C’est la période des impôts : voici ce que vous devez savoir pour la saison de déclaration 2023

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La saison des déclarations de revenus est officiellement arrivée et les Canadiens peuvent désormais produire leur déclaration de revenus des particuliers pour 2023 en ligne. Voici les nouveautés de la déclaration de 2023 et quelques éléments à garder à l’esprit lorsque vous vous préparez à produire votre déclaration.

La date limite de dépôt

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La date limite générale de déclaration de revenus de cette année est le 30 avril 2024. Si vous ou votre conjoint ou partenaire avez un revenu de travail indépendant, votre date limite de production, qui est normalement le 15 juin, est prolongée de deux jours supplémentaires en 2024 jusqu’au 17 juin, depuis le 15 juin. tombe un samedi cette année.

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Dans les deux cas, si vous devez de l’impôt pour 2023, tout solde dû doit être payé avant le 30 avril. Après cette date, l’Agence du revenu du Canada facture des intérêts de retard non déductibles au taux de 10 pour cent, composés quotidiennement. Il s’agit du taux le plus élevé depuis plus de 20 ans.

Les retours papier deviennent plus fins

Plus de 90 pour cent des Canadiens produisent leur déclaration par voie électronique, mais si vous faites partie des deux millions de Canadiens qui produisent encore une déclaration papier, vous devriez déjà avoir reçu votre trousse fiscale de 2023 par la poste.

Cependant, vous avez peut-être remarqué que le package de cette année est plus mince que d’habitude. Selon l’ARC, cela est dû au fait qu’elle n’imprime plus d’instructions ligne par ligne pour le paquet papier. En apportant ce changement, l’ARC a réduit chaque paquet d’environ 30 pages, soit environ 20 pour cent. Les instructions ligne par ligne sont toujours disponibles en ligne.

Avis de cotisation (ADC)

Votre ADC est un résumé de votre déclaration de revenus que l’ARC envoie chaque année une fois que votre déclaration de revenus a été évaluée. Le NOA indique la date à laquelle votre déclaration a été traitée (importante si vous souhaitez vous opposer formellement à votre cotisation avant la date limite) et les détails du montant d’impôt que vous devez ou du montant du remboursement que vous pourriez recevoir. L’année dernière, plus de la moitié des Canadiens ont reçu un remboursement, le montant moyen étant de 2 262 $.

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Cette année, si vous attendez un remboursement mais que vous n’êtes pas inscrit dépôt direct, vous recevrez un T1 NOA papier et vérifierez séparément. L’ARC a également apporté des modifications aux avis d’approbation T1 « afin de fournir des renseignements plus complets et plus faciles à comprendre ». Par exemple, l’ARC a récemment mis à jour le tableau des régimes enregistrés d’épargne-retraite inclus dans votre ADC.

Travailler à domicile

Si vous avez travaillé à domicile en 2023, vous pourriez avoir le droit de déduire vos dépenses de bureau à domicile. Pour l’année d’imposition 2023, l’ARC a déclaré que vous serez admissible à déduire vos dépenses de bureau à domicile si votre espace de travail à domicile est l’endroit où vous avez « principalement » – c’est-à-dire plus de 50 pour cent du temps – exercé vos fonctions d’emploi pendant une période d’un an. période d’au moins quatre semaines consécutives au cours de l’année 2023.

Malheureusement, l’ARC a abandonné la méthode simplifiée pour les dépenses de bureau à domicile qui permettait aux employés travaillant à domicile de déduire 2 $ par jour, jusqu’à concurrence de 500 $. Pour 2023, vous devrez calculer vos dépenses réelles de bureau à domicile et les répartir au prorata en fonction de votre utilisation professionnelle.

Vous devrez également obtenir une copie signée du formulaire de l’ARC. T2200 Déclaration des conditions de travail de votre employeur. Le T2200 n’est pas soumis avec votre déclaration, mais vous devez le conserver au cas où l’ARC demanderait à le voir plus tard.

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Comptes d’épargne pour premier logement (FHSA)

Si vous avez contribué ou retiré de l’argent de la nouvelle FHSA en 2023, vous devriez avoir reçu un T4FHSA (Premier relevé de compte d’épargne logement) indiquant le montant que vous avez cotisé ou retiré en 2023. Le montant maximum de la cotisation était de 8 000 $, et vous pouvez choisir de déduire la totalité de la cotisation dans votre déclaration de 2023, ou vous souhaiterez peut-être reporter la demande de déduction à une date ultérieure. année où vous vous trouvez dans une tranche d’imposition plus élevée et où la déduction peut valoir davantage.

Pour déclarer les activités de la FHSA lors de votre déclaration 2023, il existe un nouveau formulaire, Annexe 15, Contributions, transferts et activités de la FHSA. Cette annexe est utilisée pour indiquer à l’ARC que vous avez ouvert une FHSA en 2023 (étape 1), que vous avez versé une cotisation l’année dernière (étape 2), que vous demandez une déduction en 2023 ou que vous conservez une partie de cette déduction pour une année future (étape 3) et si vous avez effectué un retrait admissible en 2023 pour acheter votre première maison (étape 4).

Crédit d’impôt multigénérationnel pour la rénovation domiciliaire

Parmi les modifications fiscales de 2023 entrées en vigueur cette année, citons le nouveau Crédit d’impôt pour la rénovation domiciliaire multigénérationnelle. Ce crédit remboursable a été introduit pour aider les Canadiens à assumer le coût de rénovation d’une maison afin de créer une unité secondaire afin qu’un membre de la famille âgé de plus de 65 ans (ou de 18 ans s’il est admissible au crédit d’impôt pour personnes handicapées) puisse vivre avec vous. Le crédit est disponible pour les dépenses de rénovation engagées en 2023 et au-delà.

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Une « rénovation admissible » est une rénovation, une modification ou un ajout apporté à votre maison qui est de nature durable et fait partie intégrante de la maison. La rénovation doit être entreprise pour établir une unité secondaire au sein de votre résidence dans laquelle votre proche pourrait vivre. Une unité secondaire est une unité d’habitation indépendante dotée d’une entrée privée, d’une cuisine, d’une salle de bain et d’un coin nuit. Il peut être soit nouvellement construit, soit créé à partir d’un espace de vie existant qui ne répondait pas déjà aux exigences locales pour être considéré comme un logement secondaire.

Si vous êtes admissible, vous pouvez réclamer jusqu’à 50 000 $ en dépenses admissibles pour chaque rénovation admissible effectuée, jusqu’à un crédit maximum de 7 500 $ pour chaque réclamation que vous êtes admissible à faire. La réclamation est faite sur du neuf Annexe 12Crédit d’impôt pour la rénovation domiciliaire multigénérationnelle.

Règle anti-retournement

À compter du 1er janvier 2023, tout gain provenant de la disposition d’un logement (y compris un bien locatif) situé au Canada que vous possédiez ou déteniez moins d’un an avant la vente est réputé être un revenu d’entreprise et non un gain en capital. Il n’est pas non plus admissible à l’exemption pour résidence principale. Il existe cependant certaines exceptions à cette règle, comme en cas de décès, d’invalidité, de séparation et de déménagement du travail.

Remboursement des prestations COVID

Si vos prestations liées à la COVID-19 ont été refusées et que vous avez dû les rembourser en 2023, elles peuvent être demandées en déduction à la ligne 23200 de votre déclaration de 2023.

Jamie Golombek, FCPA, FCA, CFP, CLU, TEP, est directeur général, Planification fiscale et successorale chez CIBC Private Wealth à Toronto. [email protected].

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