L’impôt sur le revenu est un prélèvement majeur au Royaume-Uni, représentant près de 25 % des recettes fiscales. Il est progressif, avec des taux de 20 %, 40 % et 45 %, appliqués en fonction des tranches de revenus. L’allocation personnelle permet à la plupart des contribuables de ne pas être imposés sur les premiers 12 570 £. Le système PAYE et l’auto-évaluation sont utilisés pour le recouvrement de cet impôt, touchant à la fois les travailleurs salariés et indépendants.
Pour de nombreuses personnes, l’impôt sur le revenu représente la part la plus significative des impôts qu’elles acquittent tout au long de leur vie.
Ce prélèvement constitue également la principale source de financement pour le gouvernement britannique, générant près de 25 % des revenus fiscaux du pays l’année dernière, d’après les statistiques officielles.
En théorie, le système d’impôt sur le revenu est à la fois simple et progressif. À mesure que les revenus augmentent, les contribuables sont soumis à des taux plus élevés répartis en trois tranches : 20 %, 40 % et 45 %.
Cependant, la réalité est plus complexe, et certains se retrouvent dans une situation où ils paient un taux effectif de 60 % en raison de ce qu’on appelle l’effet de glissement fiscal.
Dans cet article, nous allons vous éclairer sur les tenants et aboutissants de l’impôt sur le revenu : qui paie quoi, comment le glissement fiscal affecte chacun d’entre nous, et pourquoi les 10 % des contribuables les plus riches contribuent à plus de la moitié des recettes fiscales totales.
Définition de l’impôt sur le revenu
L’impôt sur le revenu est un impôt à taux progressif, signifiant que plus vos revenus sont élevés, plus le taux d’imposition l’est aussi.
Il s’applique aux revenus issus du travail salarié ou indépendant, mais également aux pensions d’État et privées, aux revenus locatifs ainsi qu’aux intérêts générés par l’épargne.
De plus, certaines prestations sociales peuvent également être soumises à l’impôt sur le revenu, telles que l’allocation de deuil, l’allocation de soins ou l’allocation de recherche d’emploi.
Heureusement, la plupart des contribuables ne paient pas d’impôt sur la totalité de leurs revenus imposables, car ils bénéficient généralement d’une ou plusieurs exonérations.
La principale d’entre elles est l’allocation personnelle, mais il existe aussi des exonérations spécifiques liées aux revenus de pensions privées, aux intérêts d’épargne, et d’autres sources.
Taux d’imposition et allocation personnelle
Le taux d’imposition sur le revenu que vous appliquez dépend de vos revenus et de la tranche d’imposition dans laquelle vous vous trouvez.
Pour l’Angleterre, le Pays de Galles et l’Irlande du Nord, les taux en vigueur sont de 20 %, 40 % et 45 %. (Les taux en Écosse diffèrent, s’échelonnant entre 19 % et 47 %).
Ce prélèvement s’applique au-delà de l’allocation personnelle de 12 570 £, qui correspond au revenu que chacun peut percevoir sans être imposé.
Cependant, tous les contribuables ne bénéficient pas de cette allocation. Pour ceux dont le revenu dépasse 100 000 £, l’allocation personnelle est réduite de 1 £ pour chaque 2 £ gagnés au-delà de ce seuil, jusqu’à disparaître complètement à 125 140 £.
Les différentes tranches d’imposition
- Laallocation personnelle signifie que la majorité des contribuables ne paieront aucun impôt sur les premiers 12 570 £
- Le taux de base de 20 % s’applique ensuite aux revenus compris entre 12 571 £ et 50 270 £
- Le taux supérieur de 40 % est applicable sur les revenus entre 50 271 £ et 125 140 £
- Le taux additionnel de 45 % concerne les revenus supérieurs à 125 141 £
Allocation personnelleTaux de baseTaux supérieurTaux additionnel
Fonctionnement des tranches d’imposition
Le montant d’impôt que vous devez payer dépendra de la portion de vos revenus qui se trouve dans chaque tranche d’imposition. Vous ne serez pas imposé au même taux sur l’ensemble de vos revenus, mais plutôt selon les montants dans chaque catégorie.
Par exemple, si vous avez un revenu annuel de 52 000 £ :
Vous ne paierez aucun impôt sur les premiers 12 570 £.
Vous serez soumis à un impôt de 20 % sur les revenus allant jusqu’à 50 270 £, ce qui représente les 37 700 £ suivants.
Enfin, vous paierez 40 % sur les 1 730 £ restants au-dessus du seuil de 50 270 £.
Modalités de paiement de l’impôt sur le revenu
La majorité des travailleurs sont employés et s’acquittent de l’impôt sur le revenu via le système PAYE (Pay As You Earn), qui permet aux employeurs de déduire l’impôt et les cotisations d’assurance nationale avant de verser les salaires.
Ce système est également utilisé pour les pensions à prestations définies.
Votre code fiscal indique à l’employeur le montant à déduire. Le code standard prend en compte l’allocation personnelle pour établir un seuil non imposable, mais il peut être modifié selon les prestations imposables ou la perte de l’allocation personnelle. Vous pouvez consulter votre code fiscal sur votre bulletin de paie.
Environ 4,2 millions de travailleurs indépendants au Royaume-Uni, soit environ 13 % de la main-d’œuvre, doivent remplir une déclaration de revenus d’auto-évaluation pour s’acquitter de leur impôt sur le revenu.
Les employés et les retraités ayant des revenus supplémentaires, que ce soit par le biais de biens locatifs, de pensions privées ou d’intérêts d’épargne, doivent également compléter une déclaration d’auto-évaluation pour s’assurer de payer le montant correct.
Ce système d’auto-évaluation est également utilisé par les contribuables à revenus élevés qui souhaitent demander des exonérations spécifiques.