Inflation et taux d’intérêt auront un effet surprenant sur vos impôts l’année prochaine

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La décision prise cette semaine par la Banque du Canada de maintenir son taux d’intérêt de référence à 5 pour cent dans le but de lutter contre l’inflation a été une bonne nouvelle pour beaucoup. Mais les effets de la hausse des taux d’intérêt et de l’inflation sur le système fiscal se feront sentir au cours de la nouvelle année d’au moins plusieurs manières, selon les récentes données économiques disponibles au cours de la semaine dernière.

Commençons par l’environnement des taux d’intérêt. Il semble que même si le taux d’intérêt de la banque centrale n’augmente pas, le taux d’intérêt prescrit par l’Agence du revenu du Canada augmentera effectivement (encore une fois) à compter du 1er janvier 2024. Le taux prescrit est fixé trimestriellement et est directement lié au rendement du crédit. Bons du Trésor à trois mois du gouvernement du Canada, mais avec un décalage.

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Le calcul est basé sur une formule du Règlement de l’impôt sur le revenu qui prend la moyenne simple des bons du Trésor à trois mois pour le premier mois du trimestre précédent, arrondie au point de pourcentage entier le plus élevé (si ce n’est déjà un nombre entier).

Pour calculer le taux pour le trimestre à venir (du 1er janvier au 31 mars 2024), nous examinons le premier mois du trimestre en cours (octobre 2023) et prenons la moyenne des rendements des bons du Trésor à trois mois, qui étaient de 5,16. pour cent (10 octobre) et également 5,16 pour cent (24 octobre). Puisque le taux prescrit est ensuite arrondi au point de pourcentage entier le plus proche, nous obtenons six pour cent pour le nouveau taux prescrit pour le premier trimestre de 2024. Comparez cela avec le taux historiquement bas de un pour cent que nous avions à compter du 1er juillet 2020. , jusqu’au 30 juin 2022. La dernière fois que le taux prescrit était de 6 pour cent, c’était il y a plus de 20 ans, au deuxième trimestre 2001.

La hausse du taux prescrit a plusieurs implications. Pour les comprendre, il convient de préciser qu’il existe en réalité trois taux prescrits : le taux de base, le taux payé pour les remboursements d’impôts et le taux facturé pour les impôts impayés. Le taux de base, qui passera à six pour cent (contre cinq pour cent) le 1er janvier, s’applique aux avantages imposables pour les employés et les actionnaires, aux prêts à faible taux d’intérêt et à d’autres transactions entre parties liées.

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Le taux des remboursements d’impôt est supérieur de deux points de pourcentage au taux de base, ce qui signifie que si l’ARC vous doit de l’argent, le taux d’intérêt sera de huit pour cent à compter du 1er janvier. Notez cependant que se précipiter pour produire votre déclaration de revenus de 2023 Si vous déclarez le plus tôt possible la prochaine saison de déclaration de revenus, vous n’obtiendrez pas nécessairement ce taux sur votre remboursement, car l’ARC ne paie des intérêts de remboursement que sur les montants qu’elle vous doit après le 30 mai, en supposant que vous ayez produit votre déclaration avant la date limite.

Enfin, si vous devez de l’argent à l’ARC, ou si vous êtes en retard ou en retard dans l’un de vos acomptes provisionnels trimestriels, le taux facturé par l’ARC est de quatre points de pourcentage supérieur au taux de base. Cela porte le taux d’intérêt sur les dettes fiscales, les pénalités, les acomptes provisionnels insuffisants, l’impôt sur le revenu impayé, les cotisations au Régime de pensions du Canada et les primes d’assurance-emploi à un énorme 10 pour cent à compter du 1er janvier.

Gardez à l’esprit que ces intérêts sont composés quotidiennement et ne sont pas déductibles d’impôt. Par exemple, si vous êtes un résident de Terre-Neuve-et-Labrador et que vous vous situez dans la tranche d’imposition la plus élevée de 55 pour cent en 2023, cela signifie que vous devrez trouver un investissement qui rapporte un taux de rendement garanti avant impôt de 22 pour cent. être mieux loti que de rembourser votre dette fiscale.

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L’autre nouvelle économique récente qui aura un impact sur les contribuables en 2024 est le dernier chiffre de l’inflation. Les tranches d’imposition et la plupart des autres montants du régime fiscal sont indexés à l’inflation. Bien que le facteur d’indexation à l’inflation pour 2024 qui sera appliqué aux tranches d’imposition et à divers autres montants ne sera officiellement publié par l’ARC qu’en novembre, nous pouvons faire un calcul approximatif basé sur les données de l’indice des prix à la consommation (IPC) publiées par Statistiques. Canada la semaine dernière.

Le facteur d’indexation fédéral pour 2024 est calculé comme la moyenne des chiffres mensuels de l’IPC pour la période de 12 mois terminée le 30 septembre 2023, divisée par la moyenne des facteurs mensuels de l’IPC pour la période de 12 mois terminée le 30 septembre 2022. Les données de l’IPC de septembre publiées la semaine dernière ont montré une augmentation de 3,8 pour cent au cours des 12 derniers mois. Nous pourrons ensuite utiliser ces données pour finaliser le facteur d’indexation 2024, qui devrait s’établir à 4,7 %. À titre de comparaison, le facteur d’indexation pour 2023 était de 6,3 pour cent.

Le côté positif des derniers chiffres inflationnistes est que le plafond du compte d’épargne libre d’impôt (CELI) pour 2024 devrait augmenter à 7 000 $, soit une augmentation par rapport au plafond actuel de 6 500 $ pour 2023. Notez que c’est la première fois que le plafond du CELI augmente au cours de deux années consécutives, puisqu’il était de 6 000 $ en 2022.

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Le CELI a été introduit pour la première fois dans le budget fédéral de 2008 et est devenu accessible aux Canadiens à partir de l’année civile 2009. Sa limite initiale de 5 000 $ est passée à 5 500 $ et y est restée pendant plusieurs années, avec une brève flirtation à 10 000 $ en 2015. En vertu des règles fiscales, à compter de 2016 et pour chaque année subséquente, la limite annuelle en dollars du CELI a été fixée à 5 000 $, indexés à l’inflation pour chaque année après 2009 et arrondis aux 500 $ les plus proches, ce qui rend les limites annuelles faciles à retenir.

Par conséquent, le plafond du CELI n’est augmenté que lorsque l’effet cumulatif des ajustements annuels en fonction de l’inflation est suffisant pour faire passer le plafond à l’augmentation la plus élevée de 500 $. Le montant indexé du CELI pour 2024 est maintenant de 6 859 $, ce qui signifie que la limite officielle est augmentée à 7 000 $, l’augmentation de 500 $ la plus proche.

Pour une personne qui n’a jamais cotisé à un CELI et qui réside au Canada et est âgée d’au moins 18 ans depuis 2009, les droits de cotisation totaux disponibles en 2024 passeront de 88 000 $ en 2023 à 95 000 $.

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée de patrimoine CIBC à Toronto. [email protected].

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