FP Answers : Est-il judicieux de prendre une pension et d’investir dans une ferme ?

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De Julie Cazzin, avec Andrew Dobson

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Q : En 2022, je recevrai une valeur de transfert de la pension de mon employeur d’environ 295 000 $. J’aurai environ 25 000 $ de droits de cotisation à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER), ce qui me laissera environ 270 000 $ de revenu imposable. J’ai une petite entreprise de mise en scène et de rénovation sur laquelle je pourrai faire des déductions fiscales, mais seulement quelques milliers de dollars en dépenses d’entreprise. Ma femme Noreen et moi envisageons de démarrer une petite ferme. Si j’investis cet argent dans des terres et des fournitures agricoles, pourrai-je déduire ce coût de mon revenu imposable pour cette année-là, même si la ferme ne génère aucun revenu immédiatement ? Existe-t-il un moyen plus efficace de mettre cet argent à l’abri des impôts? —Fernando

Réponses PF : Salut Fernando. Si vous quittez un employeur où vous déteniez un régime de retraite à prestations déterminées, la totalité de la valeur actualisée pourrait ne pas être imposable. En règle générale, le promoteur du régime vous offre la possibilité de convertir la rente en deux montants lorsque vous quittez un régime de retraite. Cette estimation de transfert peut indiquer qu’il en résulte des montants « immobilisés » et « imposables ». Le montant qu’il est important de considérer ici est la partie imposable, qui se traduira par un revenu imposable supplémentaire dans l’année de la conversion.

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Une cotisation à un REER est un moyen efficace de réduire l’impôt à payer sur la partie imposable de votre transfert de rente. Il est possible que vous ayez plus de 25 000 $ de droits de cotisation à un REER, car le revenu gagné à partir de 2021 augmenterait les droits disponibles (moins tout facteur d’équivalence).

La partie non imposable de votre rente peut être transférée dans un compte de retraite immobilisé (CRI). Un CRI est comme un REER en ce sens que vous ne payez de l’impôt que lorsque vous en retirez de l’argent. Vous n’avez pas à effectuer de retraits sur ce compte jusqu’à l’année où vous atteignez l’âge de 72 ans. Si vous souhaitez prélever des versements annuels sur le CRI, vous avez la possibilité de le convertir en un compte de fonds de revenu viager (FRV). Prendre des retraits anticipés est souvent avantageux. Un FRV peut également être utilisé pour acheter une rente auprès d’une compagnie d’assurance.

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Une fois que vous aurez converti la valeur de transfert, vous devrez effectuer chaque année des versements minimaux de FRV en fonction de votre âge ou de l’âge de votre conjoint. Vous avez également la possibilité de prendre plus que le paiement minimum, jusqu’à un maximum selon la législation fédérale ou provinciale de votre régime de retraite.

De plus, vous pourriez avoir la possibilité de débloquer une partie de votre CRI lorsque vous le convertissez en FRV et transférez ce montant dans votre REER. Ce déblocage permet une plus grande flexibilité sur le montant que vous pouvez retirer chaque année. Il est important de noter que règles de déverrouillage varient d’une province à l’autre.

Votre employeur vous a probablement offert la possibilité de toucher une rente mensuelle plutôt qu’une valeur actualisée. L’un des avantages d’une valeur de rachat est que vous auriez plus de contrôle sur le moment des paiements, surtout si vous débloquez 50 % dans un REER lors de la conversion du FRV. Vous pouvez également contrôler la façon dont vous investissez les montants de la pension.

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Dans votre scénario, prendre la valeur de rachat signifie qu’il peut y avoir une partie imposable élevée. Sans déductions pour compenser le montant imposable, votre pension peut être imposée à un taux d’imposition marginal très élevé.

Un autre inconvénient est que vous ne pourrez peut-être pas générer le même revenu de retraite si vos investissements ne fonctionnent pas bien. Si vous vivez jusqu’à 110 ans, une rente mensuelle continue de vous être versée, mais un compte FRV ne vous survivra peut-être pas.

Une autre différence clé entre les pensions mensuelles et les pensions actualisées est la façon dont elles sont traitées au décès.

Pour les valeurs de rachat transférées dans un CRI/FRV, vous pouvez désigner votre conjoint comme bénéficiaire et le compte peut lui être transféré avec report d’impôt à votre décès. Ou vous pouvez nommer vos enfants, ce qui peut être attrayant si vous êtes dans un deuxième mariage. Une pension mensuelle à prestations déterminées ne peut généralement avoir qu’un pourcentage spécifique versé à votre conjoint après votre décès, et non à vos enfants.

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Et n’oubliez pas que plus la garantie est élevée, plus le montant de la pension est faible. Les régimes de retraite à prestations déterminées peuvent également être indexés jusqu’à un pourcentage précis de l’inflation, ce qui peut offrir une meilleure protection contre l’inflation que les placements dans un CRI/FRV.

Si votre petite entreprise fonctionne à perte et que votre revenu est négatif, cela pourrait être un moyen de réduire votre facture fiscale globale. Gardez à l’esprit qu’il doit y avoir une attente raisonnable de profit pour pouvoir réclamer ces déductions.

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Les terres agricoles et les fournitures sont généralement des dépenses en capital et non des dépenses courantes, de sorte qu’elles peuvent ne pas être déductibles d’impôt de votre revenu de pension. Les dépenses en capital sont généralement amorties annuellement sur un certain nombre d’années et donnent lieu à des déductions fiscales au fil du temps.

Quoi que vous fassiez, Fernando, sachez qu’il s’agit d’une décision financière importante et que vous devriez obtenir de bons conseils fiscaux et financiers pour vous assurer de faire le bon choix pour vous et votre famille.

Andrew Dobson est planificateur financier certifié (CFP) et gestionnaire de placements agréé (CIM) à honoraires seulement/conseils seulement chez Objective Financial Partners Inc.

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