Des subventions aux entreprises aux exonérations de taxe d’habitation : quatre enseignements de la mise à jour fiscale

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OTTAWA – Les libéraux ont publié mardi leur dernière mise à jour financière, qui comprenait une série de nouvelles mesures qui pourraient avoir une incidence sur votre facture fiscale ou celle de votre entreprise à la fin de l’année. Voici quelques faits saillants des dernières propositions du gouvernement.

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Un crédit d’impôt pour fournitures scolaires des enseignants plus généreux

Les enseignants qui achètent des fournitures scolaires pourront bientôt bénéficier d’une déduction fiscale encore plus élevée que d’habitude, à partir du 2021 et se prolongeant indéfiniment.

À partir de maintenant, le crédit d’impôt pour fournitures scolaires pour éducateurs admissibles permet aux enseignants qui achètent des articles pour la classe – livres, papier de construction ou contenants – avec l’approbation de leur employeur de recevoir un crédit d’impôt de 15 % sur jusqu’à 1 000 $ de fournitures admissibles par an.

Le gouvernement propose maintenant d’augmenter à la fois la valeur du crédit d’impôt à 25 % des 1 000 $ d’achats admissibles (ce qui signifie que la valeur maximale du crédit d’impôt sera de 250 $ par année) ainsi que le nombre d’articles pouvant être inclus dans une réclamation. .

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La nouvelle liste comprend désormais une multitude d’appareils électroniques, tels que des webcams, des imprimantes et des disques durs externes, afin de répondre à l’utilisation croissante des classes virtuelles. Les articles ne seront également plus tenus d’être utilisés dans une salle de classe physique, une école ou une garderie pour être admissibles tant que l’enseignant a l’approbation de son employeur.

La bonification du crédit d’impôt devrait coûter au gouvernement 5 millions de dollars par an à compter de la nouvelle année.

Jusqu’à 50 000 $ pour les petites entreprises afin d’améliorer la qualité de l’air

En réponse à la propagation principalement aéroportée du virus COVID-19, les libéraux proposent un nouveau crédit d’impôt pour aider à rembourser les petites entreprises pour les investissements dans de meilleurs systèmes de ventilation et de filtration de l’air effectués jusqu’au 31 décembre 2022.

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Le crédit peut être appliqué à « l’achat, l’installation, la mise à niveau ou la conversion de systèmes mécaniques de chauffage, de ventilation et de climatisation (CVC) » et de dispositifs de filtration d’air utilisant des filtres à particules à haute efficacité (HEPA). Tout nouveau système doit avoir au moins une valeur minimale de rapport d’efficacité (MERV) de huit pour être admissible.

Les petites entreprises peuvent réclamer 25 % de leurs dépenses pour un maximum de 10 000 $ par emplacement et de 50 000 $ pour tous les emplacements admissibles (comme plusieurs magasins ou bureaux). Pour être admissible, une entreprise doit être sous contrôle canadien et avoir un capital imposable inférieur à 15 millions de dollars.

Les réclamations peuvent être faites pour toutes les dépenses effectuées entre le 1er septembre 2021 et le 31 décembre 2022. Le nouveau crédit d’impôt coûtera 241 millions de dollars au gouvernement d’ici 2023-2024.

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De nouvelles exceptions à la taxe d’habitation sous-utilisée

Si vous êtes un étranger avec un enfant vivant dans un logement autrement vide que vous possédez dans une autre ville ou louez un bien immobilier en dehors des grandes villes canadiennes, vous pouvez désormais être exonéré de la nouvelle taxe d’habitation sous-utilisée des libéraux.

La taxe sur les logements vacants d’un pour cent par an devrait entrer en vigueur le 1er janvier 2022.

La taxe, que les libéraux ont mise en place pour lutter contre la crise croissante du logement dans tout le pays, s’applique à la valeur de tous les biens immobiliers résidentiels « vacants » ou « sous-utilisés » appartenant à des non-Canadiens.

Les libéraux proposent maintenant d’élargir les exonérations de la taxe. Par exemple, un immeuble résidentiel sera exonéré pendant une année civile tant que le propriétaire, son conjoint ou partenaire ou l’un de ses enfants qui est étudiant habite dans l’un des logements pendant cette période.

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Le gouvernement propose également de créer une nouvelle exemption pour les propriétés de vacances ou de loisirs, à condition qu’elles ne soient pas situées dans une ville de 30 000 habitants et que les propriétaires étrangers y résident au moins quatre semaines par an.

Les nouvelles exonérations coûteront au gouvernement environ 25 millions de dollars par an en impôts perdus.

L’Énoncé économique de l’automne confirme également que la taxe entrera en vigueur le 1er janvier 2022.

Des déductions pour frais de bureau à domicile plus nombreuses et plus simples

Des millions de Canadiens ont passé une bonne partie de l’année 2021 à travailler encore à domicile en raison de la COVID-19, ce qui signifie qu’ils seront probablement également éligibles aux déductions pour frais de bureau à domicile au cours de la saison fiscale 2021.

Ainsi, le gouvernement propose d’étendre les règles simplifiées pour demander la déduction en 2021 et 2022 (qui sont passés de pages de paperasse à simplement remplir trois questions confirmant que vous travailliez à domicile en raison de COVID-19).

De plus, il étend également la méthode temporaire sans preuve ni paperasserie pour les contribuables qui souhaitent utiliser le processus de demande le plus simple possible, d’un maximum de 400 $ à 500 $ pour les deux prochaines saisons d’imposition (au taux de 2 $ par journée travaillée à domicile au cours de l’année d’imposition).

Les critères d’éligibilité restent les mêmes, c’est-à-dire que vous avez passé plus de la moitié de vos heures de travail à travailler à domicile pendant une période d’au moins quatre semaines consécutives en 2020 en raison de la pandémie de COVID-19.

Le gouvernement s’attend à ce que les déductions bonifiées coûtent 385 millions de dollars au cours des deux prochaines années.