FP Answers : Quelle est la meilleure façon d’utiliser les droits de cotisation au REER accumulés grâce aux revenus de location ?

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De Julie Cazzin avec Allan Norman

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Q: J’ai 66 ans, je suis à la retraite et j’ai environ 30 000 $ de revenus locatifs nets provenant de deux immeubles locatifs dont j’ai hérité lorsque mon père est décédé il y a deux ans. J’ai un revenu brut — y compris le Régime de pensions du Canada (RPC), la Sécurité de la vieillesse (SV), une petite pension ainsi que le revenu net de location — d’environ 95 000 $ par année. J’ai aussi 100 000 $ dans mon régime enregistré d’épargne-retraite (REER). Je comprends que le revenu de location net crée des droits de cotisation au REER. Quelle est la meilleure façon d’utiliser cette pièce supplémentaire au cours des prochaines années ? J’ai l’intention de laisser une succession à mes deux enfants qui ont maintenant la quarantaine. —Ronnie T.

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Réponses PF: Ronnie, je ne sais pas comment vous pouvez tirer le meilleur parti de vos droits de cotisation REER supplémentaires. Je peux faire le calcul, mais qu’est-ce que je résous ? Le plus grand domaine ? Le moins d’impôts ? Ou le maximum que vous pouvez dépenser ? Comment voulez-vous utiliser votre argent pendant le temps qu’il vous reste ? Votre réponse vous guidera vers votre meilleure solution. La meilleure façon que j’ai trouvée pour résoudre ces questions est de les modéliser avec vous et de demander « et si? » des questions.

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Vous avez raison de dire que le revenu de location net crée des droits de cotisation au REER, qui dans votre cas sont de 5 400 $, basés sur 18 % de 30 000 $. Si vous avez le même revenu de location net jusqu’à 71 ans, vous pouvez continuer à cotiser à votre REER jusqu’à l’année de vos 71 ans inclusivement.

Je vous conseille rapidement d’oublier cela — ne cotisez pas au REER. Voici pourquoi. Je viens de recevoir un appel d’un client de 61 ans. Il voulait me dire qu’il avait un cancer du poumon même s’il n’avait jamais fumé. Plus tôt cette année, un couple de clients a pris sa retraite, puis elle est décédée peu de temps après. Je peux continuer encore et encore avec de tels exemples. D’un autre côté, j’ai une cliente qui a perdu son mari, a récemment trouvé un homme merveilleux et ils s’amusent comme des fous.

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En termes simples, nous ne savons pas ce que l’avenir nous réserve, vous devez donc d’abord penser à la situation dans son ensemble plutôt que de vous concentrer sur ce qu’il faut faire avec 5 400 $ de droits de cotisation à un REER.

Pour vous aider à avoir une vue d’ensemble, j’ai modélisé votre situation et formulé quelques hypothèses. Vous vivez dans un appartement en Ontario et vos deux propriétés locatives valent ensemble 1,45 million de dollars. J’utilise un taux d’inflation général de 2,1 %, la croissance des investissements est de 5 % et les loyers s’apprécient de 4 %.

En regardant vos flux de trésorerie futurs, un revenu brut indexé de 95 000 $ par année vous procurera un revenu de 65 000 $ par année après impôts et charges locatives. À 72 ans, vos retraits minimums requis du fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) vous procureront 4 000 $ de plus par année après impôt à dépenser. Je suppose que vous n’augmenterez pas vos dépenses, mais que vous ajouterez plutôt cet argent à un compte d’épargne libre d’impôt (CELI).

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En utilisant ces hypothèses, vous laisserez à chacun de vos deux garçons environ 1,76 million de dollars si vous décédez à 90 ans et vous aurez une dette fiscale d’environ 958 000 $, qui résulte du gain en capital accumulé dans vos immeubles locatifs.

Voyons maintenant ce qui se passe si vous cotisez à un REER de 5 400 $ jusqu’à 71 ans. Vous devrez réduire votre revenu annuel d’environ 4 000 $ par année à 61 000 $ par année, et à 90 ans, vous laisserez à chacun de vos garçons environ 1,87 million de dollars.

C’est là qu’il serait agréable de vous avoir dans la salle pour fournir des commentaires et des modifications de modèle au fur et à mesure. Votre objectif est-il de minimiser votre style de vie afin de maximiser le montant que vous laissez à vos garçons ? Vous avez vu la situation dans son ensemble si vous restez sur votre chemin actuel. Il est temps d’expérimenter certaines des possibilités. Je vais supposer que vous préféreriez avoir plus d’argent de poche pour vous, ou pour vous et les garçons, plutôt que d’essayer de maximiser la valeur de votre succession.

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Commençons par quelque chose de simple. Que se passera-t-il si vous ne versez pas les cotisations au REER et que vous ne commencez pas les retraits de votre FERR maintenant, dans l’espoir de l’épuiser d’ici 90 ans ? Dans ce cas, vous auriez un revenu indexé d’environ 70 000 $ par année et vous laisseriez à chacun des garçons environ 1,53 million de dollars et des impôts finaux de 815 000 $.

À partir de cette solution, que se passe-t-il si vous réclamez la déduction pour amortissement (DPA) sur les immeubles locatifs ? Après la déduction fiscale, vous aurez un revenu après impôt de 79 000 $ par année et vous laisserez à chacun de vos garçons environ 1,36 million de dollars par le biais de votre succession. Les taxes finales seront d’environ 1,1 million de dollars. Vous remarquerez que la taxe a augmenté parce que lorsque vous demandez la DPA, il y a quelque chose qui s’appelle la récupération lorsque le bien locatif est vendu.

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Une observation qui est ressortie de la modélisation est qu’il n’y a pas de liquidités dans votre succession pour payer les impôts. La valeur totale de votre succession se trouve dans les propriétés locatives, ce qui sera un problème si vous voulez les laisser à vos garçons comme votre père l’a fait pour vous. Ils peuvent être contraints de vendre les propriétés pour payer la taxe.

Au bout du compte, c’est à vous d’ajouter ou non à votre REER. Mais ce n’est pas un choix si important quand on regarde la situation dans son ensemble. Les choses qui auront une réelle importance sont la façon dont vous voulez profiter de votre argent pour vous-même, ou pour vous et vos garçons. Je passerais plus de temps à réfléchir à cela et à modéliser cela d’abord, puis à tester les stratégies financières telles que les cotisations au REER.

Allan Norman fournit des services de planification financière certifiés payants par l’intermédiaire d’Atlantis Financial Inc. et fournit des services de conseil en placement par l’intermédiaire d’Aligned Capital Partners Inc., qui est réglementé par la Organisme canadien de réglementation du commerce des valeurs mobilières. Allan peut être joint à [email protected].