Les gouvernements doivent encore aborder toutes les façons dont la cryptographie pourrait être taxée, a réalisé le Fonds monétaire international (FMI), et le montant des taxes non imposées ou perçues pourrait atteindre des dizaines de milliards de dollars. Cependant, cette idée ne fait pas grand-chose pour réduire la variété des défis liés à la taxation de la cryptographie.
Le « semi-anonymat » de Crypto, sa double nature de véhicule d’investissement et de moyen de paiement, et sa forte volatilité compliquent la tâche des collecteurs d’impôts au-delà de leurs capacités actuelles, un nouveau document de travail du FMI a dit. Il n’y a pas encore de consensus, même sur la façon de taxer la crypto-monnaie – en tant que revenu, gains en capital (ce qui est le plus courant) ou jeu – et cela n’aide pas que les systèmes fiscaux aient été conçus avant l’émergence de la technologie blockchain, qui a créé une gamme d’actifs nécessitant un traitement séparé.
Le document note que la cryptographie n’est pas un moyen particulièrement efficace d’évasion fiscale en raison de ses frais élevés et de sa volatilité. Cependant, si le potentiel de perception de la crypto-taxe pouvait être exploité, une taxation « corrective » pourrait aider à compenser l’influence indésirable de la crypto sur les facteurs macroéconomiques, ainsi que d’autres objectifs écologiques. Le document note que la fiscalité verte est à l’étude, mais que davantage de mécanismes doivent être envisagés.
Le document cite des recherches sur le suivi des transactions cryptographiques par rapport aux déclarations des autorités fiscales aux États-Unis. Elle a montré que le marché répondait aux directives des autorités fiscales, indiquant parfois de nouvelles tentatives d’évasion.
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Il y a « relativement peu de travaux analytiques ou de preuves empiriques sur lesquelles s’appuyer », même si « de grandes quantités de données sont en principe disponibles sur les transactions en crypto-monnaies », a déclaré le FMI. La popularité de la crypto dans les économies émergentes, où la technologie de collecte peut être limitée, est un autre inconvénient, bien que même lorsque la crypto est saisie, comme par le Federal Bureau of Investigation des États-Unis, la méthode pour le faire n’est pas claire.
«Les décideurs ont du mal à intégrer les crypto-monnaies dans des systèmes fiscaux qui ne sont pas conçus pour les gérer; ce document passe en revue les problèmes qui se posent.
Les plus grands défis concernent la mise en œuvre : le quasi-anonymat de la cryptographie est un obstacle inhérent au signalement par des tiers. »… pic.twitter.com/qTCo6jnL6I
– Joshua Rosenberg (@_jrosenberg) 5 juillet 2023
De plus, le marché de la cryptographie est divisé entre les baleines et les petits exploitants, ce qui peut également nécessiter un traitement séparé. Une conception fiscale appropriée est cruciale. Une taxe forfaitaire pourrait être imposée sur les transactions anonymes, par exemple. Le défi n’est pas l’anonymat, mais la technologie :
« Ce qui entrave sa mise en œuvre anonyme dans le cas de la blockchain, c’est l’incapacité des autorités fiscales à s’insérer dans la chaîne. »
La volonté de résoudre ces problèmes est également un enjeu :
« La technologie du grand livre distribué […] pourrait finalement s’avérer utile pour l’administration fiscale ; et l’utilisation de contrats intelligents (programmes auto-exécutables) dans les chaînes de blocs, par exemple, pourrait en principe aider à sécuriser les chaînes de conformité à la TVA et à appliquer les retenues à la source.
Les échanges centralisés pourraient présenter plus d’opportunités que les échanges décentralisés à la police pour la conformité fiscale, note le document, bien qu’il faille faire du travail pour le mettre en œuvre. Les mesures obligatoires de lutte contre le blanchiment d’argent et de connaissance de votre client seraient inadéquates à des fins de déclaration fiscale, a-t-il affirmé.
Des exigences de déclaration plus strictes pour les mineurs de crypto seraient un point de départ pour accroître la conformité fiscale, a déclaré le FMI. Les taxes sur les ventes et sur la valeur ajoutée ont été peu prises en compte et constituent un enchevêtrement d’incohérences en ce qui concerne la cryptographie.
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