FP Answers : Que dois-je faire si j’ai manqué trois ans de remboursements à mon régime d’accession à la propriété REER ?

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De Julie Cazzin avec Brenda Hiscock

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Q: Aider. J’ai emprunté 15 000 $ de mon régime enregistré d’épargne-retraite (REER) dans le cadre du Régime d’accession à la propriété (RAP) et j’ai raté trois années de remboursement. Qu’est-ce que je devrais faire maintenant? Et quelles pénalités aurai-je encourues, le cas échéant ? –Robert

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Réponses PF : Robert, regardons comment fonctionne le programme RAP en général, puis répondons à votre question. Le plan du gouvernement fédéral vous permet d’utiliser jusqu’à 35 000 $ de votre épargne REER (70 000 $ pour un couple) pour aider à financer une mise de fonds sur une maison pour vous-même ou une personne handicapée liée. Pour être admissible au programme, vous devez répondre aux critères suivants :

Vous devez être considéré comme un primo-accédant (vous êtes considéré comme un acheteur d’une première maison si, au cours des quatre années précédentes, vous n’avez pas occupé une maison dont vous étiez propriétaire ou que votre époux ou conjoint de fait actuel possédait);

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Vous devez avoir une entente écrite pour acheter ou construire une maison admissible;

Vous devez être un résident du Canada lorsque vous retirez des fonds de vos REER dans le cadre du RAP et jusqu’à ce qu’une maison admissible soit achetée ou construite;

Et vous devez avoir l’intention d’occuper la maison éligible comme lieu de résidence principal dans l’année suivant son achat ou sa construction (des critères supplémentaires doivent être remplis si la maison est construite pour une personne handicapée).

Dans tous les cas, si vous avez déjà participé au RAP, vous pourrez peut-être le refaire si votre solde remboursable du RAP au 1er janv. de l’année du retrait est zéro et vous remplissez toutes les autres conditions d’admissibilité au RAP.

Une fois que vous avez déterminé que vous êtes admissible au programme, vous pouvez retirer un montant unique ou effectuer une série de retraits au cours de la même année civile. Cependant, vous ne pouvez pas retirer plus de 35 000 $ par personne/conjoint.

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De plus, vos cotisations REER doivent demeurer dans le REER pendant au moins 90 jours avant que vous puissiez les retirer dans le cadre du RAP, sinon elles pourraient ne pas être déductibles pour une année. C’est un point très important car certaines personnes croient à tort qu’elles peuvent cotiser au REER, obtenir la déduction fiscale et retirer immédiatement les fonds pour le RAP. Ce n’est pas le cas.

Pour retirer des fonds de vos REER dans le cadre du RAP, remplissez Formulaire T1036, Régime d’accession à la propriété (RAP) Demande de retrait de fonds d’un REER. Le retrait n’est pas imposable si vous le remboursez dans un délai de 15 ans. Le montant du remboursement est d’au moins un quinzième par année du montant que vous avez retiré de votre REER.

Votre période de remboursement débute la deuxième année suivant celle où vous avez retiré pour la première fois des fonds de votre REER pour le RAP. Par exemple, si vous avez retiré des fonds en 2022, votre première année de remboursement sera 2024.

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Robert, vous avez raté trois années de remboursement du RAP et vous vous inquiétez des pénalités. Dans ce cas, c’est simple. Si vous ne faites pas le remboursement annuel à votre REER, vous devez l’inclure comme revenu de REER dans votre déclaration de revenus. Le montant que vous incluez est le montant minimum que vous devez rembourser tel qu’indiqué sur votre relevé de compte du régime d’accession à la propriété. Votre solde RAP sera réduit en conséquence.

La « pénalité » est un revenu imposable supplémentaire sur votre déclaration pour les trois années pendant lesquelles les remboursements n’ont pas été effectués. Vous ne parvenez pas à rattraper les paiements manqués.

Dans les années à venir, Robert, il n’y a aucun avantage réel à effectuer des remboursements supplémentaires au-delà de ce qui est requis lors de votre remboursement annuel, car il vaut mieux réclamer les cotisations supplémentaires sous forme de déductions (donnant un remboursement d’impôt) plutôt que de rembourser plus rapidement votre solde RAP. .

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Si ton Plafond de déduction REER pour l’année de remboursement est zéro, vous pouvez toujours cotiser à votre REER et désigner le montant que vous avez cotisé comme un remboursement dans le cadre du RAP. Ces cotisations ne sont pas considérées comme des cotisations à un REER. Par conséquent, vous ne pouvez pas demander une déduction pour ces montants sur vos impôts.

Pour les nouveaux acheteurs de maison à venir, il sera important de considérer également le compte d’épargne premier logement libre d’impôt (FHSA). À compter de 2023, les FHSA seront offerts aux résidents canadiens âgés de 18 ans ou plus et qui n’ont pas été propriétaires de maison au cours de l’année d’ouverture du compte ou des quatre années civiles précédentes.

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La limite de cotisation annuelle déductible d’impôt sera de 8 000 $, jusqu’à un maximum de cotisation à vie de 40 000 $. Les droits de cotisation inutilisés jusqu’à 8 000 $ peuvent être reportés et le régime doit être fermé après 15 ans.

Les fonds retirés pour effectuer un achat de maison admissible ne sont pas assujettis à l’impôt. Tous les fonds non utilisés pour l’achat d’une maison peuvent être transférés dans un REER ou un fonds enregistré de revenu de retraite (FERR) sans pénalité et avec report d’impôt, sans impact sur les droits de cotisation du contribuable. Les retraits à d’autres fins seront imposables.

La principale différence entre les deux plans est qu’il n’y a aucune obligation de rembourser la FHSA. Mais vous pouvez utiliser le programme HBP et FHSA lorsque vous achetez votre première maison.

Brenda Hiscock est une planificatrice financière agréée (CFP) payante et donnant uniquement des conseils à Objectif Partenaires Financiers Inc. à Toronto. Elle ne vend aucun produit financier. Elle est joignable au [email protected].

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