La fusion d’Ethereum a dominé le monde de la cryptographie en septembre avec des promesses de temps de transaction plus rapides, une sécurité améliorée et une réduction de 99 % de la consommation d’énergie. Cependant, vous retrouverez-vous aussi avec une facture d’impôt surprise ? Examinons.
Au cours de l’événement Merge, le réseau principal Ethereum – la blockchain de preuve de travail (PoW) alors en vigueur – a fusionné avec la chaîne Beacon de preuve de participation (PoS), marquant la fin de PoW en tant que mécanisme de consensus pour la blockchain Ethereum.
Sur la chaîne Beacon, Ethereum a rejoint les rangs d’autres chaînes de blocs PoS majeures telles que BNB Chain, Cardano et Solana. Ether (ETH) est la deuxième plus grande crypto-monnaie par capitalisation boursière après Bitcoin (BTC), et Ethereum est la chaîne qui a dirigé l’activité de la finance décentralisée (DeFi) et des jetons non fongibles (NFT). La fusion annonce de nombreuses ramifications, mais qu’en est-il des implications fiscales potentielles pour les investisseurs, les commerçants et les entreprises ? Il est peu probable que quiconque soit trop satisfait d’une facture d’impôt surprise – mais c’est potentiellement exactement ce qu’il obtiendra.
Quelles sont les éventuelles conséquences fiscales ?
Si nous faisons un bref voyage dans le passé jusqu’à la guerre civile de Bitcoin en 2017, elle s’est finalement terminée par une scission de la chaîne en Bitcoin et Bitcoin Cash (BCH). Cet événement a été inventé – sans jeu de mots – comme un hard fork.
Dans ce cas, de nouvelles pièces BCH ont été émises aux détenteurs de BTC et, par conséquent, cela a donné lieu à un revenu imposable à la juste valeur marchande à la réception du BCH pour les bénéficiaires. De plus, si des détenteurs de BCH cédaient leurs coins, tout gain ou perte accumulé était soumis à l’impôt sur les plus-values.
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Une guerre civile se prépare-t-elle au sein de la communauté Ethereum en raison de la fusion ? Il y a certainement des grondements, et il semble que le consensus PoW pourrait continuer à être soutenu par certains mineurs d’Ethereum. Cette version bifurquée potentielle d’Ethereum a déjà le ticker ETHW, qui signifie EthereumPoW – avec ETHW continuant avec la base de code PoW et ETH bifurquant vers la nouvelle chaîne de preuve de participation.
Les incidences fiscales dépendent de votre lieu de résidence – votre résidence fiscale.
Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) n’a publié aucune directive spécifique sur la fusion en soi. Cependant, pour les détenteurs d’ETH qui reçoivent un airdrop équivalent d’ETHW, cela est sans aucun doute soumis à l’impôt sur le revenu, tout comme le BCH en 2017. L’IRS a des directives claires à ce sujet.
Au Royaume-Uni, un airdrop d’ETHW est traité différemment. Selon les directives, on peut en déduire qu’aucun impôt sur le revenu n’est appliqué à la réception. HM Revenue and Customs est allé plus loin et a fourni des conseils sur ce qu’il décrit comme un transfert à sens unique – citant la mise à niveau du réseau principal Ethereum vers Beacon Chain. Son point de vue est que l’article 43 de la loi de 1992 sur l’imposition des gains imposables s’appliquera à ce scénario. En termes simples, un événement imposable soumis à l’impôt sur les gains en capital n’a pas été déclenché par la fusion. Au lieu de cela, la base de coût de votre ETH existant est attribuée à votre jeton ETHW et toute cession ultérieure entraînera un gain ou une perte comme d’habitude.
Qu’en est-il du jalonnement et de l’exploitation minière?
Les investisseurs et les commerçants peuvent miser (et verrouiller) leurs ETH et recevoir des récompenses. Ils devraient adopter une approche prudente à l’égard de ces récompenses, même si les directives fiscales ne sont pas claires.
Pour les détenteurs américains, suite à la fusion, l’extraction et le jalonnement de cryptos sont tous deux soumis à l’impôt sur le revenu à la réception et à l’impôt sur les gains en capital (CGT) lors de la cession. Cependant, le jalonnement est un sujet controversé et fait l’objet d’une affaire judiciaire en cours, de sorte que cela pourrait changer à l’avenir au fur et à mesure que l’affaire progresse.
Au Royaume-Uni, le jalonnement d’ETH et les récompenses minières sont généralement des revenus divers (moins certaines dépenses autorisées) et soumis à l’impôt sur le revenu à la réception et à la CGT à la cession. Cependant, cela dépend aussi du degré d’activité, de l’organisation, du risque et de la commercialité.
Alors, quelles sont les chances?
Dans un hard fork, la blockchain du réseau principal devient une partie de la blockchain nouvellement fusionnée. Tous les contrats intelligents ainsi que les données précédentes sont transférés. Un hard fork Ethereum est différent des forks que nous avons vus auparavant.
La fusion était une mise à niveau planifiée. Un fork ETHW manque très probablement du support nécessaire des échanges, des protocoles DeFi et des oracles. Tout comme Bitcoin Cash, ETHW, à mon avis, deviendra un spectacle secondaire insignifiant dans l’ombre de la chaîne PoS prédominante après la fusion.
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Essentiellement, ce type de fork met à jour le protocole et a vocation à être adopté par tous. En passant de l’ETH (PoW) à l’ETH 2.0 (PoS), les détenteurs de jetons convertissent l’ETH sur une base 1:1 pour l’ETH 2.0, et l’ETH d’origine est brûlé au cours du processus.
Conseils pratiques pour les investisseurs et les commerçants
Les investisseurs et les entreprises doivent faire preuve d’une once de prudence et se préparer à ce scénario en créant une provision pour obligations fiscales. Vous ne voudrez pas être dans une position où un hard fork se produit, et dans le pire des cas, la valeur de votre Ether diminue considérablement après la fusion, inhibant votre capacité à lever des fonds pour payer votre facture de taxe crypto. N’oubliez pas que cela ne peut être payé qu’à votre agence fiscale en monnaie fiduciaire.
Si le produit de l’ETHW ne devient pas imposable, il s’agit simplement de libérer la provision fiscale et de redéployer ces fonds ailleurs – peut-être pour acheter plus d’Ether.
Tony Dhanjal occupe le poste de responsable de la stratégie fiscale chez Koinly et est son ambassadeur des relations publiques et de la marque. Il est un comptable qualifié et un professionnel de la fiscalité avec plus de 20 ans d’expérience dans tous les secteurs au sein des entreprises du FTSE100 et de la pratique publique.
Cet article est à des fins d’information générale et n’est pas destiné à être et ne doit pas être considéré comme un conseil juridique ou d’investissement. Les vues, pensées et opinions exprimées ici sont celles de l’auteur seul et ne reflètent pas ou ne représentent pas nécessairement les vues et opinions de Cointelegraph.