FP Answers : Comment puis-je créer une fiducie qui distribuerait ses revenus à mes petits-enfants ?

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Par Julie Cazzin avec Ed Olkovich

Q:J’essaie de trouver comment créer une fiducie qui distribuerait les revenus de la fiducie ou de trouver un autre véhicule qui pourrait fonctionner. Voici ce que je pense : créer une fiducie qui versera les revenus à mes petits-enfants et les paiements seraient basés sur les revenus de l’année précédente (la première année, aucun paiement). J’aimerais que cela puisse continuer à profiter aux enfants de mes petits-enfants et ainsi de suite. J’ai 71 ans, je suis marié et mon portefeuille est d’environ 1,3 million de dollars. Ma femme et moi vivons actuellement la moitié de l’année au Canada et l’autre moitié au Panama. Ma femme restera très probablement au Panama (son pays d’origine) à ma mort, donc je lui laisserais 300 000 $ et le reste irait dans la fiducie. Je ne veux pas gouverner depuis la tombe, mais j’aimerais vraiment pouvoir aider mes petits-enfants. — Ralph

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Réponses FP:Il est difficile de donner des conseils spécifiques sans connaître votre situation fiscale personnelle, mais je peux vous offrir quelques conseils.

Pour commencer, les conseillers fiscaux doivent déterminer votre lieu de résidence pour votre fiducie et le transfert des actifs de votre vivant. Mais sachez qu’il est difficile de planifier uniquement en fonction des règles fiscales. Vous devez également tenir compte d’autres objectifs familiaux.

Ralph, vous passez du temps dans deux juridictions chaque année, vous souhaitez donc éviter de payer des impôts dans deux juridictions. Le lieu où vous êtes imposé détermine probablement le traitement fiscal de la fiducie. Ne confondez pas résidence fiscale et domicile (lieu de résidence). Où paierez-vous vos impôts sur le revenu ? Cette réponse est déterminée par le statut de résidence et les conventions fiscales.

Il existe deux types de fiducies à prendre en considération : les fiducies vivantes créées de votre vivant et les fiducies testamentaires créées à votre décès par testament. Une option consiste à créer un contrat de fiducie privé et écrit de votre vivant. Appelons cette fiducie la fiducie vivante de Ralph (RLT).

Si vous avez plus de 65 ans, vous pouvez envisager de créer une fiducie en faveur de votre alter ego (ou une fiducie conjointe avec votre épouse). En vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu du Canada, les revenus de ces fiducies sont imposés aux taux les plus élevés. Vous seul pouvez recevoir les revenus et le capital de la fiducie de votre vivant. Au décès, une fois l’impôt sur le revenu payé, la fiducie peut bénéficier à vos petits-enfants (ou à votre conjoint).

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Si vous êtes un résident canadien, les transferts à ces fiducies peuvent être reportés d’impôt. Le titre de propriété des actifs doit être transféré à la fiducie de fiducie de fiducie. Les actifs de la fiducie de fiducie de fiducie ne sont pas assujettis à l’impôt sur les successions à votre décès. Ils ne font pas partie de votre succession, mais sont plutôt contrôlés par votre fiducie.

Vous pouvez également créer des fiducies testamentaires avec des conditions similaires dans votre testament pour vos petits-enfants. La propriété est transférée au décès par votre testament public à votre fiducie testamentaire.

Les deux fiducies ont besoin de fiduciaires pour gérer leurs actifs. Vous êtes le fiduciaire initial ou le constituant de la fiducie RLT. Pour les fiducies testamentaires dans votre testament, votre exécuteur testamentaire peut gérer les actifs de la fiducie. Vous pouvez également nommer des fiduciaires distincts pour gérer l’une ou l’autre des fiducies, mais gardez à l’esprit que les fiduciaires indépendants peuvent facturer des frais.

La préparation de documents de fiducie entre vifs, accompagnés de déclarations fiscales annuelles, peut être coûteuse. Les coûts de création de fiducies testamentaires dans les testaments ne sont pas aussi élevés, mais les actifs sont soumis aux taxes d’homologation locales. Le Canada considère également, au décès, que tous les biens en capital ont été évalués à leur juste valeur marchande.

Envisagez de reporter l’impôt sur le revenu en laissant votre succession en fiducie à votre épouse jusqu’à son décès. Ce qui restera après son décès pourra être versé dans une fiducie distincte pour vos petits-enfants.

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De plus, tenez compte des facteurs non fiscaux tels que le droit de la famille et l’admissibilité aux soins de santé. Chaque juridiction a des lois différentes en matière de famille et de fiducie. Les conjoints de vos petits-enfants peuvent demander le revenu de la fiducie à titre de soutien si les couples se séparent. Les fiducies peuvent également faire l’objet de contestations judiciaires. Si votre femme a de graves problèmes de santé, ce que vous lui fournissez peut être insuffisant et elle peut avoir des droits sur votre fiducie ou votre succession.

Soutenez-vous actuellement vos petits-enfants ? Sont-ils mineurs ? Avez-vous déjà aidé financièrement vos enfants ? Si ce n’est pas le cas, pourquoi les excluez-vous ? Possédez-vous des biens immobiliers ? La fiducie est-elle une éventuelle fiducie successorale étrangère ? Ce sont des considérations importantes. Vos raisons peuvent être privées, mais elles doivent être notées par votre avocat.

Gardez à l’esprit que la création de votre fiducie entre vifs privée implique des coûts annuels plus élevés. Mais la fiducie entre vifs peut éliminer les frais d’homologation. Les actifs de la fiducie ne font pas partie de votre succession. Ils sont distribués selon les modalités de la fiducie, et non par votre testament, et, en fin de compte, vous pourriez toujours avoir besoin d’un testament pour les actifs non fiduciaires.

Edward Olkovich est avocat en Ontario chez MrWills.com. Il est également certifié par le Barreau de l’Ontario en tant que spécialiste en droit des successions et des fiducies. Ces informations ne remplacent pas un avis juridique.

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