La taxe sur les plus-values impose les gains réalisés lors de la vente d’actifs tels que les actions et les biens immobiliers. Les taux ont récemment été augmentés, atteignant 18 % pour les contribuables à taux de base et 24 % pour les tranches supérieures. Un abattement annuel de 3 000 £ est applicable, et des options d’exemption existent pour les investissements dans des comptes Isa ou des régimes de retraite. Des stratégies de planification peuvent aider à minimiser l’impact de cette imposition.
La taxe sur les plus-values s’applique aux bénéfices réalisés sur divers actifs, allant des actions aux résidences secondaires, en passant par les propriétés locatives et certains biens personnels.
Lors du dernier budget d’automne, une augmentation des taux pour les gains sur actions a été annoncée, passant de 10 % à 18 % pour les contribuables à taux de base, et de 20 % à 24 % pour ceux qui se situent dans les tranches d’imposition les plus élevées.
Cette révision a aligné les taux sur ceux des gains immobiliers, et elle est entrée en vigueur immédiatement.
Les prévisions indiquent que ces modifications devraient générer 2,5 milliards de livres supplémentaires, contribuant ainsi à réduire un déficit de 22 milliards de livres dans les finances nationales.
Les données de HMRC révèlent que 369 000 contribuables ont acquitté la taxe sur les plus-values durant l’année fiscale 2022/2023, rapportant 14,4 milliards de livres au Trésor – un chiffre qui remonte à une période où l’abattement annuel de 3 000 £ était bien plus élevé.
Traditionnellement, les taux de la taxe sur les plus-values sont inférieurs à ceux de l’impôt sur le revenu, car ces bénéfices proviennent généralement d’activités à risque, qu’il s’agisse d’investissement ou d’entrepreneuriat.
En revanche, les revenus d’emploi et les intérêts d’épargne sont considérés comme plus stables et sont donc soumis à une imposition différente et plus élevée. Nous vous expliquons tout ce que vous devez savoir concernant la taxe sur les plus-values.
Comprendre la taxe sur les plus-values
La taxe sur les plus-values, ou CGT, est appliquée sur les bénéfices réalisés lors de la vente d’actifs tels que les actions, les résidences secondaires et les biens personnels.
Un abattement annuel de 3 000 £ est en place pour la taxe sur les plus-values, et la taxation s’applique uniquement sur les gains dépassant ce seuil.
Les pertes subies lors de la vente d’investissements peuvent être déduites des gains réalisés sur d’autres actifs.
Les bénéfices sont calculés comme la différence entre le prix d’achat, incluant les frais associés, et le prix de vente. Les taux varient selon la tranche d’imposition et la nature de l’actif vendu.
Votre résidence principale est exonérée de la CGT, ce qui la protège contre cette imposition.
Jusqu’en avril 2023, l’abattement annuel était fixé à 12 300 £, limitant ainsi la CGT à un cercle restreint de contribuables aisés. Cependant, l’abattement a été réduit à 6 000 £ au printemps 2023 et sera de 3 000 £ à partir d’avril 2024, ce qui entraînera un plus grand nombre de contribuables assujettis à cette taxe.
Taux appliqués à la taxe sur les plus-values
La taxe sur les plus-values est perçue sur les bénéfices réalisés lors de la vente d’un actif, calculés en soustrayant le prix d’achat ou la valeur lors de l’acquisition du prix de vente.
bénéficesactif
Des allègements sont disponibles selon le type d’actif, et chaque contribuable bénéficie d’un abattement sur la taxe sur les plus-values, actuellement de 3 000 £, qui peut être déduit de ses gains.
allègementsabattement sur la taxe sur les plus-values
À la suite des modifications budgétaires, les contribuables à taux de base se voient appliquer un taux de 18 % de CGT, tandis que ceux des taux supérieurs et additionnels paient 24 %.
Un taux distinct s’applique aux entrepreneurs lors de la cession d’entreprises, leur permettant de bénéficier d’un allègement de 10 % sur les gains réalisés sur les actifs éligibles jusqu’à 1 million de livres. Ce taux augmentera à 14 % en avril 2025, puis à 16 % en avril 2026.
Bien que la taxe sur les plus-values soit distincte de l’impôt sur le revenu, les bénéfices sont additionnés à d’autres revenus pour déterminer le taux d’imposition applicable. Cela implique qu’un bénéfice conséquent pourrait faire passer un contribuable du taux de base au-delà du seuil de 50 270 £, le plaçant dans une tranche d’imposition plus élevée de la taxe sur les plus-values.
Les investissements réalisés dans un Isa ou un régime de retraite sont exemptés de la taxe sur les plus-values.
Que faire en cas de réception ou d’héritage d’un actif ?
Si un actif vous est transféré par don, la valeur au moment du transfert sera considérée comme la valeur d’acquisition, explique l’expert fiscal Heather Rogers.
Dans le cas d’un héritage, la valeur probatoire sera celle à laquelle vous êtes censé l’avoir acquis.
Rogers précise que vous pouvez déduire les frais d’acquisition et de cession si nécessaire, tels que les frais d’agent immobilier ou d’avocat lors de la vente. De plus, les dépenses engagées pour améliorer la valeur de l’actif peuvent également être déduites.
Pour plus d’informations sur les taux de la CGT, le gouvernement met à disposition des ressources en ligne.
Rogers décrit également comment reporter les pertes en capital pour les compenser contre des gains en capital, et elle examine quels types de biens personnels, désignés ici comme ‘meubles’, peuvent être soumis à la CGT ou en être exonérés.
Comment se prémunir contre la taxe sur les plus-values
Investir dans un Isa ou un régime de retraite est une stratégie efficace pour se protéger de la taxe sur les plus-values sur vos bénéfices.
Pour sécuriser vos investissements, il est essentiel de les placer dans un Isa actions et parts pour les protéger de la CGT, ou de les conserver dans un régime de retraite personnel auto-investi.
Néanmoins, gardez à l’esprit que les fonds de pension ne seront pas accessibles avant l’âge de 55 ans, âge qui passera à 57 ans à partir du 6 avril 2028.
Il existe d’autres options à explorer pour optimiser vos investissements tout en réduisant votre exposition à la taxation