été prévue pour 2022, son application a été retardée pendant deux ans. En 2023, le fisc a indiqué que 2024 serait une année de transition, permettant aux applications de paiement de mieux se préparer. Ainsi, seuls ceux ayant perçu plus de 5 000 $ de revenus par le biais de ces plateformes recevront un 1099-K.
De plus, le fisc a précisé que 2025 sera également une année de transition, avec un seuil abaissé à 2 500 $ l’année prochaine, avant de revenir à 600 $ en 2026. Auparavant, le seuil était fixé à 20 000 $ et 200 transactions pour recevoir un 1099-K, comme l’a expliqué Mark Steber, directeur des informations fiscales chez Jackson Hewitt.
Si vous générez des revenus en freelance ou en tant qu’auto-entrepreneur, il est important de savoir que vous devez déjà déclarer l’intégralité de vos revenus, même si vous ne recevez pas de 1099. Ce changement concerne uniquement la façon dont ces revenus sont rapportés. Le fisc vise à mieux suivre les transactions souvent négligées effectuées via des applications de paiement. Si vous avez gagné de l’argent avec ces plateformes cette année, voici ce que vous devez savoir.
Comprendre le formulaire 1099-K
Le formulaire 1099-K est un document fiscal essentiel qui rend compte des revenus perçus à travers des plateformes de paiement tierces pour des travaux non permanents, tels que le freelance ou l’entrepreneuriat, où les impôts ne sont pas retenus.
Actuellement, les applications de paiement comme Cash App et Venmo doivent transmettre un 1099-K aux utilisateurs et au fisc si les revenus commerciaux dépassent 20 000 $ sur plus de 200 transactions. Si vous êtes un freelance qui dépasse ces seuils, il est fort probable que vous ayez déjà reçu un 1099-K dans le passé.
Les nouvelles règles de déclaration 1099-K de l’IRS
Avec les nouvelles exigences de déclaration, qui ont été annoncées dans le cadre du Plan de sauvetage américain, les applications de paiement tierces devront désormais signaler les revenus dépassant 600 $ au fisc.
Pour les déclarations fiscales de 2024 (à soumettre en 2025), l’IRS mettra en place un seuil progressif, demandant aux applications de paiement de déclarer les revenus des freelances et entrepreneurs dépassant 5 000 $, remplaçant ainsi le seuil précédent de 600 $. Cette augmentation vise à minimiser les erreurs tout en offrant aux agences et aux applications de paiement le temps nécessaire pour s’ajuster avant d’établir définitivement le seuil de 600 $.
‘Les obligations fiscales pour les contribuables demeurent inchangées,’ a précisé Steber. ‘Ce revenu imposable a toujours été sujet à imposition et doit être déclaré. La nouveauté réside dans le fait que les plateformes en ligne devront fournir des 1099-K aux utilisateurs et à l’IRS à un seuil inférieur à celui des années passées.’
Les raisons du retard de la règle 1099-K
Initialement, la mise en œuvre de cette nouvelle règle était prévue pour le début de 2022, mais l’IRS a décidé de retarder son application à deux reprises. La difficulté à distinguer entre les transactions imposables et non imposables via des applications tierces a été une des raisons de ce report. Par exemple, un paiement reçu de votre colocataire pour un repas n’est pas imposable, alors que celui reçu pour un service de design graphique pourrait l’être. Ces retards ont permis aux plateformes de se préparer adéquatement.
‘Nous avons passé de nombreux mois à recueillir des retours d’informations, et il est devenu clair que nous avions besoin de temps supplémentaire pour mettre en œuvre ces nouvelles exigences de déclaration de manière efficace,’ a déclaré le commissaire de l’IRS, Danny Werfel, dans un communiqué de novembre 2023.
Les applications de paiement concernées par cette règle de l’IRS
À partir de 2024, toutes les applications de paiement tierces où les freelances et entrepreneurs reçoivent des revenus devront commencer à déclarer les transactions au fisc. Parmi les applications populaires, on retrouve PayPal, Venmo et Cash App. D’autres plateformes utilisées par les freelances, comme Fiverr et Upwork, seront également tenues de déclarer les paiements reçus.
Si vous tirez vos revenus de ces applications, il est recommandé de créer des comptes distincts sur PayPal, Cash App ou Venmo pour vos transactions professionnelles. Cela vous aidera à éviter que des paiements non imposables, comme ceux envoyés par des amis ou des membres de la famille, ne soient inclus par inadvertance sur votre 1099-K.
Les utilisateurs de Zelle exemptés de 1099-K
Il existe une application de paiement populaire qui est exemptée de la règle 1099-K. Le service de transfert de paiement Zelle ne sera pas soumis à cette obligation de déclaration.