FP Answers : Y a-t-il un avantage à ouvrir un compte FERR avant 71 ans ?

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Par Julie Cazzin avec Allan Norman

Q:Y a-t-il un avantage à ouvrir et à démarrer un compte de fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) avant d’atteindre l’âge de 71 ans ? — Sanjay

Réponses FP:Sanjay, il existe de nombreuses raisons pour lesquelles vous devez ouvrir un FERR avant 71 ans, notamment vos besoins en matière de revenus, la gestion de vos impôts, le crédit d’impôt pour pension, le fractionnement des pensions et du revenu, les achats importants, l’optimisation du supplément de revenu garanti (SRG) et de la sécurité de la vieillesse (SV), un substitut au Régime de pensions du Canada (RPC) et plus encore.

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Les critères qui s’appliquent à votre situation dépendront de votre situation et des caractéristiques uniques d’un FERR. Je vais passer en revue quelques-unes des raisons pour lesquelles vous devriez commencer à cotiser à votre FERR tôt, mais réfléchissez aux caractéristiques du FERR qui pourraient vous convaincre de convertir votre régime enregistré d’épargne-retraite (REER) en FERR avant l’âge de 71 ans.

La raison la plus courante pour ouvrir un FERR tôt est probablement le besoin d’un revenu régulier. Gardez toutefois à l’esprit qu’une fois converti, vous devez retirer le minimum obligatoire chaque année après la date de conversion. Le montant minimum de retrait est un pourcentage basé sur votre âge et la valeur de votre FERR au 1er janvier de chaque année.

Le pourcentage minimum de retrait augmente chaque année jusqu’à atteindre 20 % à 95 ans. Si vous avez un conjoint, vous pouvez baser le retrait minimum sur le taux de retrait du plus jeune des deux. Par exemple, à 72 ans, le montant minimum de retrait du FERR est de 5,4 % et à 65 ans, il est de 4 %. Baser le retrait minimum sur le plus jeune des conjoints signifie que vous retirez moins d’argent, payez moins d’impôt et laissez plus d’argent fructifier dans votre FERR.

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Vous vous demandez peut-être pourquoi vous devriez convertir votre REER en FERR alors que vous pourriez simplement retirer de l’argent de votre REER au besoin sans vous soucier des retraits minimums obligatoires. Si vous n’avez besoin que d’argent supplémentaire cette année et de rien l’année prochaine, alors conserver votre REER pourrait être la meilleure option. Mais n’oubliez pas qu’un FERR peut être reconverti en REER et que les impôts sont mieux gérés avec un FERR.

Convertir votre REER en FERR avant l’âge de 71 ans n’est pas une solution à sens unique. Si vous n’avez plus besoin des revenus de votre FERR, vous pouvez le reconvertir en REER à tout moment avant l’année de vos 72 ans. La seule chose à savoir est que le paiement minimum du FERR doit être effectué pour cette année-là. Autrement dit, si vous savez que vous n’aurez pas besoin de l’argent de votre FERR l’année prochaine, reconvertissez-le en REER cette année-là.

Un FERR permet également une meilleure gestion fiscale, car il n’y a pas de retenue à la source sur le retrait minimum du FERR au cours des années qui suivent l’année de conversion. Si vous savez que vous commencerez à retirer des fonds de votre FERR l’année prochaine, créez-le cette année. Il n’y a pas d’exigence de retrait minimum la première année et il n’y a pas de retenue à la source sur le retrait minimum la deuxième année, à moins que vous n’ayez demandé qu’une partie de l’impôt soit déduite.

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Avoir 65 ans présente deux autres raisons de convertir votre REER en FERR : le crédit d’impôt pour pension de 2 000 $ et le fractionnement du revenu de pension. Le crédit d’impôt pour pension est un crédit et non un moyen de retirer 2 000 $ de votre REER en franchise d’impôt comme certains le pensent, mais cela vaut quand même la peine de le faire si vous y avez droit. Si votre seule raison de convertir votre REER en FERR est le crédit d’impôt, convertissez seulement une partie de votre REER pour vous assurer que le retrait minimum reste inférieur à 2 000 $.

Le fractionnement du revenu de retraite, en supposant que vous ayez besoin du revenu, est le plus grand avantage de la conversion à 65 ans. Vous ne pouvez pas fractionner les retraits d’un REER, mais vous pouvez fractionner les retraits d’un FERR une fois que vous avez atteint 65 ans et vous le faites pour économiser de l’impôt.

En Ontario, une personne gagnant 150 000 $ par an paiera environ 36 600 $ d’impôt et perdra sa SV, alors que deux personnes gagnant chacune 75 000 $ paieront un total combiné d’environ 26 500 $ d’impôt. Cela représente une différence d’environ 18 000 $ si l’on tient compte de la différence d’impôt et de la perte de la SV. Le fractionnement des pensions est un avantage considérable pour les couples. Rester ensemble ou trouver un partenaire comporte des avantages fiscaux.

Poursuivons avec le fractionnement des pensions de retraite. Prenons l’exemple d’un homme de 68 ans qui a besoin de 40 000 $ de son REER pour acheter un camion et qui devra retirer environ 58 000 $ pour obtenir les 40 000 $ après la retenue d’impôt de 30 %. L’ajout de 58 000 $ à son revenu de 60 000 $ signifie que sa SV sera touchée. Heureusement, sa femme a un revenu inférieur. Nous vendrons le montant nécessaire pour le camion dans son REER, convertirons ce montant en FERR, le paierons à partir du FERR et fermerons ensuite le compte FERR. De cette façon, il partagera sa pension avec sa femme et évitera toute incidence sur la SV.

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Le fractionnement du revenu avec un FERR de conjoint peut être avantageux pour une autre raison. Les retraits d’un REER de conjoint sont imposés au taux du conjoint, à condition que la dernière cotisation à un REER de conjoint ait été effectuée il y a plus de deux années civiles complètes, à compter du 1er janvier.

Il existe toutefois une exception pour les FERR de conjoint, car il n’y a pas de période d’attente pour les retraits minimaux du FERR de conjoint. Si vous effectuez une cotisation de rattrapage importante à un REER de conjoint, votre conjoint pourrait convertir le compte en FERR de conjoint, retirer le minimum, être imposé à son taux et le reconvertir en REER de conjoint s’il n’a plus besoin de revenus.

Sanjay, il existe de nombreuses raisons pour lesquelles il est important de commencer à cotiser à un FERR avant l’âge de 71 ans. Je n’ai pas abordé la question de l’analyse globale de votre situation fiscale future. Est-il judicieux d’épuiser ou de réduire votre REER pour optimiser votre SRG ou votre SV? J’espère que les idées que je vous ai présentées ici vous aideront à comprendre comment une conversion anticipée peut vous être utile.

Allan Norman, M. Sc., CFP, CIM, fournit des services de planification financière certifiée à honoraires uniquement par l’intermédiaire d’Atlantis Financial Inc. et fournit des services de conseil en placement par l’intermédiaire d’Aligned Capital Partners Inc., qui est réglementée par l’Organisme canadien de réglementation des valeurs mobilières. Vous pouvez joindre Allan au [email protected].

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