La bataille de l’ARC montre ce qui se passe lorsque vous affrontez le fisc

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« En ville, en ville. Personne n’est difficile, je suis une cible. Noir, blanc, jour, nuit. Personne n’est difficile, je suis une cible. » ~ Joe Jackson

Cette phrase me revient à l’esprit chaque fois que je reçois une nouvelle lettre de l’Agence du revenu du Canada. Mes amis et ma famille plaisantent souvent en disant que, comme j’écris une chronique fiscale à diffusion nationale, dans laquelle je mets parfois en lumière les tribulations des contribuables ordinaires qui se battent avec le fisc, je suis une cible, ce qui explique pourquoi je semble être régulièrement soumis à des contrôles de l’ARC.

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Les lecteurs assidus se souviendront peut-être de mon conflit avec l’ARC au sujet de mes laissez-passer de transport en commun et, plus récemment, de la réévaluation de mes dépenses de télétravail en 2020. Mon dernier différend avec l’ARC, portant également sur les dépenses de bureau à domicile, mais pour l’année d’imposition 2021, s’est terminé de manière globalement favorable lorsque j’ai accepté une offre de règlement proposée par l’ARC et que j’ai reçu mon avis officiel de réévaluation la semaine dernière.

Je partage les détails de ma dernière bataille avec l’agence fiscale pour vous montrer ce qui est impliqué si vous décidez d’affronter l’ARC – et ce sans même aller au tribunal.

Avant le 13 mars 2020, je n’avais jamais travaillé à domicile. Je me rendais à mon bureau dans une tour de bureaux du centre-ville de Toronto cinq jours par semaine, sauf en voyage. Tout a changé, bien sûr, lorsque la COVID-19 a frappé et que nous avons été obligés de travailler à temps plein à domicile de mars 2020 jusqu’à l’été 2022, date à laquelle nous avons eu un retour partiel au bureau, qui existe encore aujourd’hui.

Dans ma déclaration de revenus de 2020, pour la première fois de ma carrière, j’ai déduit certaines dépenses liées au bureau à domicile en utilisant la méthode détaillée. Selon cette méthode, que j’ai continué d’utiliser en 2021, j’ai additionné mes dépenses domestiques, y compris l’électricité, le gaz et Internet, puis j’en ai déduit une petite partie – 6,52 % pour être exact – représentant la superficie approximative d’une chambre d’amis, que j’utilise exclusivement pour le travail lorsque je travaille à domicile, divisée par la superficie totale de ma maison.

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En octobre 2022, j’ai reçu une « lettre d’examen » de quatre pages à simple interligne de l’ARC demandant plus de renseignements sur divers éléments de ma déclaration, y compris ma demande de dons de bienfaisance et des preuves à l’appui de mes dépenses liées au travail à domicile.

Pour les dons de bienfaisance, l’ARC a demandé des copies de tous mes reçus officiels de dons. Cela m’a été facile car je les conserve dans un dossier. Je les ai simplement numérisés et envoyés à l’ARC pour examen.

Mais les choses étaient un peu plus compliquées au moment de justifier mes dépenses de travail à domicile puisque l’ARC demandait une copie de mon formulaire signé. T2200Déclaration des conditions d’emploi et une « ventilation détaillée du montant réclamé et des pièces justificatives ». Il a également demandé une copie de mon T777Déclaration des dépenses d’emploi et une ventilation de la façon dont j’ai calculé le pourcentage des dépenses que je pouvais déduire, ainsi qu’une « copie du plan d’étage de la résidence avec le bureau à domicile ».

Je n’avais pas de copie du plan de ma maison, mais j’estimais que j’avais été assez prudent dans mon estimation, en ne déduisant que 6,52 % de mes dépenses totales pour l’utilisation de mon bureau à domicile. J’ai préparé un calendrier détaillé de mes dépenses mensuelles, avec dates et montants, en utilisant les informations téléchargées à partir de ma banque en ligne. Je leur ai également envoyé des relevés mensuels détaillés pour tous les services publics.

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Et puis j’ai attendu… et attendu… et attendu.

Finalement, le 29 juin 2023, près de huit mois après que j’ai envoyé à l’ARC les renseignements dont elle avait besoin, elle m’a écrit une deuxième fois pour me dire qu’elle acceptait ma demande de don, mais qu’elle réduisait mes dépenses de télétravail de 231 $, ce qui représentait un refus de 6,52 % de mes dépenses Internet. L’agence m’a répondu que, « comme votre service Internet est groupé avec votre télévision, nous ne sommes pas en mesure d’attribuer le montant correspondant, car le montant pour la télévision n’est pas admissible ».

Cette lettre a été suivie d’un avis de nouvelle cotisation, me facturant 124 $ supplémentaires d’impôt (231 $ multiplié par 53,53 %), plus 10 $ d’intérêts de retard. Naturellement, j’ai payé ce montant immédiatement pour arrêter le décompte des intérêts pendant mon litige, mais j’ai déposé un avis d’opposition.

Dans mon objection, j’ai noté que j’apparais régulièrement en tant qu’invité sur BNN Bloomberg pour discuter de questions fiscales et j’ai une télévision dans mon bureau à domicile réglée sur BNN pour suivre ce qui se passe tout au long de la journée de travail. Dans mon bureau du centre-ville avant la pandémie, j’avais une télévision sur le mur de mon bureau réglée sur BNN toute la journée. J’ai envoyé à l’ARC une photo de mon bureau à domicile avec la télévision allumée en arrière-plan.

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Et puis j’ai attendu à nouveau.

Quelques mois plus tard, en septembre 2023, je suis allé à Mon compte En ligne, j’ai découvert qu’après un premier examen, mon objection avait été jugée « d’un niveau de complexité moyen ». L’agence a ensuite déclaré que son objectif « est de résoudre les objections de complexité moyenne dans les 365 jours civils suivant la date de leur envoi à l’ARC ».

Il était évident que cette situation n’allait pas être résolue de sitôt. Mais j’ai fait preuve de patience. Après tout, si j’obtenais gain de cause, l’ARC me verserait des intérêts sur l’impôt en litige au taux prescrit de 7 %, ce qui est plus avantageux que le taux de tout compte d’épargne à intérêt élevé à court terme.

Finalement, le 28 juin 2024, j’ai reçu un appel d’une agente des appels de l’ARC disposée à négocier une entente. Elle avait fait des recherches indépendantes sur Internet et avait découvert que le forfait de câble correspondant pour Internet uniquement, sans télévision par câble, coûtait 99,99 $ par mois plus 13 % de TVH, pour un coût annuel total de 1 355,88 $. En se basant sur mon utilisation professionnelle de mon domicile à 6,52 %, l’ARC était prête à m’accorder une déduction de 88,40 $. Elle a néanmoins maintenu que le coût de la télévision par câble n’était pas déductible.

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Plutôt que de me battre davantage, j’ai accepté de régler et, le 25 juillet 2024, j’ai reçu mon nouvel avis de nouvelle cotisation de 2021 indiquant un remboursement d’impôt de 47,10 $.

Et cela s’accompagnait de 8,14 $ d’intérêts.

Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, est le directeur général de la planification fiscale et successorale chez CIBC Private Wealth à Toronto. [email protected].

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