Attention : vous n’êtes pas obligé de mourir pour faire face à « l’impôt sur la mort » du Canada

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Comme le dit le proverbe, seules deux choses sont certaines dans la vie : la mort et les impôts.

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Et la plupart des Canadiens savent que lorsqu’ils meurent, les impôts suivent. C’est parce que la loi fiscale canadienne traite les successions de chacun comme s’ils avaient tout vendu le jour de leur décès – ce qui signifie que même si vous prévoyez garder votre chalet ou votre compte de placement dans la famille, le fisc voudra une réduction.

Mais ce processus, connu sous le nom de disposition réputée, se présente également dans une poignée d’autres situations – et cela peut signifier que vous finissez par devoir des impôts sur quelque chose que vous n’avez pas vendu.

C’est à ce moment-là – comme le dit Peter Weissman, associé chez Cadesky Tax à Toronto – qu’ils peuvent finir par se sentir comme une « disposition maudite » pour la personne qui détient la facture.

Voyons ce que sont les dispositions réputées et quand vous pourriez en subir une.

Les dispositions réputées vous permettent de ne pas éviter l’impôt

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Au Canada, une disposition réputée est un traitement fiscal appliqué principalement (mais pas seulement) au décès.

« Vous n’êtes pas imposé sur la valeur totale de vos actifs, vous êtes imposé sur les gains que vous n’avez pas réalisés », explique Weissman – ce qui signifie essentiellement des gains sur des actifs que vous n’avez pas vendus.

Les dispositions réputées ont été introduites en 1971 dans le cadre de la réforme fiscale du gouvernement. La nouvelle politique sur l’imposition des gains en capital – la différence entre ce que vous avez payé pour un actif et sa juste valeur marchande actuelle – a remplacé les impôts fédéraux sur les successions et les donations.

En imposant les gains au moment du décès, le gouvernement a pu s’assurer que les actifs ne soient pas transmis de génération en génération, évitant ainsi l’impôt à perpétuité.

Dans le cas d’une disposition réputée, tout ce qui fait partie de votre succession sera évalué, mais vous ne devrez pas nécessairement d’impôt dessus. Par exemple, les taxes sont exonérées sur votre résidence principale. Mais votre maison de vacances ou bien locatif ? Attendez-vous à payer pour vos gains.

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« L’idée est d’essayer d’en faire un système fermé », explique David Rotfleisch, avocat fiscaliste chez Rotfleisch & Samulovitch à Toronto. « Donc, vous ne pouvez pas continuer à repousser les gains en capital (impôts) pour toujours. »

La seule façon d’éviter cette taxe est de vivre éternellement. En ce qui concerne les stratégies fiscales, Rotfleisch dit qu’il n’a jamais entendu parler de celle-ci auparavant.

Des événements autres que le décès peuvent déclencher une imposition

Mais il y a quelques autres situations autres que la mort où les gens se retrouvent responsables de la disposition présumée de leurs biens.

L’émigration est une de ces situations. Les Canadiens qui renoncent à leur résidence et déménagent dans un autre pays feront l’objet d’une disposition réputée.

Si vos biens totalisent plus de 25 000 $ lorsque vous quittez le pays, vous serez imposé – à quelques exceptions près, y compris les espèces dans votre banque, les comptes enregistrés ou les régimes de retraite et les objets personnels comme les meubles, les vêtements ou les voitures, qui valent moins plus de 10 000 $.

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Un autre exemple est la transformation de votre maison en immeuble à revenus. Alors que les résidences principales sont exonérées d’impôt, convertir la vôtre en location – ou en louer plus de la moitié – ne l’est pas.

Vous devrez au gouvernement une réduction sur la différence entre la valeur de votre maison juste avant tout changement que vous apportez et lorsque vous choisissez de la vendre – bien que Weissman ajoute que vous pouvez souvent différer le paiement jusqu’à ce que vous vendiez officiellement la maison.

Même changer votre compte de placement pour qu’il soit détenu conjointement avec votre conjoint peut entraîner des répercussions fiscales, dit Weissman. En effet, en partageant la moitié de la propriété, vous êtes réputé avoir disposé de la moitié de votre partenaire.

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« Ce n’est pas aussi simple que d’ajouter quelqu’un à la propriété d’un bien », ajoute-t-il. « Et en le rendant conjoint, ce n’est pas nécessairement une transaction en franchise d’impôt. »

Se préparer un jour à ce traitement fiscal

Weissman dit que les dispositions réputées devraient être sur le radar de tout le monde, sachant que cela arrivera un jour à leur succession.

Se préparer à l’avance, comme utiliser un gel successoral pour les chefs d’entreprise, mise en place d’une fiducie ou nommer un bénéficiaire sur vos comptes enregistrés afin qu’il contourne votre testament peuvent tous être des moyens de réduire votre impôt à payer.

Certaines personnes peuvent décider de souscrire une police d’assurance-vie afin que le produit puisse aider leur famille à régler leurs impôts sans avoir à disposer des actifs hérités.

Mais quoi qu’il en soit, il n’y a aucun moyen d’échapper aux impôts pour toujours. Même les fiducies feront l’objet d’une disposition réputée après 21 ans.

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Si vous n’êtes jamais sûr des implications fiscales d’une simple action – qu’il s’agisse de transférer un compte au nom de quelqu’un d’autre ou de louer une chambre dans votre maison – Weissman dit que cela ne fait pas de mal de consulter un professionnel.

C’est certainement mieux que de recevoir une facture d’impôt surprise ou, pire encore, d’en laisser une à vos proches.

« Si vous vous enfoncez la tête dans le sable… ce qui pourrait finir par arriver, c’est que votre succession finisse par payer beaucoup plus d’impôts que nécessaire – ce qui signifie que vous laissez plus au gouvernement qu’à votre famille », déclare Weissman. .

Cet article fournit uniquement des informations et ne doit pas être interprété comme un conseil. Il est fourni sans garantie d’aucune sorte.