Comment les modifications apportées aux prestations du Régime de pensions du Canada affectent votre portefeuille aujourd’hui et votre retraite demain

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Que vous soyez un employé ou un travailleur autonome, vous êtes tenu de cotiser au Régime de pensions du Canada (RPC), mais vous avez peut-être remarqué que le montant que vous devez cotiser augmente lentement.

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La raison en est d’appuyer les améliorations au programme du RPC qui, une fois pleinement mises en œuvre, augmenteront la pension de retraite maximale du RPC d’environ 50 %. La première phase d’améliorations a commencé en 2019 et la deuxième phase commence en 2024, ce qui signifie que les cotisations au RPC continueront d’augmenter au cours des deux prochaines années.

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L’Agence du revenu du Canada a publié cette semaine un document d’information utile qui détaille les changements apportés au système du RPC jusqu’à présent, ainsi que les principales améliorations à venir en 2024 et 2025. Pour vous aider à vous préparer à ce qui vous attend, examinons les changements déjà apportés et ceux à venir.

Commençons par les bases. Le RPC est un régime de retraite contributif obligatoire, qui couvre presque tous les travailleurs canadiens, autres que ceux du Québec, qui sont couverts par le Régime de rentes du Québec (RRQ). Le RPC fournit un remplacement du revenu de base à ses cotisants et à leurs familles lorsque le cotisant prend sa retraite, décède ou devient invalide. Le RPC est financé par les cotisations des employés, des employeurs et des travailleurs autonomes, et les fonds sont gérés de façon professionnelle par l’Office d’investissement du RPC. Au 31 décembre 2022, la caisse du RPC avait un solde de 536 milliards de dollars.

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Depuis 2019, le taux de cotisation au RPC a augmenté graduellement chaque année, passant de 4,95 % en 2018 (avant la bonification) à 5,95 % en 2023, pour une augmentation totale de 1 % pour les employés et les employeurs. Si vous êtes un travailleur autonome, vous payez à la fois la part de l’employé et celle de l’employeur, pour un taux de cotisation de 11,9 % en 2023.

Pour 2023, les Canadiens de plus de 18 ans qui gagnent plus de 3 500 $ par année cotisent 5,95 % de leur revenu d’emploi (au-delà de ce montant de base) au RPC, jusqu’à concurrence du maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP), soit 66 600 $ pour cette année. Ce MGAP est appelé le « premier plafond de rémunération » compte tenu des améliorations à venir. Compte tenu du MGAP de 66 600 $ et de l’exemption de base de 3 500 $, cela signifie que la cotisation maximale de l’employé au RPC cette année est de 3 754 $ (ou 7 509 $ si vous êtes un travailleur autonome).

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Si vous gagnez moins que le premier plafond de gains, il n’y aura pas d’autres augmentations du taux du RPC pour vous. Pour les personnes à revenu plus élevé, cependant, un deuxième taux de cotisation au RPC et un plafond de rémunération commenceront en janvier 2024 et n’affecteront que les travailleurs dont le revenu est supérieur à ce « deuxième plafond de rémunération ». connu sous le nom de maximum annuel supplémentaire des gains ouvrant droit à pension (YAMPE).

À partir de 2024, si vous avez des revenus supérieurs au premier plafond de revenus, vous cotiserez 4 % supplémentaires (8 % si vous êtes un travailleur indépendant) de votre revenu entre le premier plafond de revenus et le deuxième plafond de revenus. Cette cotisation supplémentaire au RPC sera connue sous le nom de « deuxièmes cotisations au RPC ».

Le niveau du deuxième plafond de rémunération sera basé sur la valeur du premier plafond de rémunération. Pour 2024, le deuxième plafond de rémunération sera fixé à un montant supérieur de 7 % au premier plafond de rémunération, et pour 2025, le deuxième plafond de rémunération sera fixé à un montant supérieur de 14 % au premier plafond de rémunération. .

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À titre d’exemple, supposons que Stéphanie a un revenu annuel de 100 000 $, ce qui est supérieur au deuxième plafond de revenu chaque année. Elle versera des cotisations de base et des premières cotisations au RPC à un taux de 5,95 % et, à compter de 2024, des deuxièmes cotisations au RPC à un taux de 4 % sur la différence entre le YAMPE annuel et le MGAP.

En 2023, Stéphanie versera 3 754 $ de cotisations au RPC, soit 5,95 % du MGA de 2023 de 66 600 $, moins le montant de base de 3 500 $. Pour 2024, supposons que le MGAP monte à 67 700 $, ce qui est le premier plafond de rémunération. Le deuxième plafond de rémunération sera supérieur de 7 % au premier, à environ 72 400 $. Par conséquent, en 2024, Stéphanie cotisera 3 820 $ au RPC de base et de premier niveau, et 188 $ au RPC de deuxième niveau, pour un total de 4 008 $.

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En 2025, si nous supposons que le MGAP augmente à nouveau pour atteindre, disons, 69 700 $, Stéphanie cotisera 3 939 $ sur son revenu inférieur au premier plafond des gains. Le deuxième plafond de rémunération sera fixé à 14 % de plus que le premier plafond de rémunération, ce qui se traduira par un YAMPE, ou deuxième plafond de rémunération, d’environ 79 400 $. Stéphanie versera une deuxième cotisation au RPC à un taux de 4 % sur son revenu entre le MGAP et le YAMPE, soit 388 $. Ainsi, son RPC total en 2025 serait de 4 327 $.

Pour aider à compenser certains des coûts de cotisation, les employés peuvent demander un crédit fédéral non remboursable de 15 % sur les cotisations de base au RPC, qui sont calculées à un taux de 4,95 %, et une déduction fiscale pour les deux premières cotisations au RPC ( un pour cent), et les deuxièmes cotisations au RPC à venir.

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Les travailleurs indépendants canadiens qui cotisent 9,9 % au RPC peuvent demander un crédit d’impôt fédéral non remboursable de 15 % sur 4,95 % des cotisations de base au RPC et une déduction fiscale sur les 4,95 % restants. Ils peuvent également bénéficier d’une déduction fiscale sur la partie bonifiée de leurs cotisations (2 % en 2023).

Il est important de se rappeler que tout le monde ne profitera pas pleinement des bonifications du RPC. L’augmentation de vos prestations du RPC dépendra du montant et de la durée de vos cotisations aux bonifications.

Par exemple, la bonification du RPC ne vous profitera que si vous avez travaillé et cotisé en 2019 ou après. Par conséquent, les employés qui entrent sur le marché du travail verront la plus forte augmentation des prestations du RPC, tandis que les employés qui approchent de la fin de leur vie active verront une légère augmentation. Si vous recevez actuellement des prestations du RPC, rien ne changera et vos prestations du RPC n’augmenteront pas (au-delà des rajustements annuels normaux en fonction de l’inflation).

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected].

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