Les droits de succession au Royaume-Uni pourraient être durcis, la Chancelière Rachel Reeves envisageant des mesures pour combler un déficit budgétaire. Avec une hausse des paiements de droits de succession, des changements sont attendus, notamment la réduction du seuil d’exonération et l’allongement de la période d’exemption pour les cadeaux. La suppression de la réduction progressive pourrait également être envisagée, augmentant potentiellement la charge fiscale pour de nombreuses familles.
Les droits de succession sont souvent considérés comme l’impôt le plus impopulaire au Royaume-Uni. Cependant, il semble qu’ils pourraient bientôt subir un durcissement, car la Chancelière a suggéré qu’elle pourrait bientôt prendre des mesures radicales à ce sujet.
Des changements significatifs sont attendus le 30 octobre, alors que Rachel Reeves se tourne vers les héritages pour aider à combler un déficit budgétaire de 40 milliards de livres.
Un nombre croissant de familles en deuil se retrouvent dans l’obligation de s’acquitter de taxes sur les héritages, et le montant à payer pourrait considérablement augmenter alors que Mme Reeves cherche à maximiser les recettes fiscales provenant des successions.
Le Parti travailliste a promis de ne pas augmenter les impôts pour les « travailleurs » tels que la TVA, l’impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale dans son manifeste électoral. Par conséquent, la nécessité de trouver d’autres sources de revenus fiscaux devient pressante.
Entre avril et septembre de cette année, les familles britanniques ont déjà versé 4,3 milliards de livres en droits de succession, soit 400 millions de livres de plus qu’à la même période l’année précédente. Cependant, cela pourrait n’être qu’un avant-goût des hausses potentielles si la Chancelière se penche sur ces taxes lors du budget.
Dans cet article, nous explorerons, avec l’aide d’experts fiscaux, les différentes manières dont Mme Reeves pourrait cibler votre héritage et ce que vous pouvez faire pour préserver vos actifs.
Menaces sur le seuil d’exonération
Actuellement, vous pouvez transmettre jusqu’à 325 000 £ sans avoir à payer de droits de succession. Pour les couples mariés ou en partenariat civil, ce montant s’élève à 650 000 £.
De plus, ceux qui transmettent un bien à un descendant direct bénéficient d’une exonération supplémentaire de 175 000 £ chacun, ce qui permet d’exempter 500 000 £ d’impôts.
Ainsi, un couple marié peut transmettre une maison familiale d’une valeur allant jusqu’à 1 million de livres sans que cela n’entraîne de droits de succession. Tout montant excédentaire est soumis à une imposition de 40 %.
Une des manières les plus simples d’augmenter ces impôts serait de réduire le seuil d’exonération, souvent appelé la tranche d’exonération.
Huw Witty, expert fiscal chez Shakespeare Martineau, prédit : « Nous pourrions assister à une diminution de la tranche d’exonération, ce qui réduirait le montant à partir duquel les droits de succession s’appliquent. »
Le seuil d’exonération est gelé depuis 2009 et devrait rester stable jusqu’à au moins avril 2028, mais il est possible que la Chancelière prolonge ce gel jusqu’en 2029 ou au-delà.
Cette stagnation entraîne de plus en plus de familles de la classe moyenne dans le filet fiscal, alors que les valeurs immobilières et des actifs continuent d’augmenter, tandis que le seuil demeure inchangé. Actuellement, environ 4 % des décès entraînent des droits de succession à payer.
Impacts des décès dans les dix ans suivant un cadeau
En ce moment, les cadeaux que vous faites de votre vivant sont exonérés de droits de succession tant que vous survivez sept ans après les avoir réalisés.
Si vous décédez dans les sept années suivant le don, la valeur de ce cadeau est comptabilisée dans votre exonération de 325 000 £.
Une option que Mme Reeves pourrait envisager serait d’allonger la période de sept à dix ans. Cela signifierait que vous devrez survivre trois ans supplémentaires pour que vos cadeaux échappent à la taxation successorale.
Rachael Griffin, gestionnaire de patrimoine chez Quilter, déclare : « Une telle extension augmenterait la probabilité que les cadeaux soient soumis à l’impôt. »
Par exemple, si une personne survit huit ans après avoir fait un cadeau de 100 000 £, la valeur du cadeau réduira son exonération de droits de succession à 225 000 £.
« Sans la réforme, ce cadeau aurait été hors du champ d’application de l’impôt. Ainsi, une plus grande partie du reste de la succession serait soumise à des droits de succession de 40 %, entraînant une facture fiscale importante. »
Les experts mettent en garde que cela pourrait engendrer des défis administratifs majeurs pour les familles, qui devront conserver des documents plus longtemps et prouver les dates précises des dons.
Andrew Marr, associé directeur chez Forbes Dawson, commente : « Il est déjà difficile de rassembler tous les détails pour la règle des sept ans. Une règle de dix ans compliquerait encore plus la tâche. »
Il craint également que toute modification ne doive être appliquée immédiatement pour que le Trésor puisse bénéficier d’une augmentation de recettes fiscales rapide.
De plus, des inquiétudes se font jour quant à une application rétroactive de ce changement, ce qui signifierait que ceux ayant déjà fait des dons devraient vivre encore plus longtemps pour que ces dons restent exonérés.
« Si quelqu’un a offert 2 millions de livres en octobre 2017, il est actuellement à l’abri des droits de succession sur cette somme, » dit-il. « Cette personne devra-t-elle maintenant vivre trois années supplémentaires ? »
Il est peu probable que le patrimoine de ceux décédés récemment soit affecté par un changement de règles.
Suppression de la réduction progressive
Pour l’instant, les cadeaux ne sont totalement exonérés de droits de succession que si vous survivez sept ans après leur octroi. Cependant, grâce aux règles de réduction progressive, si vous décédez entre trois et sept ans après avoir fait un cadeau, le plein taux de 40 % n’est pas appliqué.
Les cadeaux dépassant votre tranche d’exonération, réalisés entre trois et quatre ans avant le décès, sont taxés à 32 %.
Ceux faits quatre à cinq ans auparavant sont soumis à un impôt de 24 %, tandis que les dons effectués cinq à six ans avant le décès sont taxés à 16 %. Les cadeaux effectués entre six et sept ans sont taxés à 8 %.
Charlene Young, experte en pensions chez AJ Bell, indique : « Éliminer la réduction progressive serait une manière pour la Chancelière de collecter davantage de recettes fiscales. »