FP Answers : Quels actifs nécessitent une homologation et existe-t-il un moyen de réduire ces coûts ?

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Par Julie Cazzin avec Ed Olkovich

Q:Quels biens nécessitent une homologation et lesquels n’en nécessitent pas? À combien s’élèveraient les frais d’homologation pour une succession de 4 millions de dollars composée d’argent liquide, de trois propriétés, d’un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) de 52 000 $ et d’un compte d’épargne libre d’impôt (CELI) de 100 000 $ en Ontario? Comment puis-je réduire les frais d’homologation et est-ce que cela vaudrait la peine pour moi de le faire pour une succession de cette taille? —Gianni

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Réponses FP:Gianni, tout d’abord, laissez-moi vous expliquer le terme « homologation ». L’homologation est le processus par lequel les tribunaux certifient que les testaments sont valides. Si vous n’avez pas de testament valide, les lois gouvernementales sur les successions ab intestat déterminent qui administre et partage votre succession. Ainsi, le gouvernement rédige un testament pour vous si vous n’en faites pas. Vous ne pouvez pas éviter les taxes d’homologation en ne faisant pas de testament.

Les droits d’homologation s’appliquent en fonction de l’endroit où se trouve votre bien immobilier et de votre lieu de résidence au moment du décès. Ils ne sont pas toujours obligatoires et varient selon les juridictions. Réduire les droits d’homologation provinciaux payés par votre succession est une forme de planification fiscale.

Après votre décès, les biens qui sont à votre nom seul peuvent nécessiter des certificats de succession pour être vendus ou transférés. Si vos biens immobiliers en Ontario sont uniquement à votre nom, personne ne peut généralement les transférer sans certificat de succession. Vous payez des droits d’homologation lorsque quelqu’un demande un certificat de succession en Ontario.

Le processus d’obtention d’un certificat de succession pour nommer un fiduciaire de la succession (avec ou sans testament) nécessite le paiement de droits d’homologation. En Ontario, ces droits d’homologation sont appelés « droits d’administration des successions » (TAS). Ces droits sont payés à l’avance sous forme de dépôt pour un certificat de succession. Le tribunal détermine qui est autorisé à transférer vos biens et qui doit les recevoir même si vous n’avez pas fait de testament.

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Vous pouvez être propriétaire d’un bien immobilier par l’intermédiaire d’une société, d’une société de personnes ou en tant que locataire en commun. Qui peut signer en votre nom pour transférer votre propriété ? Des certificats de succession sont nécessaires pour ce faire. Et à moins de savoir à qui appartient votre propriété et où elle se trouve, vous ne pouvez pas estimer les droits d’homologation.

Votre succession de 4 millions de dollars se compose d’argent liquide et de trois biens immobiliers. Vous pouvez utiliser les renseignements fiscaux sur l’administration des successions du site Web du gouvernement de l’Ontario pour calculer l’impôt sur les successions. Une juste valeur marchande des propriétés à la date du décès est requise. Seule la valeur des dettes existantes ou des hypothèques garanties par la propriété est déduite pour calculer l’impôt sur les successions (les frais funéraires ne peuvent pas être déduits).

Sur une succession de 4 millions de dollars, l’impôt sur les successions est supérieur à 59 000 $. L’Ontario peut vérifier votre calcul de l’impôt sur les successions. Les personnes qui s’occupent des successions doivent produire une déclaration de renseignements sur les successions (DRS) pour justifier leur calcul de l’impôt sur les successions. Des sanctions, y compris des peines d’emprisonnement, sont prévues pour les déclarations fausses ou trompeuses.

Assurez-vous que votre FERR et votre CELI ont désigné des bénéficiaires sans certificat de succession. Si ces actifs n’ont pas de bénéficiaires désignés, ils sont transmis à votre succession et sont assujettis à l’EAT.

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Pouvez-vous éviter les droits d’homologation ou les réduire ? Cela nécessite un examen de votre situation. Êtes-vous marié ou célibataire ? Êtes-vous propriétaire d’une société ? Vous pouvez peut-être réduire les droits d’homologation en faisant don d’argent pour réduire la taille de votre succession. Vous pouvez transférer des biens en copropriété ou dans une fiducie avant votre décès.

Dans le cas contraire, les droits de succession constituent le prix que votre succession paie pour vous permettre de garder le contrôle de vos actifs.

Ces informations ne remplacent pas un avis juridique. Edward Olkovich est avocat en Ontario chez https://mrwills.comIl est également certifié par le Barreau de l’Ontario comme spécialiste en droit des successions et des fiducies.

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