FP Answers : Quels sont les moyens efficaces de répartir la charge fiscale entre les conjoints ?

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Par Julie Cazzin avec Andrew Dobson

Q:Puis-je transférer « en nature » de mon compte de courtage vers le compte de courtage plus petit de ma femme afin de répartir l’impôt à payer ? Si oui, quelle est la meilleure façon de procéder ? Si non, quelle est une autre façon efficace de répartir l’impôt à payer ? — Bruce B

Réponses FP:Vous pouvez transférer des actifs en nature à votre conjoint, mais cela n’aidera pas nécessairement votre situation fiscale en raison de l’attribution au conjoint.

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L’attribution au conjoint peut s’appliquer lorsque vous transférez un bien à un conjoint de telle sorte que les revenus et gains en capital futurs soient imposables pour vous. La règle existe pour garantir qu’un conjoint à revenu élevé qui transfère des biens à un conjoint à revenu inférieur ne puisse pas éviter les impôts plus élevés qui accompagnent le fait d’être dans une tranche d’imposition supérieure.

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Les règles d’attribution s’appliquent également entre parents et enfants mineurs. La principale différence est que les gains en capital réalisés par un enfant grâce à l’argent donné sont imposables et imposables à l’enfant. Les intérêts et les dividendes sont imposables au parent qui fait le don.

Malgré les règles d’attribution, il existe des stratégies que vous pouvez employer pour aider à améliorer l’efficacité fiscale globale de votre famille.

Premièrement, même si vous ne pouvez pas transférer votre portefeuille à votre épouse sans appliquer la règle d’attribution, vous pouvez contribuer à ses comptes enregistrés sans vous soucier de la règle. Par exemple, vous pouvez donner de l’argent à votre épouse pour qu’elle contribue à son compte d’épargne libre d’impôt (CELI) et à son régime enregistré d’épargne-retraite (REER).

Vous pouvez également ouvrir un REER de conjoint pour lequel vous pourrez déduire les cotisations de votre revenu, mais votre conjoint pourra les retirer ultérieurement en fonction de son taux d’imposition tant que la règle des trois ans ne s’applique pas. Si vous versez une cotisation à un REER de conjoint, votre conjoint doit attendre trois années civiles pour effectuer le retrait sans que vous en soyez redevable.

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Vous évoquez la possibilité d’étaler l’impôt sur vos investissements. Si l’une de vos préoccupations concerne le gain en capital différé sur les investissements que vous souhaitez vendre, Bruce, il pourrait être avantageux de vendre sur plusieurs années. Mais le gain en capital devrait être assez important.

Si le gain en capital sur la vente vous place dans une tranche d’imposition supérieure, cela peut être une raison de considérer une stratégie, surtout si vos gains en capital pour une seule année pourraient dépasser 250 000 $, compte tenu du nouveau taux d’inclusion des gains en capital de deux tiers pour les gains en capital importants. Mais attendre un an ou plus pour vendre un investissement que vous souhaitez vendre aujourd’hui risque de trop vous concentrer sur la fiscalité au détriment de la stratégie d’investissement.

Une autre stratégie qui est devenue moins populaire ces dernières années en raison des taux d’intérêt élevés est le recours à un prêt à taux prescrit (PRL) ou à un prêt entre conjoints.

Le concept d’un prêt de rente est que le conjoint ayant le revenu le plus élevé « prête » de l’argent au conjoint ayant le revenu le plus faible au taux prescrit par l’Agence du revenu du Canada. Ce prêt permet au conjoint prêteur de transférer des actifs imposables au conjoint ayant le revenu le plus faible afin qu’ils puissent investir et gagner un revenu à des taux d’imposition inférieurs.

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Il est facile de voir l’intérêt de cette stratégie lorsque les taux sont bas, car le seuil de rentabilité est plus facilement atteignable. Les intérêts du prêt constituent un revenu imposable pour le conjoint prêteur, tandis que le revenu du portefeuille (avec une déduction applicable pour les intérêts du prêt) est imposable pour le conjoint emprunteur.

L’ARC détermine le taux prescrit sur une base trimestrielle. Avant l’automne 2022, le taux prescrit était inférieur à 3 % pendant plus d’une décennie, ce qui permettait de justifier plus facilement la stratégie. Le taux prescrit est actuellement de 5 %, ce qui le rend moins raisonnable puisque les rendements attendus doivent être assez élevés pour que la stratégie soit judicieuse.

Le taux prescrit au moment de l’octroi du prêt peut s’appliquer à vie. Si les taux baissent, cette stratégie peut devenir plus viable.

Entre-temps, Bruce, votre femme pourrait épargner une partie ou la totalité de son revenu pendant que vous utiliseriez votre revenu pour payer une partie ou la totalité des dépenses familiales. C’est une façon légitime de constituer un portefeuille de placements à son nom au fil du temps.

Andrew Dobson est un planificateur financier agréé (CFP) et un gestionnaire de placements agréé (CIM) à honoraires et à titre de conseiller uniquement chez Objective Financial Partners Inc. à London, en Ontario. Il ne vend aucun produit financier. Vous pouvez le joindre au [email protected].

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