Les chiffres fiscaux et les changements que vous devez savoir pour 2022

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Une nouvelle année apporte un nouvel ensemble de chiffres fiscaux, et voici les chiffres importants que vous devez connaître pour 2022.

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Facteur d’ajustement pour l’inflation

Chaque année, la plupart (mais pas tous) les montants d’impôt sur le revenu et les prestations sont indexés à l’inflation. L’Agence du revenu du Canada a annoncé en novembre 2021 que le taux d’inflation utilisé pour indexer les tranches d’imposition et les montants de 2022 serait de 2,4 %. Ce taux a été calculé en prenant la variation en pourcentage des données mensuelles moyennes de l’indice des prix à la consommation telles que rapportées par Statistique Canada pour la période de 12 mois terminée le 30 septembre 2021, par rapport à l’IPC moyen pour la période de 12 mois terminée le 30 septembre 2021. 30, 2020.

Les augmentations des seuils des tranches d’imposition et de divers montants relatifs aux crédits non remboursables sont entrées en vigueur le 1er janvier 2022. Les augmentations des montants de certains avantages, tels que le crédit pour TPS/TVH et l’Allocation canadienne pour enfants, ne prennent toutefois effet qu’en juillet. 1, 2022. Cela coïncide avec le début de l’année de programme pour ces paiements de prestations, qui sont déterminés en fonction du revenu et basés sur votre revenu net de l’année précédente, à déclarer sur votre déclaration de revenus 2021 due ce printemps.

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Tranches d’imposition pour 2022

Les cinq tranches d’imposition fédérales sur le revenu pour 2022 ont été indexées sur l’inflation au taux de 2,4 %. Les tranches fédérales de 2022 sont les suivantes : de zéro à 50 197 $ de revenu (15 %); plus de 50 197 $ à 100 392 $ (20,5 %); au-dessus de 100 392 $ à 155 625 $ (26 %); plus de 155 625 $ à 221 708 $ (29 %); et tout ce qui dépasse ce montant est taxé à 33 pour cent. Chaque province a également son propre ensemble de tranches d’imposition provinciales, dont la plupart ont également été indexées à l’inflation, mais en utilisant leurs facteurs d’indexation provinciaux respectifs.

Montant personnel de base (MPB)

Il s’agit du montant de revenu qu’un individu peut gagner sans payer d’impôt fédéral. Vous vous souviendrez peut-être que le gouvernement a annoncé en décembre 2019 une augmentation annuelle du BPA jusqu’à ce qu’il atteigne 15 000 $ en 2023, après quoi il sera indexé sur l’inflation.

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Pour 2022, l’augmentation du BPA a été fixée par la loi à 14 398 $, ce qui signifie qu’un individu peut gagner jusqu’à ce montant en 2022 avant de payer tout impôt fédéral sur le revenu. La valeur de ce crédit fédéral pour les contribuables gagnant plus que ce montant est calculée en appliquant le taux d’imposition fédéral sur le revenu des particuliers le plus bas (15 %) au BPA, ce qui lui donne une valeur de 2 160 $. (Parce que le crédit est « non remboursable », il ne vaut le montant maximum que si vous auriez autrement payé autant d’impôt dans l’année.)

Mais les salariés à revenu plus élevé peuvent ne pas obtenir le BPA complet et accru, car il existe un critère de revenu. Le BPA bonifié est progressivement réduit de façon linéaire pour les contribuables dont le revenu net est supérieur à 155 625 $ (le bas de la quatrième tranche d’imposition pour 2022) jusqu’à ce qu’il soit complètement éliminé une fois que le revenu d’un contribuable dépasse 221 708 $ (le seuil de tranche d’imposition la plus élevée en 2022). Les contribuables de la tranche supérieure recevront toujours l’« ancien » BPA, indexé sur l’inflation, qui est de 12 719 $ pour 2022.

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Cotisations de retraite du gouvernement

Le taux du Régime de pensions du Canada (RPC) pour 2022 est de 5,7 % (le taux du Régime de rentes du Québec (RRQ) est de 6,15 %) avec des cotisations maximales des employés et des employeurs fixées à 3 499,80 $ (3 766,10 $ pour le RRQ) en 2022, selon le nouveau maximum des gains annuels ouvrant droit à pension de 64 900 $ (avec une exemption de base de 3 500 $). RRQ).

La hausse du RPC fait partie d’un plan pluriannuel approuvé par les provinces et le gouvernement fédéral il y a cinq ans pour augmenter les cotisations et les prestations au fil du temps.

Cotisations à l’AE

Les cotisations à l’assurance-emploi sont également à la hausse, avec un taux de cotisation pour les employés de 1,58 % (1,2 % au Québec) jusqu’à une cotisation maximale de 952,74 $ (723,60 $ au Québec) sur un maximum de gains assurables de 60 300 $ en 2022.

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Limite CELI

Le plafond de cotisation au compte d’épargne libre d’impôt (CELI) en 2022 demeurera à 6 000 $ pour la quatrième année consécutive. En effet, le gouvernement a annoncé en 2015 qu’à compter de 2016, le plafond annuel du CELI serait fixé à 5 000 $, indexé sur l’inflation pour chaque année après 2009, mais arrondi au 500 $ le plus près. En d’autres termes, une fois que le plafond de cotisation annuel indexé cumulatif au CELI atteint 6 250 $, il passera à 6 500 $.

Pour 2022, ce montant de cotisation indexé est de 6 162,70 $, selon le facteur d’inflation de 2,4 % ci-dessus. Mais la limite pour 2023 devrait passer à 6 500 $, à condition que l’ajustement de l’indexation 2023 soit d’au moins 1,5 %.

Le plafond cumulatif du CELI est maintenant de 81 500 $ pour une personne qui n’a jamais cotisé à un CELI et qui réside au Canada et est âgée d’au moins 18 ans depuis 2009.

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Limite en dollars REER

Le plafond du régime enregistré d’épargne-retraite (REER) pour 2022 est de 29 210 $, contre 27 830 $ en 2021. Bien entendu, le montant que vous pouvez cotiser à votre REER est limité à 18 % de votre revenu gagné en 2021, ce qui inclut le travail (indépendant) et les revenus de location, moins tout rajustement de pension, jusqu’à la limite annuelle actuelle en dollars.

OEA

Si vous recevez la Sécurité de la vieillesse (SV), le seuil de remboursement de la SV est fixé à 81 761 $ pour 2022, ce qui signifie que votre SV sera réduite en 2022 si votre revenu imposable est supérieur à ce montant et est entièrement éliminé avec un revenu imposable supérieur à 133 141 $.

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Travail à domicile

Enfin, rappelons que ceux d’entre nous qui continuent(d) à travailler à domicile en 2021 et 2022 pourront à nouveau profiter de la méthode forfaitaire temporaire, introduite pour l’année d’imposition 2020, pour calculer les déductions pour frais de bureau à domicile.

Selon la méthode du taux forfaitaire temporaire, les employés peuvent simplement réclamer 2 $ pour chaque jour de travail à domicile en raison de la pandémie. Le gouvernement a annoncé en décembre dans son énoncé économique qu’il augmentait la réclamation maximale à 500 $ (au lieu de 400 $) pour les années d’imposition 2021 et 2022.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected]

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