Avis : L’univers Bizarro du premier compte épargne logement défiscalisé

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Le gouvernement fédéral a récemment annoncé qu’il solliciterait les commentaires du public concernant son nouveau projet « Compte Epargne Premier Logement Franchise d’Impôt » (FHSA).

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Le FHSA, qui comme son nom l’indique s’adresse uniquement aux acheteurs d’une première maison, combine les meilleures caractéristiques du REER et du CELI. Il s’agit d’un compte enregistré, ce qui signifie que les revenus de placement gagnés à l’intérieur de celui-ci sont libres d’impôt. Et ça donne deux fois : les cotisations seront déductibles d’impôt, comme le REER, mais les retraits seront également libres d’impôt, comme le CELI. Le plafond de cotisation annuel sera de 8 000 $ et le plafond de cotisation à vie de 40 000 $.

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Mais la FHSA est-elle vraiment nécessaire ?

Nous avons déjà le REER, le CELI, le REEE et le REEI. Nous avons également les crédits du RPC, de la SV, du SRG, des FERR, de l’ACE, de la TPS et des « crédits d’impôt incitatifs à agir pour le climat ». Et ce n’est qu’au niveau fédéral. Chaque province a également sa propre myriade de prestations et de crédits à administrer.

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Dans quelle mesure les Canadiens comprennent-ils tous ces programmes? En tant que comptable fiscaliste aux premières lignes de ce système fiscal de plus en plus exaspérant et de plus en plus complexe, je suppose qu’une grande majorité de Canadiens ne pourraient pas décrire avec précision à quoi ils servent tous, qui y est admissible, comment ils interagissent les uns avec les autres et la meilleure façon de les utiliser ou même d’y accéder.

Alors pourquoi, face à toute la complexité qui existe déjà dans ce système, le gouvernement propose-t-il encore un tout nouveau compte enregistré d’épargne ? Nous devons vivre dans une sorte de Bizarro World ou peut-être une simulation de type Matrix dans laquelle les programmeurs nous jouent une blague post-moderne cruelle et cruelle. Quoi d’autre pourrait expliquer cette nouvelle FHSA ?

Il semble que le gouvernement fédéral veuille vraiment aider les acheteurs d’une première maison à économiser plus d’argent pour acheter une maison. Quelle merveilleuse idée ! Si seulement quelqu’un y avait pensé avant. Si seulement il y avait un mécanisme permettant aux acheteurs d’une première maison d’économiser de l’argent dans un compte enregistré avec une contribution déductible d’impôt et un retrait libre d’impôt !

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Oh, attendez! Il y en a déjà !

Ça s’appelle le Régime d’accession à la propriété (RAP). Il existe au sein du régime enregistré d’épargne-retraite (REER). Le Premier ministre n’est-il pas au courant de cela ? Qu’en est-il du ministre des Finances? Y a-t-il d’autres ministres du cabinet ? Quelqu’un au ministère des Finances? L’un des conseillers qui travaillent au PMO ?

Le RAP, qui s’adresse aux acheteurs d’une première maison, permet de retirer en franchise d’impôt de son REER jusqu’à 35 000 $ pour l’achat d’une maison. Certes, il doit être remboursé dans le REER au cours des 15 prochaines années. Sinon, le retrait sera inclus dans le revenu imposable chaque année au cours des 15 prochaines années. Mais c’est comme un prêt libre d’impôt à soi-même. Et, bien sûr, les cotisations initiales au REER étaient déductibles d’impôt.

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Ainsi, les mécanismes de base du FHSA existent déjà au sein du REER. Et n’oublions pas la Incitatif à l’achat d’une première propriété, un programme hypothécaire à capital partagé dans lequel le gouvernement paie de 5 à 10 % du prix d’achat de votre première maison en échange d’une part de son appréciation (ou de sa dépréciation) lorsque vous la vendez. Ce programme a commencé il y a bien longtemps – enfin, en 2019, en fait, il y a à peine trois ans – mais l’adoption de ce programme a été bien en deçà des attentes et des changements récents ont été nécessaires pour limiter les pertes potentielles du gouvernement dues à la baisse des prix des maisons.

Il semble y avoir une tendance dans le processus décisionnel de ce gouvernement : Concevoir et annoncer un nouvel incitatif fiscal ou un nouveau programme aussi rapidement que les courants politiques l’exigent, sans trop réfléchir aux conséquences imprévues potentielles, qui peuvent être rafistolées plus tard, avec un autre nouveau programme si besoin est.

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Voici ce que le gouvernement devrait faire : Arrêtez les consultations et abandonnez cette idée ridicule de la FHSA. Au lieu de cela, si Ottawa estime qu’il doit vraiment alimenter la demande d’accession à la propriété, il suffit d’augmenter le montant du REER du régime d’accession à la propriété de 35 000 $ à 75 000 $ (un supplément de 40 000 $) et de déclarer les retraits du régime d’accession à la propriété libres d’impôt, sans avoir besoin pour un remboursement futur ou des inclusions dans le revenu. Peut-être même permettre aux acheteurs d’une première maison une limite de cotisation plus élevée dans le REER de 8 000 $ par année ou de 40 000 $ à vie.

Cela permettrait d’atteindre exactement le même objectif que la FHSA, mais sans l’augmentation de la complexité.

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Au fond, la FHSA est un parfait exemple de ce qui ne va pas avec notre système fiscal. Les politiciens, cherchant à cibler un groupe d’électeurs privilégiés, créent de nouveaux stratagèmes de cockamamie qui sonnent bien dans un communiqué de presse et au moment des élections. Mais ces stratagèmes ciblés augmentent la complexité, les coûts, la frustration, les budgets de l’ARC et ajoutent au cauchemar qu’est devenu le système fiscal canadien.

Les politiciens devraient plutôt demander à chaque nouvelle proposition qui leur est présentée : cela rendra-t-il le système fiscal plus simple ou plus complexe ? Dans le cas de la FHSA, la réponse est claire : le monde bizarro a appelé, ils veulent récupérer leur premier compte d’épargne-logement.

Neal Winokur est CPA et auteur de Le comptable grincheux.