Ces changements fiscaux dans la dernière mise à jour fiscale affectent les employés, les personnes âgées, les étudiants et plus encore

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Il y a eu très peu de changements fiscaux généraux dans l’énoncé économique de l’automne du gouvernement fédéral publié mardi, mais il y avait un certain nombre de mesures fiscales personnelles qui pourraient intéresser divers lecteurs. Voici un bref aperçu de certains d’entre eux.

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Pour les employés

Beaucoup d’entre nous continueront de travailler à domicile dans un avenir prévisible, avec un retour au bureau au début de 2022 maintenant suspendu pour de nombreux travailleurs canadiens à la lumière de la menace croissante de la variante Omicron de COVID-19. Le gouvernement a confirmé cette semaine que les employés qui travaillent à domicile peuvent continuer à utiliser la méthode du taux forfaitaire temporaire, introduite pour l’année d’imposition 2020, pour calculer les déductions pour frais de bureau à domicile.

Pour rappel, il existe deux méthodes pour réclamer les frais de bureau à domicile en raison de la COVID-19 : la méthode forfaitaire temporaire et la méthode détaillée.

La méthode du taux forfaitaire temporaire permet à un employé de réclamer simplement 2 $ pour chaque jour de travail à domicile en raison de la pandémie. Le gouvernement a annoncé qu’il augmenterait la réclamation maximale à 500 $ (au lieu de 400 $), et ces règles s’appliqueront pour les années d’imposition 2021 et 2022. Plusieurs personnes travaillant à partir du même domicile peuvent chacune faire une réclamation. Tous les jours travaillés à domicile, à temps plein ou à temps partiel, comptent. Les jours de vacances, les jours de maladie et les jours de congé autorisé ne le sont pas.

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Selon la méthode détaillée, un employé doit calculer toutes les dépenses admissibles et ne peut déduire des dépenses que pour la partie de l’année où il a travaillé à domicile, au prorata des dépenses en fonction de la partie de la maison utilisée pour le travail. De nombreuses dépenses admissibles sont admissibles selon cette méthode, comme le coût des services publics, le loyer, l’entretien, les frais de réparation mineure et les frais d’accès à Internet. Les intérêts hypothécaires, les impôts fonciers, l’assurance habitation, les dépenses en capital et l’amortissement (déduction pour amortissement) ne sont généralement pas admissibles.

Pour les seniors

De nombreuses personnes âgées à faible revenu qui reçoivent des prestations du Supplément de revenu garanti (SRG) ou de l’Allocation, mais qui ont également reçu la Prestation canadienne d’urgence (PCU) ou son successeur, la Prestation canadienne de rétablissement (PRC) en 2020, ont vu leurs prestations baisser considérablement. montants pour l’année de prestations 2021-2022 en cours, certains faisant face à une perte totale de ce soutien. En effet, le SRG pour l’année de prestations en cours (2021) est basé sur votre revenu net de l’année précédente (2020), qui comprend toute PCU ou CRB reçu.

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Le gouvernement a proposé de fournir jusqu’à 742,4 millions de dollars pour des paiements uniques afin d’atténuer les difficultés financières des bénéficiaires du SRG et de l’allocation qui ont reçu la PCU ou la CRC en 2020 en restituant les montants qu’ils ont perdus. Lors d’un briefing technique virtuel des parties prenantes immédiatement après la publication de l’énoncé économique, un responsable du gouvernement a déclaré qu’il espérait que ces paiements pourraient être effectués d’ici mai 2022.

Pour les étudiants

Un allègement est également en cours pour certains étudiants qui ont demandé et reçu le CERB alors qu’ils n’étaient pas éligibles et qui se trouvent actuellement confrontés à des obligations de remboursement potentiellement importantes. Le gouvernement a proposé d’accorder un allégement de la dette aux étudiants qui ont reçu la PCU, mais qui n’y étaient pas admissibles, mais qui étaient admissibles à la Prestation canadienne d’urgence pour étudiants (PCEE) en permettant que leur dette liée à la PCU soit compensée par le montant qu’ils auraient reçu de La PCUE au cours de la même période de prestations. L’impact fiscal de cette mesure a été estimé à 67,9 millions de dollars.

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Pour les enseignants

En vertu des règles fiscales actuelles, les enseignants et les éducateurs de la petite enfance peuvent demander un « crédit d’impôt pour fournitures scolaires pour éducateurs admissibles » remboursable de 15 % sur un maximum de 1 000 $ de dépenses engagées pour les « fournitures admissibles ».

Les fournitures admissibles doivent être achetées pour être utilisées dans une école ou dans une garderie réglementée dans le but d’enseigner ou de faciliter l’apprentissage des élèves, et comprendre des livres, des jeux et des casse-tête, des contenants (comme des boîtes en plastique ou des boîtes de banque) et des logiciel d’assistance. Ils comprennent également les biens de consommation, tels que le papier de construction pour les activités, les cartes mémoire ou les centres d’activités.

L’énoncé économique proposait de rendre le crédit d’impôt plus généreux en augmentant le taux du crédit d’impôt remboursable à 25 %. De plus, de nouvelles règles élargiraient les endroits où les fournitures d’enseignement sont autorisées à être utilisées en supprimant l’exigence selon laquelle les fournitures d’enseignement doivent être utilisées dans une école ou une garderie réglementée pour être éligibles.

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Le gouvernement a également élargi la liste des biens durables éligibles pour inclure certains appareils électroniques, tels que les calculatrices, les webcams, les microphones et les écouteurs, les haut-parleurs, les projecteurs multimédias, les imprimantes et les ordinateurs portables, de bureau et tablettes.

Taxe de luxe

Le budget fédéral du printemps 2021 proposait d’introduire une taxe de luxe sur la vente de voitures et d’avions personnels dont le prix de vente au détail est supérieur à 100 000 $, et les bateaux coûtant plus de 250 000 $. La taxe serait calculée au moindre de 20 pour cent de la valeur au-dessus de ces seuils ou de 10 pour cent de la valeur totale de la voiture de luxe, du bateau ou de l’avion personnel.

Les consultations se sont récemment terminées sur la conception de cette mesure et le gouvernement a annoncé qu’il s’employait à intégrer les résultats dans l’avant-projet de loi, qui devrait être publié au début de 2022.

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Taxe d’habitation sous-utilisée

Dans le budget fédéral de 2021, le gouvernement a annoncé son intention de mettre en œuvre une taxe nationale annuelle de un pour cent sur la valeur des biens immobiliers résidentiels non-résidents appartenant à des non-canadiens au Canada qui sont considérés comme « vacants » ou « sous-utilisé. Des consultations ont eu lieu au cours de l’été et les commentaires reçus seront intégrés à la conception finale des règles fiscales.

Des exemptions supplémentaires ont été ajoutées, y compris une exemption pour les propriétés de vacances/récréatives, qui s’appliquerait si la propriété est située dans une région du Canada qui n’est pas une zone urbaine à l’intérieur d’une région métropolitaine de recensement ou d’une agglomération de recensement comptant 30 000 habitants ou plus, et est utilisé personnellement par le propriétaire (ou son époux ou conjoint de fait) pendant au moins quatre semaines au cours de l’année civile.

Cette taxe entrerait en vigueur pour l’année civile 2022 et les premières déclarations de taxe sur le logement sous-utilisées pour l’année civile 2022 devraient être déposées auprès de l’Agence du revenu du Canada au plus tard le 30 avril 2023.

Poste Financier

Jamie Golombek, CPA, CA, CFP, CLU, TEP est directeur général, Planification fiscale et successorale chez Gestion privée CIBC à Toronto. [email protected]

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