Les nouvelles règles de l’ARC concernant le travail à domicile rendent plus difficile la réclamation des dépenses

Contenu de l’article

Si vous faites partie des millions de Canadiens qui ont travaillé à domicile en 2023, soit à temps plein, soit dans le cadre d’un régime de travail hybride, vous devrez prendre un peu plus de temps cette saison de déclaration de revenus si vous souhaitez demander une déduction pour votre frais de bureau à domicile. En effet, la « méthode simplifiée » de réclamation des dépenses de bureau à domicile n’est plus disponible pour l’année fiscale 2023.

Contenu de l’article

Vous vous souviendrez peut-être qu’en raison de la généralisation des modalités de travail à domicile qui ont commencé en raison de la pandémie de COVID-19, l’Agence du revenu du Canada (ARC) a introduit une méthode simplifiée permettant aux employés de déduire les dépenses de bureau à domicile.

Contenu de l’article

Grâce à cette méthode, disponible pour les années d’imposition 2020, 2021 et 2022, vous n’aviez pas à suivre vos dépenses réelles de bureau à domicile. Au lieu de cela, les employés pourraient déduire 2 $ par jour pendant un maximum de 250 jours, ou 500 $ (400 $ pour 2020), à titre de dépenses d’emploi. Aucun reçu ni preuve de vos dépenses n’était nécessaire et, plus important encore, aucun formulaire de l’ARC n’était nécessaire de la part de votre employeur pour certifier votre entente de travail à domicile.

Mais pour la déclaration de revenus 2023, qui doit généralement être rendue le 30 avril 2024, les salariés qui souhaitent déduire les frais de bureau à domicile devront se livrer à l’exercice fastidieux de comptabiliser toutes leurs dépenses, de les répartir au prorata puis de réclamer le montant approprié au titre du calcul du revenu. déduction sur leurs déclarations de 2023.

Voici un guide rapide des règles relatives aux dépenses de bureau à domicile pour les employés, des dépenses admissibles et de la manière dont le calcul est censé être effectué, selon les dernières directives publiées par l’ARC plus tôt ce mois-ci.

Contenu de l’article

Contenu de l’article

Pour avoir droit à la déduction des frais de bureau à domicile, vous devez être tenu d’utiliser une partie de votre domicile à des fins professionnelles. L’ARC a confirmé que l’exigence de maintenir un bureau à domicile ne doit pas nécessairement faire partie de votre contrat de travail officiel ; il suffira plutôt d’avoir un accord verbal ou écrit.

L’ARC a récemment précisé que si vous avez volontairement conclu un accord de travail à domicile avec votre employeur, l’agence considérera que vous avez été tenu de travailler à domicile aux fins de l’impôt, même dans le cadre d’un accord de travail hybride.

Pour l’année d’imposition 2023, l’ARC a déclaré que vous serez admissible à déduire vos dépenses de bureau à domicile si votre espace de travail à domicile est l’endroit où vous avez « principalement » – c’est-à-dire plus de 50 pour cent du temps – exercé vos fonctions d’emploi pendant une période d’un an. période d’au moins quatre semaines consécutives au cours de l’année 2023.

Par exemple, si vous bénéficiez d’un régime de travail hybride qui vous oblige à vous rendre au bureau les mardis et mercredis (soit 40 % du temps), cette condition serait remplie puisque vous travaillez à domicile les trois autres jours. cinq jours de la semaine (60 pour cent).

Votre espace de travail peut être une pièce désignée utilisée uniquement pour le travail, ou il peut se trouver dans un espace commun ayant d’autres fonctions, comme une table de cuisine où vous êtes assis pendant les heures de travail.

Contenu de l’article

Pour pouvoir faire une demande pour 2023, vous devrez obtenir une copie signée du formulaire de l’ARC. T2200- Déclaration des conditions de travail de votre employeur. Le T2200 n’est pas soumis avec votre déclaration, mais vous devez le conserver au cas où l’ARC demanderait à le voir plus tard.

Vous pouvez déduire diverses dépenses de bureau à domicile, telles que le coût des services publics, le loyer, les frais d’entretien et de réparations mineures, ainsi que les frais d’accès Internet à domicile. Vous ne pouvez généralement pas déduire les intérêts hypothécaires, les impôts fonciers, l’assurance habitation, les dépenses en capital (comme le changement d’une chaudière ou de fenêtres) ou la dépréciation (déduction pour amortissement).

Cela signifie que le coût d’une nouvelle chaise de bureau ergonomique n’est pas déductible d’impôt, pas plus que le coût d’un grand écran large, qui sont tous deux considérés comme des dépenses en capital. Le coût de la plupart des fournitures de bureau standard, telles que le papier d’imprimante, l’encre, les stylos et les notes autocollantes, est également déductible.

Les employés à commission qui vendent des biens ou négocient des contrats peuvent déduire certaines dépenses que les salariés ne peuvent pas déduire, notamment : l’assurance habitation, les taxes foncières et les frais de location d’un téléphone cellulaire, d’un ordinateur, d’un ordinateur portable, d’une tablette, etc., qui sont liés au revenu de commission.

Contenu de l’article

Pour les services publics, le loyer et autres dépenses résidentielles, vous devez répartir les dépenses sur une « base raisonnable » pour déterminer la partie liée à l’utilisation à l’emploi. Cela se fait généralement en divisant la superficie de l’espace de travail par la superficie totale finie (y compris les couloirs, les salles de bains, les cuisines, etc.) de la maison. Vous ne pouvez pas inclure les dépenses liées à une partie d’une maison qui n’a pas été utilisée comme espace de travail, comme le coût de repeindre une chambre dans laquelle vous n’avez pas travaillé.

La déduction pour frais de bureau à domicile est calculée en fonction des dépenses de bureau à domicile admissibles, du pourcentage de la superficie de la maison utilisée pour un bureau à domicile et, pour un espace partagé tel que la table de cuisine, du temps travaillé depuis cet espace. Pour faire votre demande, vous devrez remplir le formulaire de l’ARC. T777 État des dépenses d’emploiet déposez-le avec votre déclaration de revenus.

Si vous avez travaillé à domicile pendant une partie seulement de l’année, vous ne pouvez déduire que les dépenses payées pour la partie de l’année où vous y avez travaillé au moins 50 pour cent du temps pendant au moins quatre semaines consécutives.

Edward Rajaratnam, associé principal canadien du groupe mondial de services fiscaux pour l’emploi d’Ernst & Young (EY), a répondu à de nombreuses questions des employeurs sur les nouvelles règles pour 2023 et la logistique nécessaire pour remplir les T2200 pour plusieurs employés.

Contenu de l’article

« Je suis déçu que les règles n’aient pas été publiées plus tôt », a-t-il déclaré, soulignant que les employeurs se démènent maintenant pour mettre en place des processus permettant de remettre les T2200 entre les mains des employés admissibles à temps pour la saison des déclarations de revenus des particuliers.

EY a organisé deux webinaires au cours du mois dernier pour fournir au monde des affaires des informations pertinentes et actuelles sur les nouvelles règles T2200. Elle a également développé des solutions de services pour aider à alléger le fardeau administratif des employeurs qui recherchent de l’aide pour remplir les formulaires T2200 pour des centaines d’employés – ou des milliers dans certains cas – qui n’ont peut-être pas les ressources nécessaires pour effectuer le travail à l’interne.

Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez CIBC Private Wealth à Toronto. [email protected].

Si vous avez aimé cette histoire, inscrivez-vous pour en savoir plus dans la newsletter FP Investor.

Contenu de l’article