Des chercheurs de l’Université de l’Indiana et de l’Université du Maine ont récemment publié une étude examinant l’état actuel de la législation fiscale sur les crypto-monnaies aux États-Unis. La recherche se termine par des recommandations pour l’Internal Revenue Service (IRS) qui, si elles étaient adoptées, empêcheraient les contribuables de comparer les pertes cryptographiques avec d’autres gains en capital.
Le document, surnommé simplement « Crypto Losses », cherche pour définir les différentes formes de perte pouvant être accumulées par les entreprises et les particuliers investis dans la crypto-monnaie et propose un « nouveau cadre fiscal ».
Les directives actuelles de l’IRS concernant la crypto-monnaie sont quelque peu nébuleuses. Pour la plupart, comme le soulignent les chercheurs, les pertes de crypto-monnaie ont tendance à suivre les mêmes règles fiscales que les autres immobilisations. Ils sont généralement déductibles des gains en capital (mais pas d’autres gains tels que le revenu), mais il existe certaines distinctions quant au moment et au montant des déductions.
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Les pertes de crypto-monnaie résultant de cas spécifiques définis comme « vente » ou « échange », par exemple, seraient soumises à des limites de déduction. Cependant, dans d’autres situations, telles que le vol de crypto ou les cas où les détenteurs abandonnent leurs actifs (par incendie ou autres moyens destructeurs), les contribuables pourraient déduire les pertes dans leur intégralité.
Ceci est basé sur les informations fournies dans la publication IRS 551comme cité dans le sujet 409:
« Presque tout ce que vous possédez et utilisez à des fins personnelles ou d’investissement est une immobilisation. Les exemples incluent une maison, des articles à usage personnel comme des meubles de maison et des actions ou des obligations détenues comme investissements.
Selon les chercheurs, les pertes de crypto-monnaie devraient être réglementées différemment des autres immobilisations. L’affirmation initiale faite dans leur recherche est que « le gouvernement partage essentiellement le risque créé par les activités des investisseurs » en offrant une franchise sur les gains en capital.
Leur argument conclut qu’un nouveau cadre fiscal devrait être construit dans lequel les pertes de crypto-monnaie ne peuvent être déduites que des gains de crypto-monnaie.
La classification d’une crypto-monnaie en tant qu’actif, devise ou propriété dans diverses juridictions est de la plus haute importance pour que les particuliers se conforment aux lois et réglementations fiscales. Plongez plus profondément dans le plus récent @CointelegraphCS signaler pour en savoir plus https://t.co/tyDb1DQr2Z
– Cointelegraph (@Cointelegraph) 21 avril 2023
Selon les chercheurs, « les pertes d’un type d’activité ne doivent pas être utilisées pour compenser ou abriter les revenus d’une autre activité ». Essentiellement, cela suggère que la crypto-monnaie devrait être privée des autres déductions pour gains en capital.
Cependant, les chercheurs reconnaissent que les autres pertes en capital ne reçoivent pas un traitement similaire, déclarant qu’actuellement, « une perte résultant de la vente ou de l’échange de toute immobilisation peut compenser le gain résultant de la vente ou de l’échange de toute autre immobilisation ».
Quant à savoir pourquoi les pertes de crypto-monnaie ne devraient pas recevoir la même considération fiscale, les auteurs déclarent qu’en partageant les risques avec les investisseurs en crypto-monnaie en offrant des déductions de pertes sur les gains en capital, le gouvernement peut étouffer l’économie et nuire au marché de la crypto-monnaie :
«Ce partage des risques peut encourager les investissements dans la crypto-monnaie et s’éloigner d’autres activités d’investissement d’importance économique précieuse. Le partage des risques peut également encourager les investisseurs à quitter soudainement l’industrie de la cryptographie, ce qui peut nuire aux échanges légitimes et aux investisseurs restants. »
Malgré la conclusion apparemment subjective, les auteurs reconnaissent qu’empêcher les contribuables d’appliquer les pertes de crypto-monnaie à d’autres gains en capital pourrait nuire aux investisseurs qui, en vertu du statu quo, auraient autrement droit au même allégement fiscal et au même recouvrement que ceux qui subissent des pertes d’actifs similaires non liées à la crypto-monnaie. .