FP Answers : Quels sont les tenants et les aboutissants du partage du revenu d’un FERR avec un conjoint pour obtenir le crédit d’impôt de 2 000 $ ?

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De Julie Cazzin avec Allan Norman

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Q: Je viens d’avoir 65 ans et je travaille toujours à plein temps. Pour profiter du crédit d’impôt pour pension de 2 000 $, je dois convertir au moins une partie de mon régime enregistré d’épargne-retraite (REER) en un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) afin de pouvoir retirer 2 000 $ chaque décembre comme revenu de pension admissible. Ma question est la suivante : si je mets cela en place aujourd’hui, puis-je retirer les 2 000 $ et les réclamer comme revenu de pension admissible pour 2023 ? De plus, ma femme Dorothy a 63 ans. Le revenu de pension d’un FERR peut-il être fractionné avec elle? Ou doit-elle avoir 65 ans ? Quelle est la meilleure façon pour moi de profiter de ce crédit d’impôt pour ma femme et moi à ce moment-ci ? —James S.

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Réponses PF : James, c’est une bonne question. Je trouve qu’il y a une certaine confusion autour du crédit d’impôt pour pension. Beaucoup de gens pensent qu’ils devraient automatiquement convertir tout ou partie de leur REER en FERR et retirer 2 000 $ par année pour réclamer le crédit d’impôt pour pension lorsqu’ils atteignent l’âge de 65 ans. Certains pensent même que réclamer le crédit d’impôt pour pension est un moyen pour obtenir 2 000 $ de leur REER/FERR en franchise d’impôt. Aucune de ces pensées n’est nécessairement correcte. Permettez-moi de répondre rapidement à vos questions, puis j’approfondirai un peu le crédit d’impôt pour pension.

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Vous avez raison, l’année où vous atteignez 65 ans, vous pouvez demander le crédit d’impôt fédéral pour pension de 2 000 $ même si vous travaillez toujours. Il existe une liste de ce qui est admissible en tant que revenu de pension, et le revenu de FERR est admissible, c’est la raison pour laquelle vous voulez convertir une partie de votre REER en FERR. Je présume que vous ne convertissez pas tous vos avoirs REER en FERR, car les retraits minimaux du FERR vous obligeront à retirer plus de 2 000 $ par année de votre FERR, ce qui est plus que ce que vous pouvez demander pour le crédit d’impôt pour pension.

Le revenu de votre FERR peut être partagé avec votre femme l’année où vous atteignez 65 ans, même si Dorothy n’a pas encore 65 ans. Le crédit d’impôt pour pension n’est pas remboursable, ce qui signifie que vous ne pouvez pas réduire votre revenu en dessous de zéro et vous attendre à obtenir un remboursement d’impôt — il n’est pas remboursable. Vous pouvez toutefois transférer la totalité ou la partie inutilisée du crédit d’impôt pour pension à votre épouse.

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Malheureusement pour vous, James, votre femme doit avoir 65 ans dans ce cas. Fait intéressant, il existe des pensions admissibles qui vous permettent de transférer le crédit d’impôt pour pension à un conjoint de moins de 65 ans, mais le revenu du FERR n’en fait pas partie.

Maintenant, la question est de savoir si vous devez convertir une partie de votre REER en FERR et réclamer le crédit d’impôt pour pension. En Ontario, l’économie d’impôt est de 378 $, peu importe votre tranche d’imposition, haute ou basse, que vous pouvez voir dans le tableau ci-joint, ainsi que l’impôt dû.

Comme vous pouvez le voir, il y a très peu d’impôt à payer au niveau de revenu inférieur lorsque le taux d’imposition combiné fédéral et ontarien — 15 % et 5,05 %, respectivement — est de 20,05 %. Le crédit d’impôt fédéral pour pension correspond à 15 % de 2 000 $, soit 300 $, ce qui compense les 300 $ d’impôt fédéral dû. En Ontario, le crédit d’impôt pour pension ne s’applique qu’aux revenus de pension jusqu’à 1 541 $, ce qui donne un crédit de 78 $ (ou 5,05 % de 1 541 $). Vous devez quand même payer l’impôt provincial sur les 459 $ restants à 5,05 %, soit 23 $.

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Il en va de même pour les personnes gagnant plus de 235 675 $ par année, la tranche d’imposition la plus élevée en Ontario, mais le taux d’imposition combiné fédéral et provincial est de 53,53 %, de sorte que les personnes à revenu élevé devront payer un peu d’impôt fédéral et provincial sur le FERR de 2 000 $. retrait.

James, je ne sais pas quel est votre revenu actuel ni combien de temps vous comptez continuer à travailler. Pas de doute, il y a des économies d’impôt pour vous ici. Si je devais compliquer cela et chercher des raisons pour lesquelles vous ne convertissez pas une partie de votre REER en FERR, en voici trois :

Serez-vous dans une tranche d’imposition inférieure et paierez-vous moins d’impôt sur le retrait de 2 000 $ du FERR lorsque vous cesserez de travailler?

Vaut-il mieux laisser les 2 000 $ dans votre REER afin que les placements soient composés à l’abri de l’impôt jusqu’à l’âge de 72 ans?

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Y aura-t-il des frais de compte supplémentaires si vous ouvrez un compte FERR?

Heureusement, cela n’a pas besoin d’être aussi compliqué lorsqu’il s’agit du crédit d’impôt pour pension. Il y a une petite économie d’impôt, et vous ne ferez pas d’erreur majeure, peu importe votre décision, alors suivez votre instinct. Pour la plupart des personnes âgées de plus de 65 ans sans revenu de pension, il est logique de convertir une partie suffisante de votre REER en FERR et de demander le crédit d’impôt pour pension.

Allan Norman fournit des services de planification financière certifiés payants par l’intermédiaire d’Atlantis Financial Inc. et fournit des services de conseil en placement par l’intermédiaire d’Aligned Capital Partners Inc., qui est réglementé par la Organisme canadien de réglementation du commerce des valeurs mobilières. Allan est joignable au [email protected]

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