Les chiffres des impôts pour 2024 sont connus et l’inflation les a poussés à une hausse considérable

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L’inflation étant toujours élevée, la plupart des chiffres fiscaux importants ont été considérablement augmentés pour 2024. Voici les nouveaux chiffres fiscaux que vous devez connaître.

Facteur d’ajustement à l’inflation: Chaque année, la plupart des montants d’impôt sur le revenu et de prestations sont indexés à l’inflation. L’Agence du revenu du Canada a annoncé en novembre que le taux d’inflation qui serait utilisé pour indexer les tranches d’imposition et les montants de 2024 serait de 4,7 pour cent.

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Les augmentations des seuils de tranche d’imposition et divers montants relatifs aux crédits non remboursables entrent en vigueur le 1er janvier 2024. Mais les augmentations des montants de certaines prestations, comme le crédit pour TPS/TVH et l’Allocation canadienne pour enfants, n’entrent en vigueur que le 1er juillet. , 2024, coïncidant avec le début de l’année de programme pour ces paiements de prestations, qui sont soumis à des critères de revenu et basés sur votre revenu net déclaré dans votre déclaration de revenus de 2023.

Tranches d’imposition pour 2024: Les cinq tranches d’impôt fédéral sur le revenu pour 2024 ont été indexées sur l’inflation en utilisant le taux de 4,7 pour cent. Les nouvelles tranches sont les suivantes : de zéro à 55 867 $ de revenu (15 %) ; au-dessus de 55 867 $ à 111 733 $ (20,5 pour cent); entre 111 733 $ et 173 205 $ (26 %) ; entre 173 205 $ et 246 752 $ (29 pour cent); et tout ce qui dépasse ce montant est imposé à 33 pour cent.

Chaque province possède également son propre ensemble de tranches d’imposition provinciales, dont la plupart ont été indexées à l’inflation, mais en utilisant leurs facteurs d’indexation provinciaux respectifs.

Montant personnel de base: Le BPA est le montant de revenu qu’un individu peut gagner sans payer d’impôt fédéral. En décembre 2019, le gouvernement a annoncé une augmentation annuelle du BPA jusqu’à ce qu’il atteigne 15 000 $ en 2023, après quoi il sera indexé à l’inflation.

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En conséquence, l’augmentation du BPA pour 2024 est désormais de 15 705 $, ce qui signifie que vous pouvez gagner jusqu’à ce montant en 2024 avant de payer tout impôt fédéral sur le revenu. Pour les contribuables gagnant plus de ce montant, la valeur du crédit fédéral est calculée en appliquant le taux fédéral d’impôt sur le revenu des particuliers le plus bas (15 pour cent) au BPA, ce qui lui donne une valeur de 2 356 $. Étant donné que le crédit est « non remboursable », il ne vaut que le montant maximum si vous auriez autrement payé autant d’impôt au cours de l’année.

Mais les personnes aux revenus plus élevés ne bénéficient pas de la totalité et de l’augmentation du BPA, car il existe un critère de revenu. La bonification du BPA est progressivement réduite, de manière linéaire, pour les contribuables dont le revenu net est supérieur à 173 205 $ jusqu’à ce qu’elle soit complètement supprimée une fois que le revenu d’un contribuable dépasse 246 752 $ (le seuil de la tranche d’imposition la plus élevée en 2024). Les contribuables de cette tranche supérieure qui perdent la bonification bénéficieront toujours de « l’ancien » BPA, indexé sur l’inflation, qui s’élève à 14 156 $ pour 2024.

Cotisations au RPC (RRQ): Pour 2024, les taux de cotisation des employés et des employeurs au Régime de pensions du Canada demeureront à 5,95 pour cent, mais le « maximum des gains annuels ouvrant droit à pension », également appelé « premier plafond des gains », augmentera à 68 500 $, tandis que le montant de l’exemption de base demeure. à 3 500 $. Cette augmentation a été calculée conformément à la législation sur le RPC et tient compte de la croissance des salaires et traitements hebdomadaires moyens au Canada.

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Cela signifie que la cotisation maximale au RPC pour 2024 sera de 3 867,50 $ pour chacune des portions employé et employeur. Le taux de cotisation des travailleurs indépendants au RPC demeure à 11,9 pour cent et la cotisation maximale augmentera à 7 735 $.

Cependant, à compter du 1er janvier 2024, un un deuxième taux de cotisation au RPC et un plafond de gains sont introduits. Appelé « le maximum annuel supplémentaire des gains ouvrant droit à pension », il ne touchera que les travailleurs dont le revenu est supérieur au premier plafond de gains.

Le niveau du deuxième plafond de salaire est basé sur la valeur du premier plafond de salaire. Pour 2024, le deuxième plafond a été fixé à un montant supérieur de sept pour cent au premier plafond, et pour 2025, le deuxième plafond sera fixé à un montant supérieur de 14 pour cent au premier plafond.

Par conséquent, les gains ouvrant droit à pension entre 68 500 $ et 73 200 $ en 2024 seront assujettis à des « deuxièmes cotisations au RPC » au taux de l’employé et de l’employeur de quatre pour cent, avec une cotisation maximale de 188 $ chacun. Le taux de cotisation des travailleurs indépendants au RPC2 en 2024 sera de huit pour cent, et la cotisation maximale des travailleurs indépendants sera de 376 $.

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Cotisations à l’assurance-emploi: Celles-ci sont également en hausse, avec un taux de cotisation pour les employés de 1,66 pour cent (1,32 pour cent pour le Québec) jusqu’à une cotisation maximale de 1 049,12 $ (834,24 $ pour le Québec) sur un maximum de gains assurables en 2024 de 63 200 $.

Plafond CELI: La limite en dollars du compte d’épargne libre d’impôt pour 2024 passera à 7 000 $ (au lieu de 6 500 $). Pour une personne qui n’a jamais cotisé à un CELI, qui réside au Canada et qui est âgée d’au moins 18 ans depuis 2009, le plafond cumulatif du CELI sera de 95 000 $ en 2024.

Plafond REER: Le plafond des régimes enregistrés d’épargne-retraite pour 2024 est de 31 560 $, en hausse par rapport à 30 780 $ en 2023. Bien entendu, le montant que vous pouvez cotiser à votre REER en 2024 est limité à 18 pour cent de votre revenu gagné en 2023, ce qui comprend (auto-) les revenus d’emploi et de location, jusqu’à concurrence du plafond en dollars REER de 31 560 $, plus tous droits de cotisation REER inutilisés à partir de 2023, sous réserve de tout facteur d’équivalence.

Sécurité de la vieillesse: Si vous recevez la SV, le seuil de remboursement de la SV est fixé à 90 997 $ pour 2024, ce qui signifie que votre SV sera réduite en 2024 si votre revenu imposable est supérieur à ce montant.

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Nouvel impôt minimum alternatif: Enfin, gardez à l’esprit que les modifications proposées au système AMT devraient entrer en vigueur le 1er janvier 2024, bien que seul un projet de loi ait été publié jusqu’à présent. L’AMT impose un niveau minimum d’impôt aux contribuables qui réclament certaines déductions, exemptions ou crédits fiscaux afin de réduire l’impôt qu’ils doivent à des niveaux très bas. Si le montant d’impôt calculé selon le régime de l’AMT est supérieur au montant d’impôt à payer selon le régime fiscal régulier, la différence est payable à titre d’AMT pour l’année.

Les changements de l’AMT de 2024 comprennent l’augmentation du taux de l’AMT, l’augmentation de l’exonération de l’AMT et l’élargissement de l’assiette de l’AMT en limitant certaines exemptions, déductions et crédits qui réduisent les impôts.

Votre AMT peut être plus élevée en 2024 (par rapport à 2023) si votre revenu imposable est supérieur à 173 205 $ et que vous disposez de certains types de revenus imposés à des taux inférieurs à ceux du revenu ordinaire, ou de déductions ou de crédits qui réduisent les impôts à payer. Ceux-ci comprennent les gains en capital, les options d’achat d’actions des employés, les dividendes canadiens, les pertes inutilisées reportées d’années antérieures, certaines déductions telles que les frais d’intérêt et les crédits d’impôt non remboursables comme le crédit d’impôt pour don.

Vous pourrez peut-être anticiper ces changements en réalisant des gains, en reportant en avant des pertes, en exerçant des options d’achat d’actions pour vos employés ou en faire d’importants dons de bienfaisance, avant l’entrée en vigueur des règles de l’AMT de 2024.

Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez CIBC Private Wealth à Toronto. [email protected].

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