Les salariés à revenu élevé cotiseront bientôt davantage au RPC, mais en recevront également davantage

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L’Agence du revenu du Canada a annoncé plus tôt ce mois-ci les nouveaux chiffres des cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) pour 2024, et même si les plafonds de revenus du RPC et les cotisations correspondantes augmentent chaque année, à compter du 1er janvier 2024, la deuxième phase des bonifications du RPC signifie que Certains salariés aux revenus plus élevés contribueront davantage, mais recevront également davantage en retour.

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Avant de partager les nouveaux chiffres 2024, revenons sur les bases. Le RPC est un régime de retraite contributif obligatoire qui couvre presque tous les travailleurs canadiens, autres que ceux du Québec, qui sont couverts par le Régime de rentes du Québec (RRQ). Le RPC offre un remplacement de revenu de base à ses cotisants et à leurs familles lorsque le cotisant prend sa retraite, décède ou devient invalide. Le RPC est financé par les cotisations des employés, des employeurs et des travailleurs indépendants, et les fonds sont gérés de manière professionnelle par l’Office d’investissement du RPC.

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Les bonifications au RPC ont commencé en 2019 et, une fois pleinement mises en œuvre, elles pourraient potentiellement augmenter la pension de retraite maximale du RPC jusqu’à 50 pour cent pour les jeunes travailleurs qui débutent. La deuxième phase des améliorations commence en janvier 2024.

Les employés et les propriétaires d’entreprise sont tenus de cotiser au RPC en fonction des gains ouvrant droit à pension. Depuis 2019, le taux de cotisation au RPC a augmenté progressivement chaque année pour atteindre 5,95 pour cent en 2023, contre 4,95 pour cent en 2018 (avant la bonification), pour une augmentation totale d’un point de pourcentage tant pour les employés que pour les employeurs. Si vous êtes travailleur indépendant, vous payez à la fois la part de l’employé et la part de l’employeur, pour un taux de cotisation de 11,9 pour cent en 2023.

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Pour 2023, les Canadiens de plus de 18 ans qui gagnent plus de 3 500 $ par année cotisent 5,95 pour cent de leur revenu d’emploi (au-dessus de ce montant de base) au RPC, jusqu’à concurrence du maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP), qui est de 66 600 $ pour cette année. Ce MGAP est appelé le « premier plafond des gains » à la lumière des bonifications à venir. Compte tenu du MGAP de 66 600 $ et de l’exemption de base de 3 500 $, cela signifie que la cotisation maximale des employés au RPC cette année est de 3 754 $ (le double, ou 7 509 $, si vous êtes travailleur indépendant).

Pour 2024, les taux de cotisation des employés et des employeurs au RPC demeureront à 5,95 pour cent, mais le maximum des gains ouvrant droit à pension augmentera à 68 500 $, tandis que le montant de l’exemption de base demeurera à 3 500 $. Cette augmentation a été calculée conformément à la législation sur le RPC et tient compte de la croissance des salaires et traitements hebdomadaires moyens au Canada.

Cela signifie que la cotisation maximale au RPC pour 2024 sera de 3 867,50 $ pour chacune des portions employé et employeur. Le taux de cotisation des travailleurs indépendants au RPC demeure à 11,9 pour cent et la cotisation maximale augmentera à 7 735 $.

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Cependant, à compter du 1er janvier 2024, un deuxième taux de cotisation au RPC et un deuxième plafond de gains seront introduits, appelés « le maximum des gains annuels supplémentaires ouvrant droit à pension » (YAMPE). Cela ne concernera que les travailleurs dont les revenus sont supérieurs au premier plafond de salaire.

Le niveau du deuxième plafond de salaire est basé sur la valeur du premier plafond de salaire. Pour 2024, le deuxième plafond des revenus a été fixé à un montant supérieur de sept pour cent au premier plafond des revenus, et pour 2025, le deuxième plafond des revenus sera fixé à un montant supérieur de 14 pour cent au premier plafond des revenus.

Par conséquent, pour 2024, les gains ouvrant droit à pension entre 68 500 $ et 73 200 $ seront assujettis à des « deuxièmes cotisations au RPC » (CPP2) à un taux employé/employeur de quatre pour cent, avec une cotisation maximale de 188 $ chacune. Le taux de cotisation des travailleurs indépendants au RPC2 en 2024 sera de huit pour cent, et la cotisation maximale des travailleurs indépendants sera de 376 $.

Prenons un exemple. Mudit a un revenu annuel de 120 000 $, ce qui est supérieur au deuxième plafond de revenus. Il versera des cotisations de base et une première au RPC au taux de 5,95 pour cent et, à compter de 2024, des deuxièmes cotisations au RPC au taux de 4 pour cent sur la différence entre le YAMPE annuel et le MGAP.

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Pour 2023, Mudit a cotisé 3 754 $ au RPC, soit 5,95 pour cent du MGAP 2023 de 66 600 $, moins le montant de base de 3 500 $. Pour 2024, compte tenu du nouveau MGAP pouvant atteindre 68 500 $, qui constitue le premier plafond de gains, il cotisera 3 867 $ au RPC de base. Compte tenu du deuxième plafond de revenus pour 2024 de 73 200 $, Mudit cotisera la totalité de 188 $ au RPC de deuxième niveau pour un total de cotisations au RPC pour 2024 de 4 055 $.

La bonne nouvelle est que Mudit (et tous les employés) peuvent demander un crédit fédéral non remboursable de 15 pour cent sur les cotisations de base au RPC, qui sont calculées à un taux de 4,95 pour cent, ainsi qu’une déduction fiscale pour les deux premières cotisations au RPC (une par personne). cent) et les prochaines deuxièmes cotisations au RPC.

Les travailleurs indépendants canadiens qui cotisent à hauteur de 9,9 pour cent au RPC peuvent demander un crédit d’impôt fédéral non remboursable de 15 pour cent sur 4,95 pour cent des cotisations de base au RPC, et une déduction fiscale pour les 4,95 pour cent restants. Ils peuvent également bénéficier d’une déduction fiscale sur la partie bonifiée de leurs cotisations (2 % en 2023).

Pour les propriétaires d’entreprises indépendantes constituées en société, y compris les professionnels comme les médecins, les avocats et les comptables qui exercent leurs activités par l’intermédiaire de sociétés professionnelles, l’augmentation du coût des cotisations au RPC en 2024 (un peu plus de 8 100 $ pour un revenu de 73 200 $ ou plus) doit être prise en compte au moment de prendre la décision d’indemnisation. vous verser un salaire ou des dividendes (qui ne sont pas assujettis aux cotisations au RPC) pour l’année prochaine.

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Il est également important de noter que tout le monde ne bénéficiera pas pleinement des bonifications du RPC. L’augmentation de vos prestations du RPC dépendra du montant de vos cotisations aux bonifications et de la durée de celles-ci.

Par exemple, la bonification du RPC ne vous sera bénéfique que si vous avez travaillé et cotisé en 2019 ou après. Plus vous cotisez longtemps au programme bonifié du RPC, plus votre pension totale du RPC sera élevée à la retraite.

Par conséquent, les employés qui viennent d’entrer sur le marché du travail verront la plus forte augmentation de leurs prestations du RPC, tandis que les employés qui sont actuellement en fin de vie active verront une légère augmentation. Si vous recevez actuellement des prestations du RPC, vos prestations du RPC n’augmenteront pas au-delà de l’ajustement inflationniste annuel.

Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée de patrimoine CIBC à Toronto. [email protected].

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