Connaissez votre plafond CELI et respectez-le – sinon l’ARC viendra frapper à votre porte.

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Les Canadiens pourront bientôt cotiser 7 000 $ supplémentaires à leur compte d’épargne libre d’impôt pour 2024. Pour quelqu’un qui n’a jamais cotisé à un CELI, qui est un résident du Canada et qui est âgé d’au moins 18 ans depuis 2009, le plafond cumulatif du CELI atteindra 95 000 $.

Cependant, votre plafond de cotisation personnel au CELI au cours d’une année donnée variera en fonction des cotisations des années précédentes ainsi que des retraits. En effet, le montant total retiré (à la fois vos cotisations et tout revenu ou croissance non imposable) est réajouté à vos droits de cotisation au début de l’année civile suivant le retrait.

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Il est important de respecter votre plafond de cotisation à votre CELI, de peur que vous ne cotisiez trop par inadvertance et que vous soyez confronté à une pénalité fiscale pour cotisation excédentaire égale à un pour cent par mois pour chaque mois au-delà de votre limite. Un impôt de 1 pour cent ne semble pas beaucoup, mais gardez à l’esprit que l’impôt est de 1 pour cent par mois pour chaque mois au-delà de la limite jusqu’à ce que la cotisation excédentaire soit retirée.

Par exemple, si vous avez accidentellement cotisé en trop en janvier 2024 et que vous ne découvrez votre erreur qu’en janvier 2025, votre pénalité fiscale pour 2024 serait de 12 % de votre cotisation excédentaire. Étant donné que la pénalité fiscale est payée avec des dollars après impôt, si vous vous situez dans la tranche d’imposition la plus élevée d’environ 50 pour cent, vous auriez besoin d’un taux de rendement de 24 pour cent sur votre investissement excédentaire dans un CELI juste pour égaler la pénalité fiscale. .

Par conséquent, il est préférable de ne pas vous retrouver dans une situation de cotisation excédentaire. Vous devriez donc vraiment suivre votre propre limite de CELI. Ceci est encore plus important pour les contribuables qui possèdent plusieurs CELI, ceux qui ne maximisent pas leurs cotisations chaque année et, surtout, ceux qui retirent régulièrement (voire occasionnellement) des fonds de leur CELI.

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Heureusement, vous pouvez vérifier votre cotisation CELI en ligne en vous connectant au portail en ligne de l’Agence du revenu du Canada pour les particuliers appelé Mon compte. Mais gardez à l’esprit que vos informations de cotisation et de retrait CELI ne sont pas mises à jour en temps réel et peuvent être obsolètes. Vérifiez la date « à » affichée en ligne avec votre plafond CELI.

Si vous êtes assujetti à un impôt pour cotisation excédentaire à un CELI, vous pouvez toujours demander à l’ARC d’y renoncer ou de l’annuler, ce que l’agence a le pouvoir de faire s’il peut être établi que l’impôt est survenu « à la suite d’une erreur raisonnable » et que le la cotisation excédentaire est retirée du CELI « sans délai ». Si l’ARC refuse d’annuler la taxe, vous pouvez porter l’affaire devant la Cour fédérale, où un juge déterminera si la décision de l’agence de ne pas renoncer à la taxe était raisonnable.

Une affaire fiscale tranchée la semaine dernière impliquait une personne qui avait accidentellement cotisé en trop à son CELI et, par conséquent, s’était vu imposer une pénalité fiscale et des intérêts. Le contribuable avait reçu un avis de l’ARC indiquant que ses droits de cotisation au CELI au 1er janvier 2020 étaient de « (5 000 $), les tranches indiquant qu’il dépassait la limite d’autant, mais il comprenait que cela signifiait qu’il pouvait cotiser un autre montant. 5 000 $ dans son CELI. Puisque les droits de cotisation pour 2020 étaient passés à 6 000 $, il a cotisé ce montant, augmentant ainsi par inadvertance ses cotisations à « (11 000 $) », soit 11 000 $ au-dessus de la limite.

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Il a immédiatement retiré les cotisations excédentaires lorsqu’il a reçu l’avis de cotisation de 2020 de l’ARC concernant la pénalité pour cotisation excédentaire au CELI et les intérêts, et il en a informé l’ARC. Il a ensuite demandé que la pénalité fiscale et les intérêts soient supprimés, arguant que « n’ayant pas de formation en comptabilité », il avait mal compris l’utilisation des parenthèses. Il a soutenu qu’il s’agissait d’une erreur honnête.

L’ARC a refusé de le faire, indiquant que le contribuable avait déjà été informé de ses cotisations excédentaires. Ce n’était donc pas la première fois qu’il cotisait en trop. Le contribuable a nié avoir jamais été avisé par l’ARC d’une cotisation excédentaire antérieure à un CELI, bien qu’il ait admis qu’une «Lettre d’éducation CELI» avait été publié sur son compte de l’ARC le 17 mai 2019. Il a témoigné qu’il ne l’avait pas lu parce que, selon lui, « il s’agissait d’informations générales qui ne lui étaient pas spécifiquement destinées ».

Le contribuable a décidé de faire appel de sa cotisation CELI devant le tribunal, arguant que le refus de l’ARC d’annuler la pénalité fiscale et les intérêts était injuste. Malheureusement, il a choisi le mauvais tribunal et a fait appel par erreur à la Cour canadienne de l’impôt.

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Il semble logique que si vous vouliez contester un impôt établi en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu, vous feriez appel à la Cour de l’impôt, mais il s’agit d’une erreur courante, surtout de la part des contribuables qui décident de se représenter eux-mêmes devant le tribunal et ne connaissent pas les procédures juridiques. processus.

L’article de la Loi de l’impôt sur le revenu qui donne à l’ARC la possibilité d’exonérer la pénalité pour cotisations excédentaires fait partie des « Dispositions d’allégement pour les contribuables ». Une décision de la Cour d’appel fédérale de 2014 a confirmé que « la Cour canadienne de l’impôt n’a pas compétence pour déterminer si (l’ARC) a correctement exercé (son) pouvoir discrétionnaire… lorsqu’elle a décidé de renoncer ou d’annuler une pénalité ». Au contraire, cela ne peut être contesté que « par le biais d’une demande de contrôle judiciaire devant la Cour fédérale ».

Cela a été reconfirmé dans une décision de 2019, qui a déclaré que « la jurisprudence est claire : si un contribuable souhaite une révision de la décision (de l’ARC) concernant l’allègement des intérêts, il doit déposer une demande de contrôle judiciaire auprès de la Cour fédérale… (la Cour de l’impôt) ne peut pas accorder l’allègement recherché par les (contribuables).

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Le juge dans la présente affaire a souligné que ces deux décisions étaient « suffisantes pour disposer de l’appel », mais il a néanmoins examiné les arguments du contribuable et a conclu que son appel ne pouvait être accueilli. « En fin de compte, le (contribuable) avait l’obligation de s’assurer que ses cotisations respectaient le plafond de cotisation annuel », a-t-il déclaré dans sa décision. « S’il avait pris le temps de suivre ces montants, il aurait pu éviter les excédents de cotisations et donc les pénalités. »

Alors que nous entamons une nouvelle année fiscale, mon meilleur conseil en matière de CELI reste le suivant : connaissez votre limite et respectez-la.

Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée de patrimoine CIBC à Toronto. [email protected].

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