L’inobservation coûte à l’ARC au moins 18,1 milliards de dollars, selon un nouveau rapport sur l’écart fiscal

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Selon un nouveau rapport publié par le Agence du revenu du Canada mardi.

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L’écart fiscal représente la différence entre le montant total des impôts qui seraient payés si chaque particulier et chaque société canadiens déclaraient correctement tous leurs revenus (y compris les revenus de l’économie souterraine), ne prenaient que les déductions de dépenses appropriées et ne demandaient correctement que les crédits d’impôt pour auquel ils avaient droit par rapport à l’impôt réellement payé et perçu par l’Agence du revenu du Canada. En bref, il s’agit d’une mesure de la perte potentielle de recettes fiscales résultant de l’inobservation fiscale.

Le nouveau rapport montre que pour 2018, l’écart fiscal « brut » du Canada était estimé entre 35,1 milliards de dollars et 40,4 milliards de dollars avant de tenir compte des activités d’observation et de recouvrement de l’ARC. Grâce à ces efforts continus de vérification et de recouvrement, l’ARC devrait finalement réduire l’écart à entre 18,1 milliards de dollars et 23,4 milliards de dollars, soit environ 7 à 9 % des recettes fiscales fédérales. Ce pourcentage est demeuré assez stable sur une période de cinq ans, alors même que les recettes fiscales fédérales du Canada sont passées de 237 milliards de dollars (2014-2015) à 272 milliards de dollars (exercice 2018-2019). L’écart en 2014 variait de 15 milliards de dollars à 19,1 milliards de dollars.

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Dans le calcul de l’écart fiscal, il existe deux principales formes d’inobservation : l’inobservation en matière de déclaration et l’inobservation en matière de paiement. L’inobservation en matière de déclaration se produit lorsque les contribuables omettent de fournir des renseignements complets ou exacts sur leurs déclarations de revenus en sous-déclarant des revenus ou en demandant des déductions ou des crédits auxquels ils n’ont pas droit. L’inobservation en matière de paiement se produit lorsque les impôts cotisés ne sont pas entièrement payés à temps par les contribuables pour une année d’imposition donnée.

Au cours des années d’imposition 2014 à 2018, environ 80 % de l’écart fiscal brut total était lié à l’inobservation en matière de déclaration, tandis que les 20 % restants étaient liés à l’inobservation en matière de paiement. En approfondissant l’écart de l’impôt sur le revenu des particuliers, environ 70 % étaient liés à la non-conformité en matière de déclaration et 30 % étaient liés à la non-conformité en matière de paiement. Pour les sociétés, 95 % étaient liés à la non-conformité en matière de déclaration et 5 % étaient liés à la non-conformité en matière de paiement.

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La genèse des études sur l’écart fiscal de l’ARC faisait suite à un rapport d’octobre 2016 du Comité permanent des finances de la Chambre des communes sur l’évitement fiscal et l’évasion fiscale, qui recommandait que l’ARC calcule l’écart fiscal fédéral du Canada et fournisse des renseignements sur l’ampleur de cet écart. et comment il a été calculé.

Le premier rapport, publié en juin 2016, examinait l’écart fiscal pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée. Depuis lors, l’ARC publie des rapports chaque année, chacun estimant différentes composantes de l’écart fiscal : l’impôt sur le revenu des particuliers, l’écart fiscal international pour l’impôt sur le revenu des particuliers, l’impôt sur le revenu des sociétés, l’écart d’accise et l’écart de paiement.

Le nouveau rapport, intitulé L’écart fiscal fédéral global, rassemble toutes les composantes de l’écart fiscal publiées précédemment avec des estimations mises à jour et les principales conclusions jusqu’à l’exercice 2018. Un document d’accompagnement intitulé Annexe méthodologique explique comment l’écart fiscal a été calculé.

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Selon le Dr Kelly Taylor, directeur général de la Direction du laboratoire de recherche et d’innovation (DRRI) à l’ARC : « Ce travail sur l’estimation de l’écart fiscal nous aide à comprendre où, comment et pourquoi les gens ne sont pas en mesure de payer leurs impôts. Au bout du compte, cela nous aide à protéger l’intégrité du régime fiscal. Et, plus important encore, protéger l’assiette des recettes fiscales. Et cette base de revenus est essentielle au bien-être des Canadiens.

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Bien sûr, un domaine qui n’a pas encore été étudié est l’effet de la pandémie de COVID-19 sur l’écart fiscal. L’ARC a récemment envoyé des avis de révision, informant certains Canadiens qui pourraient avoir reçu des paiements de prestations COVID pour lesquels ils n’étaient peut-être pas admissibles, des dettes qui ont été établies sur leurs comptes de l’ARC. Toutefois, il se peut que l’ARC ne soit pas en mesure de recouvrer ces dettes avant des années.

« À mesure que nous avançons, nous tiendrons compte des répercussions de la COVID-19 sur l’estimation de l’écart fiscal », déclare Taylor, soulignant que l’ARC a tenté de « faire passer les gens d’abord », en employant un cadre « empathique » pour la collecte des montants. dû à la suite de COVID. « Mais en même temps, notre objectif, et l’estimation de l’écart fiscal, consiste vraiment à être en mesure de minimiser l’écart fiscal », ajoute Taylor.

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Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto.