FP Answers : Quelles sont les implications fiscales des comptes de placement conjoints ?

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De Julie Cazzin avec Andrew Dobson

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Q: J’ai un compte de placement conjoint avec mon épouse Diane auquel elle pourra accéder à mon décès. J’ai un autre compte de placement à mon nom uniquement qui détient mes actions et mes obligations. Quelles sont les incidences fiscales liées à ce compte à mon décès? Serait-il possible de transformer ce compte en compte conjoint avec ma femme maintenant ? Y a-t-il des incidences fiscales si cela est fait? —Raymond à Picton, Ont.

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Réponses PF : Raymond, un compte de placement uniquement à votre nom peut être transféré à votre épouse avec report d’impôt à votre décès. Généralement, les gains en capital non réalisés ne seraient pas déclenchés par le décès d’un conjoint, et les actifs seraient transférés au conjoint survivant à leur prix de base rajusté. Le transfert à imposition différée pourrait se produire si vous détenez le compte conjointement ou si votre conjoint est bénéficiaire de votre testament.

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Votre exécuteur testamentaire peut également choisir de faire imposer une partie des gains en capital sur votre déclaration de revenus s’il est avantageux de le faire. Cela pourrait être le cas si vous avez des déductions fiscales ou des crédits d’impôt à utiliser, ou si vous avez un revenu relativement faible l’année de votre décès. La valeur par défaut, cependant, est que les immobilisations telles que les actions, les fonds communs de placement, les fonds négociés en bourse, les biens immobiliers et les actifs similaires sont transférés au prix coûtant au conjoint survivant.

Au cours de votre vie, vous devriez tenir compte de la règle d’attribution du revenu lors du transfert de fonds entre conjoints, notamment en les ajoutant en tant que cotitulaire de compte. La règle d’attribution empêche un conjoint à revenu élevé de faire don d’espèces ou d’autres actifs à un conjoint à faible revenu dans le but de payer moins d’impôt sur le revenu futur.

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Si vous ajoutez le nom de votre conjoint à un compte de placement conjoint avec l’intention de répartir le revenu entre vos deux déclarations de revenus, ce revenu peut vous être imposable en raison des règles d’attribution. Ce revenu comprendrait les revenus de placement tels que les intérêts, les dividendes et les gains en capital réalisés.

Même si la règle d’attribution limite un avantage fiscal potentiel lié au fractionnement du revenu, cela ne signifie pas que vous ne pouvez pas créer un compte conjoint à des fins de planification successorale. Vous pouvez ajouter votre conjoint à votre compte non enregistré, ce qui lui conférerait un droit de propriété légal sur les actifs, mais pas la propriété effective à des fins fiscales. Vous pourriez continuer à déclarer 100 % du revenu dans votre déclaration de revenus même si le compte est transformé en un compte conjoint.

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Si vous et votre femme avez tous deux des comptes bancaires ou des comptes de placement individuels non enregistrés, vous pouvez envisager d’en faire tous des comptes conjoints. Du point de vue du suivi et de l’administration, vous pourriez être le titulaire de compte « principal » pour tout compte qui vous appartient à des fins fiscales. Par exemple, vous pouvez ajouter votre femme (disons qu’elle s’appelle Debra) sur votre compte de placement, et le compte indiquera Raymond et Debra sur les relevés et les feuillets d’impôt. Si Debra a un compte d’épargne à son nom, vous pouvez le transformer en un compte conjoint Debra et Raymond, avec son nom en premier. Aux fins de propriété effective et, par conséquent, à des fins fiscales, vous devez déclarer 100 % du revenu sur la déclaration de revenus du premier titulaire de compte.

Un compte joint n’a pas besoin d’être déclaré également sur vos déclarations de revenus. Techniquement, si vous avez versé des cotisations inégales au compte, le compte pourrait, par exemple, être de 75 % déclaré par un conjoint et de 25 % par l’autre.

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Il y a plusieurs avantages potentiels à détenir tous les actifs conjointement, y compris une administration plus facile des actifs au cours de votre vie, surtout à mesure que vous vieillissez. La copropriété permet aussi généralement un accès immédiat aux fonds lors du décès de l’un des conjoints. Sinon, un compte peut être gelé pendant que l’exécuteur règle la succession, ce qui implique généralement des frais juridiques, d’homologation et d’autres frais d’administration de la succession.

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En termes de facilité d’accès, une institution financière transférera généralement les comptes de placement et bancaires conjoints au nom du conjoint survivant après avoir fourni une copie d’un certificat de décès. Pour les comptes individuels, il est possible que les fonds ne soient pas accessibles pendant plusieurs mois, selon le processus de règlement de la succession.

Les frais d’homologation varient selon la province. Certaines provinces facturent des frais fixes peu élevés, tandis que d’autres facturent des frais en pourcentage basés sur la valeur globale de la succession du défunt. La copropriété d’un bien peut contourner le processus d’homologation puisque la propriété passerait directement au survivant.

Certains comptes, comme les régimes enregistrés d’épargne-retraite et les comptes d’épargne libre d’impôt, ne peuvent être détenus conjointement. Mais ces comptes peuvent éviter l’homologation en nommant un bénéficiaire ou un titulaire successeur, comme votre conjoint.

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En résumé, Raymond, il peut y avoir des considérations fiscales immédiates lorsque vous ajoutez le nom de votre femme à votre compte de placement. Mais il y a certains avantages à avoir vos actifs détenus conjointement avec votre conjoint, surtout du point de vue de la planification successorale.

Andrew Dobson est planificateur financier certifié (CFP) et gestionnaire de placements agréé (CIM) à honoraires seulement/conseils seulement chez Objective Financial Partners Inc.

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